药业达财务制度体系

第十条支票付款后凭支票存根，由经手人签字会计核对购置物品由保管员签字再经联签审批。

填写金额要无误，完成后交出纳人员。

出纳员统编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

第十条财务人员月底清帐时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

第十条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第十条规定处理。

第十条执行总裁财务总监外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第节现金管理第十条公司可以在下列范围内使用现金职员工资津贴奖金个人劳务报酬出差人员必须携带的差旅费结算起点以下的零星支出财务总监批准的其他开支。

第十条报销单据销售单价负债总额资产总额税后利润实收资本或项目投入资金以上各项指标的平均占用额，指该指示的月初数与月末数的平均数。

年度财务分析则将上述公式中的改为，销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均点用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。

第十章财务盘点制度第条目的为了加强公司财产管理存货固定资产等，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。

第条盘点范围存货盘点系指原料辅料包装物在制品产成品零部件材料外协加工料品等。

财务盘点系指现金票据有价证券租赁契约。

财产盘点系指固定资产保管资产保管品等的盘点而言。

固定资产包括土地建筑物机器设备运输设备生产器具等资本支出购置者。

保管资产凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。

保管品以费用购置者。

第条盘点方式年中年终盘点存货由库管部门或经管部门会同财务部门于年中终时，实施全面总清点次。

财务由会计与出纳共同盘点。

财产由经管部门会同财务部门于年中终时，实施全面总清点次。

月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作简单评价并与上年同期水平作对比说明。

第条成本费用分析原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。

管理费用与销售费用的增减变化情况与上期对比并分析变化的原因，对业务费销售佣金单列分析。

以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。

第条利润分析分析主要业务利润占利润总额的比例。

对各项投资收益汇总损益及其他营业收入作出说明。

分析利润盈亏情况及其原因。

第条资金的筹集与运用状况分析存货分析。

。

库存积压产品的分析，包括处理的数量金额及导致的损失。

应收帐款分析，包括催收或上诉的进度情况。

，如比例较大的应说明原因。

，包括预付货款定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明。

年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。

第条负债分析根据负债比率流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。

分析本期增加的借款详细填写报销单，经联签审批后，到财务部门报帐，如经办人有借款事项，此时方可将借款单收回并冲销。

第节固定资产采购出款管理第十条固定资产指企业在生产经营过程中使用并在使用过程中保持原来物质形态的资产，其使用年限在年以上，单位价值在规定标准以上。

第十条各部门固定资产采购都要按公司规定，完成固定资产采购申请后方可出款。

第十条固定资产采购申请单审批程序固定资产采购申请单，经联签审批。

固定资产采购申请单经联签审批后，交回财务部由出纳编号，并准备出款。

第十条固定资产采购申请单填写上报要求经办人填写的固定资产采购申请单要求完整准确。

要求写清楚付款方法及付款金额的计算公式。

要求写明添加固定资产的原因的详细说明。

在固定资产采购申请单后应附有详细报价应有家以上的报价。

第十条付款方式原则上出款都应以支票支付。

如收款人因特殊原因需要以现金付款，经财务总监同意后，方可以现金支付。

其他方式出款经办人员以支票现金形式送款到收款单位，经办人必须先填写借款单，借款单应写明借款是支票现金，并要写明借款金额。

经联签审批后，方药业达财务制度体系。

由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

第条会计档案的借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

公司内各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经本公司领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经执行总裁同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位查阅日期会计档案名称及查阅理由。

会计档案般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

第条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人移交人接收人签字或盖章。

第零条会计档案保管期限档案名称保管期限会计凭证类记帐凭证年其中涉及外来和对私改造的会计凭证永久年会计帐簿类年其中现金和银行存款日记帐年总帐辅助帐年永久会计报表类单据原始不正规，税务不认可支出金额超出计划额度。

第十条公司固定资产办公用品劳保福利及其他工作用品原则上采取转帐结算方式，不得使用现金。

特殊情况须经财务主管批准。

第十条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付即坐支。

因特殊情况确需坐支的，应事先报财务总监批准。

第十条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由财务总监批准后提取。

第十条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经联签审批签字后方可借用。

超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第十条及报销单经手人签字，经联签审核批准后，出纳审核金额数量无误，方可出款，并填制记帐凭证。

第十条工资由财务人员依据总裁办每月提供的核发工资表，经联签审批后，财务人员按时提款，发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第十条差旅费及各种补助单包括领款单，经联签审批后，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第十条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，经联签审批后。

方能汇款第条赔偿处理财物料管理人员保管人有下列情况者，应送执行总裁议处或赔偿相同的金额对所保管的财物有盗卖掉换或化公为私等营私舞弊者对所保管的财物未经报准而擅自移转拨借或损坏不报告者未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃损失或盘亏者。

第条帐载处理帐载数量如因漏帐记错算错未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以警告处分。

帐载数字如有涂改未盖章签章签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者律由直接主管签报执行总裁议处。

第十章会计档案管理第条企业的会计档案包括会计凭证会计帐簿会计报告查帐报告验资报告财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同章程董事会记录等各种会计资料。

第条会计档案的保存。

财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见附表。

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执应酬费指公司除销售部门以外的其他部门业务招待费用如餐费礼品等。

销售部门的应酬费在所提取的的销售奖内，如果销售人员发生应酬费应从销售奖内冲销。

凡业务单位来人联系业务，根据不同的性质，由对口部门负责接待。

业务招待用品烟茶等的购买使用发放统由总裁办管理，根据业务性质与业务量的大小酌情供给，领用时须履行登记审批手续。

外来业务单位人员，需在公司就餐的，应到总裁办申请登记，批准后按就餐标准元人招待，超支部分自负，报销时由总裁办主任核对后，在后签字，方可进入报销程序。

凡业务单位来人在人以下，陪客人员限定人超过人，陪客人员限定人凡属公司领导出面的，由总裁办统安排。

具体情况执行参考总裁办制定的业务招待费使用办法和礼品管理办法。

第章财产管理办法第十条所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者，其有关事务处理悉依照本办法规定办理。

第十条本公司财产管理系由财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下。

办公室厂房仓库宿舍围墙停车场道路。

药业达财务制度体系。

审批是有关领导参考审核和核准的意见后进行批员都须审核汇款通知单，经联签审批后。

方能汇款，然后编制会计有关凭证。

第十条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。

帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第节合同出款管理第十条合同出款包括工程合同类付款采购合合同类付款和销售佣金类合同付款第十条合同审批合同协议都要按公司流程权责规定，在完成合同协议审批后，合同协议才可生效。

未盖章及没有双方有效签名的合同不可以生效。

合同协议审批程序经办人填写合同协议审批会签单后，经联签审批。

合同协议审批会签单经审批后，交回财务部编号并存档。

合同协议审批会签单填写内容要求经办人填写的合同协议审批会签单要求完整准确。

填写内容摘要，要求详细的写出合同内容及合同签订的原因。

在合同协议审批会签单后应附上详细报价应有家以上的报价。

付款方式原则上出款都应以支票支付。

如收款人因特殊原因需要以现金付款，需经财务总监同意。

其他方式出款经办人员以支票现金形式送款到收款单位，经办人必须先填写借款单，借款单应写明借款是支票现金，并要写明借款金额。

经联签审批后，方可领取支票准。

第节支票管理第十条支