1、“.....由于基础保证金占用的时间般较长,会员单位可以将应收风险抵押金项目单独放在其他长期资产项目上,期货交易所将应付风险抵押金项目单独列示于长析。为了向报表使用者提供反映期货业务特点的信息,期货投资企业在报表中揭示席位占用费的有关信息,期货投资企业将应收席位费排列在流动资产中的其他应收款项目上。但是由于应收席位费的时间般在年以上,期货投资企业将应收席位费排列在流动资产中的其他应收款项目上并不合适。年会费是年的费用,受益期是年,对于支付方来说属于待摊费用。当会员期货投资企业和期货经纪公司支付年会费进而为市场经济的建立尽应尽之责。对期货合约的价值进行表外披露或表内确认。在现实经济环境下,我们是把期货合约作为或有资产或者或有负债处理的。这可归纳为个原因是期货合约不是货,并未真正发生商品所有权或实物的转移,不能归于存货或其他流动资产项目是期货合约不能作为短期投资......”。

2、“.....很做到量体裁衣,对症下药。所以在制定期货业会计制度时,必须针对期货会计的特点。与传统行业不同,期货业有个市场主体,它们进行期货交易的行为都应是期货业会计制度要加以规范调整的内容。而且个市场主体各有特点,这是制定期货会计制度必须要考虑的。投资企业对期货业务进行会计处理时,应重视谨慎性原则及时性原则和相关性原则。首先要从财务安全角度考虑,充分预计可能存在的风险,期货合约会计对策分析必须提供确实可信的证明材料。每个会计期间期末应对套期保值合约的有效性进行评估。如果以前被认为是套期保值合约,而现在已经不符合套期保值合约的条件,应将该期货合约作为非套期保值合约处理。对于持仓亏损应在会计上予以确认,但应对投机套利和套期保值的持仓盈亏区别对待。如果被认定是投机套利交易合约......”。

3、“.....对于被认定计处理有关规定中将性质不同的两部分资金合并在期货保证金科目中核算,而且没有进步划分明细科目,不利于了解企业资产的流动性,也不利于准确计算企业的净投资报酬率,即真正用于交易保证金投资的报酬率。期货合约会计对策分析。为了向报表使用者提供反映期货业务特点的信息,期货投资企业在报表中揭示席位占用费的有关信息,期货投资企业将应收席位费排列在流动资产中的其他应收款项目分别核算结算准备金和交易保证金。为了突出期货交易的特点,在资产负债表中单独将期货交易准备金项目列示于货币资金项目下。财政部应对套期保值合约的确认标准加以明确,以尽量减少主观判断成分,降低操纵利润的空间。这项工作般要在开立交易账户之前就加以规定。比如开立套期保值账户,不仅要签署份证明书,列明客户已经拥有或希望拥有,已经卖出或希望卖出的现货商品名称数量等,同时货年会费科目借方和营业费用期货年会费科目借方......”。

4、“.....年会费是提供年服务的报酬,收取年会费时,按照收取的数额次全部记入年会费收入科目贷方也不符合权责发生制原则。首先,基础保证金与其他保证金不同,其实质是会员对承担期货风险的担保和抵押,而基础保证金只是种叫法,根据实质重于形式原则,对基础保证金的会计处理应该反映其实质比如开立套期保值账户,不仅要签署份证明书,列明客户已经拥有或希望拥有,已经卖出或希望卖出的现货商品名称数量等,同时必须提供确实可信的证明材料。每个会计期间期末应对套期保值合约的有效性进行评估。如果以前被认为是套期保值合约,而现在已经不符合套期保值合约的条件,应将该期货合约作为非套期保值合约处理。对于持仓亏损应在会计上予以确认,但应对投机套利和套期保值的持基础保证金与结算准备金的核算不加区分的做法,未能反映基础保证金的实质,不利于报表使用者了解期货风险的信息。其次,结算准备金交易保证金性质不同......”。

5、“.....投资企业可以随时调用,类似于银行存款。交易保证金是期货合约已经占用的资金,企业不能随时调用,而且这笔占用资金可能给企业带来收益,同时也使企业承担了定的风险,因此具有短期投资性质。期货业务会。将基础保证金单列出来,会员单位设臵应收风险抵押金科目,期货交易所设臵应付风险抵押金科目。设臵两个科目后,考虑到基础保证金相对于席位占用费来说,仍是笔不小的数字,应将两个项目在会计报表中单独列示,以反映期货业务的高风险特点。由于基础保证金占用的时间般较长,会员单位可以将应收风险抵押金项目单独放在其他长期资产项目上,期货交易所将应付风险抵押金项目单独列示于长在报表中应作为长期资产反映。期货经纪公司和期货交易所对于席位占用费有的单独列示,有的没有单独列示,这点应形成统的标准。另外,考虑到应收席位费时间般在年以上,期货投资企业将应收席位费排列在流动资产中的其他应收款项目上并不合适......”。

6、“.....年会费是年的费用,受益期是年,对于支付方来说属于待摊费用。随着会计电算化会计软件的普及,将支在流动资产中的其他应收款项目上并不合适,按照资产的分类应将其排列在其他长期资产中。年会费是年的费用,受益期是年,对于支付方来说属于待摊费用。随着会计电算化会计软件的普及,将支付的年会费次性计入管理费用的做法越来越显得不可取。会员期货投资企业和期货经纪公司设臵待摊费用期货年会费科目核算,支付年会费时,记人科目的借方,每月摊销时再将摊销额记人管理费用或营业费用。但是由于应收席位费的时间般在年以上,期货投资企业将应收席位费排列在流动资产中的其他应收款项目上并不合适。年会费是年的费用,受益期是年,对于支付方来说属于待摊费用。对我国期货合约会计发展的思考统期货业务会计处理规范,使会计信息具有可比性。为了期货市场健康发展,制定适合国情又有定前瞻性的期货业会计制度迫在眉睫......”。

7、“.....基础保证金与结算准备金的核算不加区分的做法,未能反映基础保证金的实质,不利于报表使用者了解期货风险的信息。其次,结算准备金交易保证金性质不同。结算准备金处于货币资金形态,投资企业可以随时调用,类似于银行存款。交易保证金是期货合约已经占用的资金,企业不能随时调用,而且这笔占用资金可能给企业带来收益,同时也使企业承担了定的风险,因此具有短期投资性质。期货业务会必须提供确实可信的证明材料。每个会计期间期末应对套期保值合约的有效性进行评估。如果以前被认为是套期保值合约,而现在已经不符合套期保值合约的条件,应将该期货合约作为非套期保值合约处理。对于持仓亏损应在会计上予以确认,但应对投机套利和套期保值的持仓盈亏区别对待。如果被认定是投机套利交易合约,因市场价值变动而产生的持仓盈亏在市场价值变动当期确认为损益。对于被认定础保证金相对于席位占用费来说,仍是笔不小的数字......”。

8、“.....以反映期货业务的高风险特点。由于基础保证金占用的时间般较长,会员单位可以将应收风险抵押金项目单独放在其他长期资产项目上,期货交易所将应付风险抵押金项目单独列示于长期应付款项目下。对于结算准备金交易保证金因性质不同,投资企业可以设臵期货交易准备金和短期投资期货交易保证金两个科目期货合约会计对策分析付的年会费次性计入管理费用的做法越来越显得不可取。会员期货投资企业和期货经纪公司设臵待摊费用期货年会费科目核算,支付年会费时,记人科目的借方,每月摊销时再将摊销额记人管理费用或营业费用期货交易所将年会费收入在年中分期确认,对于未实现的收入部分在预收账款科目核算,这样不仅符合权责发生制原则,也避免了期货交易所收取年会费的月份收入过高,不能正确计算所得税的弊必须提供确实可信的证明材料。每个会计期间期末应对套期保值合约的有效性进行评估。如果以前被认为是套期保值合约......”。

9、“.....应将该期货合约作为非套期保值合约处理。对于持仓亏损应在会计上予以确认,但应对投机套利和套期保值的持仓盈亏区别对待。如果被认定是投机套利交易合约,因市场价值变动而产生的持仓盈亏在市场价值变动当期确认为损益。对于被认定是否应被确认为资产或负债,如何反映。虽然大多数买入期货合约者有权获得定金额的商品或金融工具,同时支付货款卖出期货合约者有义务交付商品或金融工具,同时收取货款,但这些权利义务只有将合约持有至交割日时才能履行,这种权利义务通常不反映在报表中。而仅以保证金来反映期货交易的全过程,这样会形成期货交易额的高风险性与保证金有限性之间的矛盾,影响决策的正确性。应收席位础保证金的会计处理应该反映其实质。将基础保证金与结算准备金的核算不加区分的做法,未能反映基础保证金的实质,不利于报表使用者了解期货风险的信息。其次,结算准备金交易保证金性质不同......”。