1、“.....办理固定资产的拆迁运输等业务财务部门根据有关凭证进行帐务处理财务部门注销固定资产卡片,办理收款事项固定资产毁损业务流程毁损发生后,由固定资产的使用部门填制固定资产毁损报告单报固定资产管理部门管理部门对有关情况进行核实,提出处理意见管理部门将处理意见上报企业主管领导处理财务部门根据有关凭证进行帐务处理固定资产的内部转移程序固定资产的内部转移,可由固定资产调出单位或调入单位填制申请经固定资产管理部门批准同意,由调出或调入单位或其他有关部门具体执行,同时填制固定资产内部转移单财务部门根据固定资产内部转移单调整固定资产明细帐及固定资产卡片,固定资产管理部门相应调整固定资产卡片固定资产的修理固定资产修联......”。

2、“.....入库单联次用途第联库存联黑色库房保管员留存不准拆本撕下备查第联财务联红色财务部记帐用第联备查联蓝色财务部核对用第联报帐联绿色采购员报帐用入库作业流程图预付款借款采购员在采购前请款见付款申请程序采购报帐程序采购员办理报帐的前提是货物到达并已入库,采购员以有效的及经库房保管员签字的入库单的第联财务处保存填制付款申请表报帐。出库程序领用部门根据部门经批准的经费计划,填制出库单领用单式联,由部门负责人领用人签字将出库单联送交财务会计签字,财务会计将第联留归财务作为记帐联库管员凭经财务会计签字的出库单签发货物并留存第联留存据以登记库存明细帐出库单联次第联存根联黑色领用部门留存,不准拆本撕下留存备查第联审核联红色财务部尽可能使预算更切合实际各单位各部门汇总并协调各业务部门预算各财务处会计部计财部进行各种汇总并协调收入工程成本费用预算......”。

3、“.....讨论通过或驳回重编投资公司预算委员会将各单位各部门及汇总预算报经最高决策机构投资公司董事会股东大会监督机构投资公司监事会审批,讨论通过或驳回修改将批准的预算下达给各单位各部门执行。各单位各部门须严格按批准的预算标准和额度执行。超预算支付必须经具有审批权限的审批人书面批准后方可作业,否则对未经批准的预算外运做事项追究总经理校长的责任对未经批准的预算外付款事项追究财务处负责人的责任对于预算内支出须严格按财务工作报审权限表的规定程序执行在执行中客观情况发生变化,需要对预算进行调整的,必须按程序进行预算调整申请。建立预警系统,财务部门按下列规部门各成本中心提供预算素材资料预算汇总报送部门财务处对各部门预算进行汇总分析协调综合平衡,形成全面预算,并且将其分解落实为责任预算......”。

4、“.....项目投资预算项目总投资预算基建工程概算预算由投资公司工程部投资部编制设备投资预算由投资公司投资部管理公司采供部编制开办费预算由投资公司项目调研部编制项目融资预算由投资公司投资部编制项目经营预算由投资公司项目调研部投资部编制项目财务汇总预算由集团计财部编制财务评价由集团计财部编制项目建设期预算学年度月份基建工程支出预算学年度月份固定资产购置预算学年度月份开办费支出预算项目经营期预算学校学年度筹资预算储备金预算由投资公司编制赞助金预算由投资公司编制银行贷款预算由投资公司编制学年度学杂费收入预算由招生部编制教育管理公司教学管理部汇总学年度办学经费支出预算由各成本集团财务制度汇编责人审核财务办理报帐超出借款额度追加审批申请部门经办人部门负责人审核财务审核总会计师财务负责人审核总经理校长审批呈报集团计财部审核呈报集团总裁或主管财务副总裁审......”。

5、“.....用价值和实物等多种形态反映公司学校未来定时期内的生产经营及财务成果等的系列计划与规划......”。

6、“.....并以此提高经营水平和经济效益的种财务管理方法。预算的特点预算不等于预测预算不等于财务计划预算管理是种管理机制预算管理的前提与条件更新管理观念,提高管理水平扎实基础管理工作,建立健全业务工作规范,切实加强会计基础工作完善管理制度体系。预算管理准则各项工作均须较强的计划性各项支出均须经过有效的审批程序凡未经过有效审批程序的各项支出财务人员不得支付,由此造成的损失失误应追究相关经营管理者的责任且财务人员免责。预算管理相关机构预算管理机构预算管理委员会设置投资公司项目公司学校两级预算管理委员会,负责预算管理的组织协调工作投资公司预算管理委员会由总裁副总裁各部门负责人组成,其中常务委员由务处主任各项收支业务的审批层次按报审权限表的有关规定执行。总会计师或财务负责人有票否决权......”。

7、“.....子公司及学校的审批程序公司学校不需上报集团审批事项借款及报帐借款无申请部门经办人申请部门负责人审核财务审核总会计师财务负责人审批总经理校长审批出纳办理报帐借款额度以内申请部门经办人报帐部门负责人审核财务审核办理报帐超出借款额度追加审批申请部门经办人部门负责人审核财务审核总会计师审批总经理校长追加审批出纳办理凭票报销申请部门经办人申请部门负责人审核财务审核总会计师财务负责人审批总经理校长审批出纳办理公司学校需上报集团审批事项借款及报帐借款无申请部门经办人申请部门负责人审核财务审核总会计师财务负责人审批总经理校长审批呈报集团计财部审核呈报集团总裁或主管财务副总裁审批集团计财部回函公司学校财务部处执行报帐借款额度以内申请部门经办人报帐部门负存保管明细帐财务估价入库,核算负债与存货......”。

8、“.....予付款管理采购员根据采购合同的予付款规定,向财务部门申请予付款,予付款支出时必须取得合法有效的资金往来和收据,否则财务有权不予办理或付款。采购报帐程序采购员办理报帐的前提是货物到达并已入库,采购员以有效的经库房签字的入库单填制付款申请表报帐。计划管理领用部门根据经批准的部门经费计划领用库存物品财务审批管理领用物品由经办人填制出库单领用单,由部门负责人签字同意后到财务部门签字,然后到库房领取。库房保管员依据部门负责人和财务部门签字的出库单办理出库手续,否则,不予办理出库。出库成本出库成本采用按上月库存价格计算使用进销存软件以后按移动加权平均价格计算。出入库手续库存的物资必须妥善严格保管,严格出入库手续,无出入库和集团计财部审批执行。属于集团集中采购范围和标准的由教育管理公司采供部执行属于公司学校自主采购范围以内的,将采购计划向教育管理公司备案......”。

9、“.....附采购计划表公司学校年采购计划编号编制日期单位元物品名称计量单位规格型号技术要求上年消耗量年初储备计划需要量年末储备量内部资源潜力全年申请量教学用办公用维修用生活用其他用合计合计季度季度季度季度备注集团总裁集团计财部集团后勤保障部公司学校合同管理物品的采购,按集团经济合同的管理范围和标准与审批权限的要求与供应单位签定采购合同。集团计财部对采供部集中采购合同在合同拟签定之日前天进行审核合同签定后将合同原件立即寄送采购申请单位财务部门和资产管理部门,以便验收付款。公司学校财务部对自主采购合同在合同拟签定之日前天进行审核。收货采购库房部门要严格按合同规定的品种数量质量进行验收。请购单管理当使用部门在经营管理活动中需要些物资时,应严格根据采购计划编制请购单,提单库管员不予接收和出库保管帐务按有关分类规则和单品制定库存物资编码,库管员按编码登记库存保管明细帐......”。