1、“.....年末应将全部资料整理成册,交档案部门保管。第十节合并会计报表管理第十条合并会计报表的范围,应包括所有的集团所属子公司。对纳入合并范围的公司应采用权益法进行核算。第十条集团所属子公司合并会计报表都必须以公历年度作为会计期间,并执行集团统规定的会计制度和会计政策。第十条集团所属子公司应按集团规定的时间和统设定的合并会计报表工作底条虽已交付使用,尚未办理竣工决算手续的,自交付使用日起,按工程预算造价或工程成本资料估算转入固定资产,并计提折旧。决算办理完毕后,按批复决算数调整原估价值和已提折旧。第十条集团所属生产企业已发生的应计入工程项目的借款利息,属尚未交付使用的,计入在建工程的价值,已使用的计入当期费用。第十节无形资产及递延资产管理第十条集团取得的无形资产按实际成本或评估确认价值计价。除企业合并外,商誉不得作价入帐。财务会计管理制度......”。

2、“.....必须符合会计电算化规范的要求。第十条集团所属子公司应做好会计电算化凭证帐薄报表及度内不得变动。企业必须建立比价采购制度,实行货比家,择优采购。第十条集团所属生产企业对存货应当建立盘存制度,定期或不定期进行盘点,对帐实不符情况要查明原因,并按有关规定进行帐务处理。企业年终必须进行彻底盘点,做到帐实相符,以保证会计年度决算资料的准确性。第节固定资产管理第十条固定资产的标准原则上按照国家相关规定执行,但结合集团情况制订的固定资产目录,集团所属子公司必须遵照执行。第十条集团所属子公司固定资产折旧方法采用平均年限法,折旧方法和折旧年限经确定,不得随意变更。确需变更,需报集团财务管理部门批准。第十条集团所属子公司应对固定资产作,审计督察部门应对投资项目的收回及收益状况进行审计监督。第十条集团的有价证券应由专人负责保管,并实行续时登记定期检查的制度。有价证券办理抵押时,应经主管领导批准......”。

3、“.....在备查薄上记录。第十条投资成本的确认,应以投资时实际支付的全部价款,包括税金,手续费等相关费用。财务会计管理制度。第十条集团所属子公司必须建立严格的成本费用管理制度,控制各个环节的费用支出,降低成本,节约资金,提高经济效益。第十条具体要求按照亿利资源集团公司资金管理制度执行。第节存货管理第十条集团所属营销企业必须合理控制所辖各营销地区的商品存量,综合考虑资金财务会计管理制度利息率与资金利润率的对比,分析各项借款的经济性,以作为调整借款渠道和计划的依据之。其他事项分析,包括对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明对数额较大的待摊费用预提费用超过限度的现金余额作出分析对其他影响效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。第十节会计电算化管理第十条集团所属子公司财务部应设置会计电算化管理岗,并建立相应岗位责任制,明确权限及责任......”。

4、“.....集团下发的各种软件应妥善保管,不准外传转让。十指导对外投资企业的会计核算财务分析管理等工作第条集团财务部管理,各职能部门管理实物台帐,金额统由财务部门管理,应不定期实行抽查,帐卡物必须保持致。第十条集团所属生产企业对存货必须建立明确的计量验收制度,入库领用转移必须办理调拨手续,并由财务部门据实核算。计量器具每年度由技术监督部门校验。第十条集团所属生产企业存货的计价原则上统采用种方法,经确定在个会计年度内不得变动。企业必须建立比价采购制度,实行货比家,择优采购。第十条集团所属生产企业对存货应当建立盘存制度,定期或不定期进行盘点,对帐实不符情况要查明原因,并按有关规定进行帐务处理。企业年终必须进行彻底盘点,做到帐实相符,以保证会计年度决算资成本费用分析,包括原材料消耗与上期对比增减变化情况,对变化原因作出分析说明管理费用与销售费用的增减变化情况与上期对比并分析变化的原因......”。

5、“.....并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。利润分析,包括分析主要业务利润占利润总额的比例益汇总损益及其他营业收入作出说明分析利润变动情况及其原因。资金的筹集与运用状况分析,包括存货分析和应收帐款分析等负债分析,包括以下个方面根据负债比率流动比率及速动比率分析偿债能力及财务风险的大小分析本期增加的借款的去向季度分析和年度分析应根据各项借款工程在交付使用前因进行试生产所形成的可对外销售的产品,按照实际销售收入或预计售价扣除税金后,冲减在建工程成本流通企业试营业的收入,应列入当期损益,发生的支出计入在建工程成本。第十条虽已交付使用,尚未办理竣工决算手续的,自交付使用日起,按工程预算造价或工程成本资料估算转入固定资产,并计提折旧。决算办理完毕后,按批复决算数调整原估价值和已提折旧。第十条集团所属生产企业已发生的应计入工程项目的借款利息,属尚未交付使用的......”。

6、“.....已使用的计入当期费用。第十节无形资产及递延资产管理第十条集团取得的无形资产按实际成本或评估确认价值计价,并办理交接手续。第十条集团所属子公司应建立会计档案查阅制度,凡需查阅会计档案者,需写出查阅档案的书面报告,注明查阅范围,经会计主管批准后方可查阅,管理人员应严格登记。凡需借用会计档案者,借阅报告应经会计主管批准后,管理人员方可办理借阅手续,阅后及时归还销号,以保证会计档案的安全完整。第十条具体规定见亿利资源集团会计档案管理办法第十节附则第十条本管理制度未尽事宜,按集团有关制度执行。第十条本管理制度由集团财务部负责解释和修改第节固定资产管理第十条固定资产的标准原则上按照国家相关规定执行,但结合集团情况制订的固定资产目录,集团所属子。除企业合并外,商誉不得作价入帐。财务会计管理制度。第十条集团所属子公司必须建立严格的成本费用管理制度,控制各个环节的费用支出,降低成本......”。

7、“.....提高经济效益。第十条具体要求按照亿利资源集团公司资金管理制度执行。第节存货管理第十条集团所属营销企业必须合理控制所辖各营销地区的商品存量,综合考虑资金占用运输成本存货风险等因素。第十条营销地区商品必须由专人管理,严格出入库审批手续,并实行定期盘点制度。第十条集团所属生产企业存货实行归口管理的原则,即原材料燃料低值易耗品,归供应部门管理,外销商品产成品归销售部门管理,在产品自制半成品归生产部第十条集团所属子公司应用计算机编制的凭证帐薄,必须符合会计电算化规范的要求。第十条集团所属子公司应做好会计电算化凭证帐薄报表及有关会计资料的保管和归档工作,每月会计资料要有两套备份盘,每季打印的帐薄报表应装订成册,年末应将全部资料整理成册,交档案部门保管。第十节合并会计报表管理第十条合并会计报表的范围,应包括所有的集团所属子公司。对纳入合并范围的公司应采用权益法进行核算......”。

8、“.....并执行集团统规定的会计制度和会计政策。第十条集团所属子公司应按集团规定的时间和统设定的合并会计报表工作底对集团本期的生产经营活动作出简单评价并与上年同期水平作出对比说明成本费用分析,包括原材料消耗与上期对比增减变化情况,对变化原因作出分析说明管理费用与销售费用的增减变化情况与上期对比并分析变化的原因,对业务费销售佣金单列分析分析主要产品的销售毛利,并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。利润分析,包括分析主要业务利润占利润总额的比例益汇总损益及其他营业收入作出说明分析利润变动情况及其原因。资金的筹集与运用状况分析,包括存货分析和应收帐款分析等负债分析,包括以下个方面根据负债比率流动比率及速动比率分析偿债能力及财务风险正确完整性同子公司总经理共同承担责任。第节会计核算与会计监督第十条集团所属子公司必须据实核算,填制会计凭证,登记会计帐薄......”。

9、“.....第十条集团所属子公司必须实行会计监督,建立健全企业内部财务管理制度和内部牵制制度实施细则。在接受集团监管部门监督的同时,加强本企业内部审计的作用,真正做到防患于未然。第十条具体要求按照亿利资源集团公司核算制度执行。第节财会机构与财会人员第十条集团财务副总裁财务总监由集团总裁提名,董事会任免财务部经理由集团财务副总裁提名,集团总裁任免。第十条集团实行财务负责人派出制。集团所属子公司财务负责人在行政料的准确性。第十条集团所属子公司的筹集资金行为,必须报集团董事会批准。第十条集团对没有产权关系的企业原则上不提供贷款担保。第十条其他规定未经集团董事会同意,集团所属子公司不得对外提供任何形式的经济担保未经集团董事会同意,集团所属子公司等不得对外提供公益捐赠固定资产出租出借或转让,须由集团总裁批准。第十条具体要求按照亿利资源集团融资担保管理办法执行......”。