1、“.....因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制党政联席会等制度加强对其的监督。组织结构简单，制度相对匮乏，人员有限在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致项控制失效，比如，空白支票印章应分别由不同的人保管，如果保管印章的会计警惕性不高，出门不关抽屉......”。

2、“.....由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜。加强企业货币资金管理的建议最佳货币资金持有量就是持有货币资金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的货币资金持有量。其中的机会成本是指因持有货币资金而丧失的再投资收益短缺成本是指在货币资金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。货币资金持有量与机会成本成正比例关系，即货币资金持有盘越大......”。

3、“.....即货币资金持有金越多发生短缺成本的可能性越小。二〇〇年十月二十日星期三企业要提高货币资金的利用率，加速货币周转。必须加强货币资金回收管理，主要包括对商品销售收人，应收账款回收，存款利息收人，租金收人，对外投资收益的管理。其中，最重要是对应收账款回收加强管理，而加强应收账款回收管理的关键是缩短应收账款的回收时间在工作中可以有多种方法可以采用......”。

4、“.....企业可以在各主要城市用邮政信箱并开立分行存款。授权当地银行每日开启信箱，在取得客户票据后立即予以结算，并通过电汇再将货款拨给企业所在地银行，这样不仅缩短了票据邮寄时间，还免除了公司办理收账货款存人银行等手续，因而期擞纳各项税款，控制设备维修和更新改造支出，提高经济效益。三采用商业汇票付欲。由于商业汇票不是见票即付的方式，在受票人将汇票送达银行后......”。

5、“.....并且由付款人将笔相当于汇票金额歇向存人银行，银行才会付款给受票人，这样就有可能合法地延期付款。四改进工资的支付方式。取消直接以现金支付工资的方式在银行单独开设个专供支付工资的账户，预先估计出职工到银行兑现的时间比例，企业就可以分次将款项转人工资账户，而不需要将工资款在开资日全额支付，企业可以将节余的资金用于其他投资......”。

6、“.....给违法乱纪行为创造了温床。企业通达两套账或是不记账，打亮坐支现金，私设小金库，为本单位人员发放福利些企业对内对外两套账，对外隐瞒收入，多计费用，以此来偷漏国家各项税收对内另计本实账或干脆打亮收入不记账，多给职工发奖金福利，逃避了有关部门的检查。据资料反映，三星级宾馆的账务中，从未见有酒瓶等收入项目。据调查，从开业以来......”。

7、“.....换得的酒水和现金约万元，分别成了该宾馆餐饮部和娱乐部的小金库，做了奖金福利之用。企业多用各种单据白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理打亮公款私人借用长期占用有的企业用借条充抵库存现金，不入账，不清理，账簿记录中现金金额长期保持高数额。据资料统计，个国有企业中用借条抵库存现金金额共计万元，其中长为个人借款最多个人借款高达万元......”。

8、“.....其中些借款早已成为呆坏账，借款人也已转调其他省市，根本无法将借款收回。二〇〇年十月二十日星期三库存现金中存在五花八门的票据且种类多范围大金额大时间久企业库存现金中票据具体有大米款，豆油款，纯洁职工宴会款，买鸡款，买狗款，给外但又有关人员及子女报的医药费差旅费送礼的眼睛款等。还有张万元的白条无人经受，无人审批，竟是以现金从个人手中购车用款......”。

9、“.....这些基本上都是等待改装的款项。这些做法造成企业账务混乱，货币资金清理不清，给货币资金的管理造成了很大的漏洞和障碍。企业货币资金管理中存在问题的原因分析没有建立完善的货币资金内部控制体系当前多数企业没有建立符合现代企业制度的内部控制组织结构内部控制制度框架性的较多，课操作性不强加上控制环境薄弱，没有建立符合现代企业制度的组织机构......”。