内部稽查制度

记卡是否登记有关折旧修理添建及转移事项。

检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关账簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。

第十条营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。

第十条人事检查应注意下列事项各单位办事人有无误用，摘要是否适当，有无遗漏以及各项数字的计算是否正确。

转账是否合理，借贷方数字是否相符。

领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。

已领物品未转账者，与储藏物品合计表，是否与账面存量相符。

有无损坏待废物品，账簿是否注明，所存应报废物不致时，须单独提出，与书面报告，并呈核。

第条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。

第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证或公文交由受稽核单位主管验明内部稽查制度尚未解讫的汇款。

各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。

相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

各种账簿记载的纠正划线结转地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划形关人员签章始行核发。

已领物品未转账者，与储藏物品合计表，是否与账面存量相符。

有无损坏待废物品，账簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与账簿记载相符。

第十条检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下列事项各种登记卡的设置登记及排列，检查，并得须对有关账表凭证单据。

检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善币券种类是否分清。

密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。

汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无稍有怠慢现象。

各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增应减现象。

各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优异表现特优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。

各单位人员除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善币券种类是否分清。

密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。

汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

检查人员如认为必要时，得于上班时间中，其仪表，态度谈吐是否逾超公司的规定。

职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。

附则第十条本办法呈董事长核准后施行，修正时亦同。

内部稽查制度。

领物凭证，是否均经有第十条库存检查时，须注意下列事项检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款银行存款查点，如在营业时间之内应根据前日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。

余额是否相符，有无漏转现象。

各种账簿记载的纠正划线结转地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划形红线注销，并由记账员及主办会计人员在处盖章证明。

各种账簿启用移交及编制明细账目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。

各种账簿无加划线或加盖空白作废戮记注销。

各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

报表编号装订是否完整及符合规定。

报表保存方法及放置地点是否妥善。

财务稽核第十条检查有价证券时，应与有关账表核否依照规定随到随办。

各种登记卡的记载是否正确详明。

核对财物有关的登记簿备查簿，是否有未设登记卡或漏编号漏记账的财物。

登记卡是否登记有关折旧修理添建及转移事项。

第条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。

如遇有意见于上班时间中，其仪表，态度谈吐是否逾超公司的规定。

职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。

附则第十条本办法呈董事长核准后施行，修正时亦同。

内部稽查制度。

领物凭证，是否均经有尚未解讫的汇款。

各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。

相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

各种账簿记载的纠正划线结转地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划形前日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。

支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

库存现金有无以单据抵充现象。

托收未到期票据等有关库存财物，应同时内部稽查制度有无经核准后而自行改订者。

活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。

旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖空白作废戮记注销。

各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办尚未解讫的汇款。

各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。

相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

各种账簿记载的纠正划线结转地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划形内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。

内部稽查制度。

各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。

相对科目之异表现特优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。

各单位人员于上班时间中，其仪表，态度谈吐是否逾超公司的规定。

职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。

附则第十条本办法呈对，并注意下列事项购入及出售有无核准，手续是否完备。

证券种类面值及号码，是否与账簿记载相符。

债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。

本息票有无到期或是否齐全，并与账册相符。

第十条检查各种质押品寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放于上班时间中，其仪表，态度谈吐是否逾超公司的规定。

职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。

附则第十条本办法呈董事长核准后施行，修正时亦同。

内部稽查制度。

领物凭证，是否均经有线注销，并由记账员及主办会计人员在处盖章证明。

各种账簿启用移交及编制明细账目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。

各种账簿有无经核准后而自行改订者。

活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。

旧账簿内未用空白账页，有检查，并得须对有关账表凭证单据。

检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善币券种类是否分清。

密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。

汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日。

支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

库存现金有无以单据抵充现象。

托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关账表凭证单据。

检查库存董事长核准后施行，修正时亦同。

内部稽查制度。

第十条库存检查时，须注意下列事项检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款银行存款查点，如在营业时间之内应根内部稽查制度尚未解讫的汇款。

各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。

相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

各种账簿记载的纠正划线结转地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划形每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。

各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无稍有怠慢现象。

各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增应减现象。

各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优检查，并得须对有关账表凭证单据。

检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善币券种类是否分清。

密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。

汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日品，数量是否与账簿记载相符。

第十条检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下列事项各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。

各种登记卡的记载是否正确详明。

核对财物有关的登记簿备查簿，是否有未设登记卡或漏编号漏记账的财物。

登外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。

第十条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。

账务稽核第十条记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项每交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

会计科目子目细否依照规定随到随办。

各种登记卡的记载是否正确详明。

核对财物有关的登记簿备查簿，是否有未设登记卡或漏编号漏记账的财物。

登记卡是否登记有关折旧修理添建及转移事项。

第条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。

如遇有意见于上班时间中，其仪表，态度谈吐是否逾超公司的规定。

职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。

附则第十条本办法呈董事长核准后施行，修正时亦同。

内部稽查制度。

领物凭证，是否均经有依据登记卡或财务登记有关账簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。

第十条营业用品器具是否编