1、“.....包括采购单价单位采购成本单位产品生产消耗量单位产品生产耗时部分采购费用明细项等管理责任人以物资采购成本和可控产品生产成本以及部分直接可控管理费用为决策准则成本中心的划分般按生产经营的作业流程划分为采购成本中心和生产成本中心,分别对采购成本和生产成本负责。控制目标控制目标是特定财务期间内的物资采购成本可控的产品生产成本标准成本的达成效果和涉及的部分直接可控管理费用各明细项指标,并据此评估达成效果。集团责任中心分布及责任中心编码根据责任中心的划分原则和责任关系,在集团各业务主体和成员单位之间划分责任中心,明确责任类型制订责任中心编码,确定各级责任中心信息归集和分解的逻辑路径,便于对责任中心业绩数据的集中和管理,也将为今后责任预算管理位厂部门,以及相应的管理责任人确定为成本中心的公司单位厂部门在组织上直接隶属于既定的利润中心。实业集团公司责任预算管理制度......”。

2、“.....以及部分管理费用负责管理责任人具有决策权,其决策能够影响决定本单位物资采购成本和可控产品生产成本以及部分直接可控管理费用的主要因素,包括采购单价单位采购成本单位产品生产消耗量单位产品生产耗时部分采购费用明细项等管理责任人以物资采购成本和可控产品生产成本以及部分直接可控管理费用为决策准则成本中心的划分般按生产经营的作业流程划分为采购成本中心和生产成本中心,分别对采购成本和生产成本负责。控制目标控制目标是特定财务期间内的物资采购成本可控的产品生产成本标准成本的达成效果和涉及的部分直接可控管理费用各明细项指标,并据此评估达成效果。集团责任中心分布及责任中心编码根据责任中心的划分原则和责任关系,在集团各业务主体和成员单位之间划分责任中心,明性质和层次,责任中心可分为个层次利润中心收入中心成本中心费用中心......”。

3、“.....可以将集团公司的整体经营责任目标和具体的责任预算目标按照组织结构的层级关系逐级分解,使各责任中心明确各自的预算目标,通过各层责任中心预算目标及考核目标的实现保证公司整体目标的实现。划分责任中心,便于制定预算编制的组织执行及执行监督考核等基本程序与操作规范。利润中心定义利润中心定义为负有利润责任的公司整体事业部子公司企业部门,以及相应的管理责任人。划分原则利润中心的管理责任人对本单位的整体供产销经营活动负责,并具有经营自主权管理责任人具有决策权,其决策能够影响决定本单位利润的主要因素管理责任人以经营利润为决策准则。控制目标控制目标是既定财务期间内的营业利润及其相关指标,并据此评估达成效果。收入中心定义收入中心定义为负有销售收入和销售费用责任的销售部门销售公司销售单位,以及相应的管理责任人。确定为收入中心的单位在组织上直接隶属于既定的利润中心......”。

4、“.....保证目标利润的完成。预算管理模式集团公司推行责任预算模式。定义责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系,进行总体目标分解预算编制和预算执行考核的预算模式预算目标的汇总和分解对应各级责任中心,并按责任中心的特点和责任范围,确定可控部分和不可控部分责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划组织分配,达到对资源有效和动态的配臵,以明确各单位责任目标,提供考核依据,提高经济效益责任预算将公司的整体经营目标细化,有助于公司长远战略的发展责任预算要求各责任中心按统规范的格式编制预算,有助于统预算数据和计划信息,提高计划效率。预算管理组织及关系预算组织体系是预算推进的主体与基础,必须与公司现行治理结构管理体制及业务流程岗位分工组织结构相结合,明确每预算层次和预算岗位的权责利。责任预算的组织要素包括预算决策机构预算组织机构预算编制执行机构预算机构预算考评机构......”。

5、“.....集团公司设立层预算管理组织预算决实业集团公司责任预算管理制度任预算报表级利润中心责任预算表为集团公司损益预算表表,集团公司资产负债预算表表和集团公司现金流量预算表表数据来源由级利润中心预算数据和集团公司其他职能部门的费用预算数据汇总合并计算形成填报人集团公司财务管理部预算管理岗负责汇总数据和具体编制,财务部经理负责审核。级利润中心责任预算报表级利润中心责任预算表为级利润中心损益预算表表数据来源对于单法人主体的级利润中心,由级利润中心各收入成本费用中心的预算数据直接计算形成对于非单法人主体的级利润中心,由各法人汇总收入成本费用数据,交利润中心汇总合并计算形成填报人利润中心财务管理部预算管理岗负责汇总数据和具体编制,财务部经理负责审核......”。

6、“.....销售部经理和集团公司销售主管副总裁负责审核。级收入中心责任预算报表级收入中心责任预算表决策权,其决策能够影响决定本单位期间费用的主要因素,包括各管理费用和财务费用明细项管理责任人以管理费用和财务费用为决策准则。控制目标控制目标是特定财务期间内的管理费用和财务费用各明细项指标,并据此评估达成效果。成本中心定义成本中心定义为负有物资采购成本和可控产品生产成本以及部分直接可控管理费用责任的职能公司单位厂部门,以及相应的管理责任人确定为成本中心的公司单位厂部门在组织上直接隶属于既定的利润中心。实业集团公司责任预算管理制度。预算编制调整通过总目标确定和目标分解,确定预算年度的目标体系,分解各部门预算目标之后,各部门根据公司预算基本方针及预算组织方案,编制本部门预算草案,由各公司财务部及集团公司财务部对各级预算进行汇总,并据此编制损益预算表资产负债预算表和现金流量预算表......”。

7、“.....可根据外部环境的变化实际经营情况与预算的差异程度业务目标的修正等因素的变动,按照相应的管理权限及调整规范,对年度预算进行调整,剩余年度的经营按调整后估算季度预算第季度结束前月中旬制定季度预算,并分解至度计划,同时调整季度的估算第季度结束前月中旬制定第季度预算,并分解至度计划,同时调整第季度估算第季度结束前月中旬制定第季度预算,并分解至度计划第季度结束前月制定下年度全年预算和下年度第季度的季度预算。以此类推。预算假设预算假设指编制预算时对外部经营环境的基本假设,由董事长办公会在经营计的基础上,协调集团高管层的综合意见后统制定,集团财务管理中心负责编制预算假设前提,在预算准备阶段,各责任中心分解制定责任目标过程中,可对预算假设提出调整建议,董事长办公会依据由下至上对预算假设的调整建议,最终决定预算年度的预算假设预算调整可根据实际情况较大偏离预算假设而提出......”。

8、“.....与预算案同下发各单位执行。预算表填报说明级利润中心标要进入各责任部门的综合考核项目。由于管理费用中心对应的各级利润中心职能部门繁多,只列示集团和鸿达公司的管理费用中心,其他事业部或隶属公司参照执行,并依次编码。责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。责任中心分类责任预算的信息归集和考核对象为各级责任中心。根据控制区域和权责范围的大小和下放给各级管理人员决策责任的性质和层次,责任中心可分为个层次利润中心收入中心成本中心费用中心。划分责任中心的意义划分责任中心,可以将集团公司的整体经营责任目标和具体的责任预算目标按照组织结构的层级关系逐级分解,使各责任中心明确各自的预算目标,通过各层责任中心预算目标及考核目标的实现保证公司整体目标的实现......”。

9、“.....便于制定预算编制的组织执行及执行监督考核等基本程序与操作规范。利润中心定义利润中心定义为负有利润责任的公司整体事业部子公司企业部门,以及相应的管理责任人。划分原则利润中心的管理责任人对本单位的整体供产销经营活动负责,并具有经营自主权管理责任人具有决策权数据和指标在级收入中心统反映,考核对象分别对应事业部和下属各厂。集团公司销售部和贸易部分别对钢铁业务地大客户和新客户销售收入负责。各级收入中心同时对本单位发生的销售费用和销售收入的帐期帐龄坏帐的发生等负责......”。