1、“.....第十条报表检查,应注意下列事项各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。数字计算是否正确,签章是否齐全。报表编号装订是否完整及符合规定。报表保存方法及放置地点是否妥善。财务稽核第十条检查有价证券时,应与有关帐表核对,并注意下列事项购入及出售有无核准,手续是否完备。证券种类面值及号码,是否与帐簿记载相符计凭证日期编号摘要金额及其他有关资料记入账内,数字准确,字迹工整,摘要清楚,登记及时。登记完毕,要在记账凭证上签名或盖章,并注明用铅笔划符号,表示已经记账。登记账簿不能用圆珠笔或铅笔,只能采用蓝黑或碳素墨水,采用红字冲账法时,可用红色墨水。文字和数字写占格距的。登记账簿必须按顺序登记,不得跳行,不得隔页。发现隔页应将空页划红线注销,并盖名章。发现登记应用划线更正法,用红线划掉另写,也可在上方重填......”。

2、“.....要在下行写本月合计,在本月合计下行写本年累计至少每天结出次余额,没有余额的在借或贷档内写平字报告。如遇有意见不致时,须单独提出,与书面报告,并呈核。第条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时,如有疑问,可随时向有关单位详尽查询,并调阅帐册表格及有关档案,必要时并得请其出具书面说明。第十条稽核人员执行工作时,除将稽核凭证或公文交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切,切忌傲凌或偏私。第十条稽核人员于稽核事务完妥后,应据实缮写检查报告书呈核。帐务稽核第十条记帐凭证的审核或检查时,应注意下列事项每交易行为发生,是否按规定填制传票,如有积压或事后补制者,应查明其原因。会计科目子目细目有无误用,摘要是否适当,有无遗漏以及各项数字的计算是否正确。第十条各单编号剪掉,分别粘贴在支票领用簿相应的位置,同时销毁已剪的作废支票。作废支票无需账务处理,不需粘贴在会计凭证上......”。

3、“.....确因需要,可在预计支付款额的前位数加划,予以限制,该类支票存根应当日交回,并在支票领用簿上登记注销。如支票丢失,造成的损失由使用人全额赔偿。第十条出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证,按凭证所列金额收付现金,并在凭证上加盖收讫付讫戳记。内部稽核制度总则第条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作,由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。第条本公司稽核业务范围,定为帐务业务财务总务监验项,除另有规定外,悉以本办法规定办理。内部稽核制度司财务部领取,按顺序号登记。借据存根留本单位备查,收据存根送还公司财务部注销,作废的收据应加盖作废戳记。十营业日报表的记载是否与银行存款相符。十检查县市单位各种周转金及准备金时,应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录,所存现款与未转帐的单据合计数,是否与周转金准备金相符,有无不当的垫款或已付款,而久未交货的零星支付或请购案件......”。

4、“.....应注意下列事项各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。数字计算是否正确,签章是否齐全。报表编号装订是否完整及符合规定。报表保存方法及放置地点是否妥善。财务稽核第十条检查有价证券时,或代盖。第十条出纳账应单独设立,现金银行日记账采用栏式账页,必须使用订本式账页,不得用银行对账单代替日记账,也不得按会计账簿上的现金银行科目发生额抄录,应根据每日发生的会计凭证逐笔登记,每日结出余额。年本。出纳账簿由封面扉页账页组成。启用表应注明启用日期账簿页数记账人员和会计机构负责人会计主管人员姓名,并加盖名单和单位公章。第十条登记出纳账簿要将会计凭证日期编号摘要金额及其他有关资料记入账内,数字准确,字迹工整,摘要清楚,登记及时。登记完毕,要在记账凭证上签名或盖章,并注明用铅笔划符号,表示已经记账。登记账簿不能用圆珠笔或铅笔,只能采用蓝黑或碳素墨水,采用红汇报......”。

5、“.....应编制交接表,式份,由主管会计监交因工作调动或竣工撤点等永久接时,应编制交接表,式份,由本单位负责人或公司财务部审计部门监交。交接记录应由方签名,并作为会计档案保管。第十条如有未领职工工资,出纳员应将其工资分别装入工资袋,单独存放,单独登记,不得支付其他用途。同时,及时催促未领人员签字领取。个月之内未领的,出纳员在未领工资表上加盖自己的私单,由会计人员开收据,单独在其他应付款未领工资科目挂账。第十条付款时,报销人必须在付款凭证支票存根或借据等凭证上签字。第十条借据和收据的样式由公司财务部统制定,各会计机构向公有文字记录。现金盘点之前,应由会计人员和出纳员共同核对会计账簿与出纳账簿的现金余额,共同清点现金实物量。清点抵库的借据等,编制现金盘点表,共同签字。对盘亏或盘盈要尽快查明原因,如有异常,必须及时向本单位领导或公司财务部汇报。第十条出纳员因暂离岗位临时接时......”。

6、“.....式份,由主管会计监交因工作调动或竣工撤点等永久接时,应编制交接表,式份,由本单位负责人或公司财务部审计部门监交。交接记录应由方签名,并作为会计档案保管。第十条如有未领职工工资,出纳员应将其工资分别装入工资袋,单独存放,单独登记,不得支付其他用途。同时,及时催促未领人员签字领取。个月达账项应查明原因。会计人员审查无误后,交还出纳员编制正式的银行存款余额调节表,由出纳人员会计人员和财务负责人共同签字,与银行对账单起保存,纳入会计档案管理。银行存款余额调节表式份,出纳会计各份,随银行对账单存档份,在每月的会计凭证的最后页粘贴份。定期存款也应取得对账单进行核对,至少每季度核对次。银行不出对账单时,应自行编制对账单由银行签认。第十条定期存款单由出纳员保管,但视同现金半月盘点次,盘点的办法比照现金执行。第十条存放现金必须配备保险柜,并要设立防盗门等定的安全措施......”。

7、“.....必须有机运车接送,并派人陪同存取现金万元以上时,应有公之内未领的,出纳员在未领工资表上加盖自己的私单,由会计人员开收据,单独在其他应付款未领工资科目挂账。第十条付款时,报销人必须在付款凭证支票存根或借据等凭证上签字。第十条借据和收据的样式由公司财务部统制定,各会计机构向公司财务部领取,按顺序号登记。借据存根留本单位备查,收据存根送还公司财务部注销,作废的收据应加盖作废戳记。内部稽核制度。第十条各单位都要实行印鉴与支票分管制度。要设立印鉴保管登记簿,保管人员均需要签名登记。分管印鉴或支票的会计人员外出时,应将印鉴或支票移交给领导指定人员暂时分管,严禁支票和印鉴由同人保管。分管印鉴的人员不得私自将印鉴交于他人代管十营业日报表的记载是否与银行存款相符。十检查县市单位各种周转金及准备金时,应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录,所存现款与未转帐的单据合计数,是否与周转金准备金相符......”。

8、“.....而久未交货的零星支付或请购案件。第十条报表检查,应注意下列事项各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。数字计算是否正确,签章是否齐全。报表编号装订是否完整及符合规定。报表保存方法及放置地点是否妥善。财务稽核第十条检查有价证券时,应与有关帐表核对,并注意下列事项购入及出售有无核准,手续是否完备。证券种类面值及号码,是否与帐簿记载相符资金管理,规范出纳员岗位工作,防范财务风险,根据现金管理条例和会计基础工作规范,结合我公司实际情况,制定本制度。活页帐页的编号及保管,是否依照规定手续办理,订本式帐簿有无缺号。旧帐簿内未用空白帐页,有无加划线或加盖空白作废戮记注销。各种帐簿的保存方法及放置地点,是否妥善,已否登记备忘簿,帐簿的毁销,是否依照规定期限及手续办理。第十条库存检查时,须注意下列事项检查库存现金或随到随查,如在营业时间之前......”。

9、“.....如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款银行存款查点,如在营业时间之内应根据前日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。定期限及手续办理。第十条库存检查时,须注意下列事项检查库存现金或随到随查,如在营业时间之前,应根据前日库存中所载今日库存数目查点,如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款银行存款查点,如在营业时间之内应根据前日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符,空白未使用支票是否齐全,作废部分有无办理注销。现金是否存放库内,如有另存他处者,应立即查明原因。库存现金有无以单据抵充现象。托收未到期票据等有关库存财物,应同时检查,并得须对有关帐表凭证单据。检查库存除查点数目核对帐簿外,并应注意其处理方法及放置区域是否妥善,币券种类是否分字冲账法时,可用红色墨水。文字和数字写占格距的。登记账簿必须按顺序登记......”。