集团财务制度

第条古井集团遵循企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为核心的管理理念。

财务管理应深入到企业管理的方方面面，在各个环节发挥反映监督管理控制的重要作用。

第条古井集团强调财务管理的适度集权管理，集团财务部门负有对各子公司财务工作的指导管理监督考核，各子公司及其财务部门必须主动接受集团财务部门的指导管理监督考核。

第条古井集团财务管理工作实行董事会指导下和总裁直接领导下的财务总监负责制，对集团公司及各子公司的财经制度会计核算财务人员和资金实行统管理。

第章机构设置与人员管理第条古井集团总部设置财务总监财务管理部门和审计部门。

第条财务总监是集团公司行政领导成员，协助集团公司主要领导人工作，全面负责集团公司财务管理工作和会计核算工作，负责会计机构设置和会计人员调配，推行全面预算管理，参与集团公司重大决策，直接对集团公司主要领导人负责。

集团公司主要领导人应当支持并及各子公司应加强对银行贷款的管理，时刻关注贷款的期限和到期日，提前做好贷款的归还计划按时归还到期贷款。

第十条集团及各子公司在进行商品交易时应充分利用商业信用延期付款或预收账款。

在不影响企业信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。

第章实物资产管理第十条实物资产包括存货投资性房地产和固定资产等。

第十条存货包括各种原材料燃料周转材料委托加工材料在产品产成品和商品等。

对于代销商品，受托方应作为存货进行管理。

第十条存货的采购应严格按以下程序进行请购与审批询价与确定供应商采购合同的审核与订立采购与验收付款审批与付款执行。

各程序由不同的部门来完成，做到互相牵制，权力分离，堵塞经济漏洞。

第十条存货的具体核算可以采用先进先出法加权平均法移动加权平均法和个别计价法。

各子公司根据本单位实际情况选择其中的种方法进行核算，报集团公司财务管理部门审批。

第十条周转材料包括包装物低值易耗品，以及企业建造承包商的钢模板木模板脚手架等。

企业的包装物低值易耗品，也可以单独设置包装物低值易耗品科目。

第十条为加强对周转材料的管理，集团及各子公司的周转材料应分别按以下原则处理单件金额在元以下的包装物以及企业建造承包商的钢模板木板脚手架等，次性进入成本费用元含元以上的包装物以及企业建造承包商的钢模板木板脚手架等采用摊销法进行核算，并建立备查账进行管理。

低值易耗品于使用时次性进入成本或费用，必须建立实物备查账，详细登记名称购入时间单价使用单位质量理会计事项。

单位负责人应当保证财务会计报告真实完整。

第十条建立会计档案，包括会计凭证会计账簿会计报告和其他会计资料等，并进行妥善保管。

按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。

第十条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第章货币资金管理第十条集团公司资金实施集中管理和统调度。

各子公司资金的筹集及使用必须服从并严格执行集团公司资金管理的有关规定。

第十条集团及各子公司应当严格按照古井集团资金管理规定对货币资金业务实行严格的授权批准制度。

第十条审批人应当根据授权的审批权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理相关业务。

对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第十条集团及各子公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。

第十条集团及各子公司必须根据现金管理暂行条例的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。

不属于现金开支范围的业务和结算起点以上的应当通过银行办理转账结算。

不得保存账外公款，严禁个人挪用库存现金，不得以白条抵库。

第十条各子公司应设置收入专户，现金收入及时存入集团公司指定的银行账户，不得用于直接支付单位自身的支出。

第十条不得签发空头支票和远期支票。

第十集团各子公司均应设置会计机构，配备相应会计人员。

各子公司根据公司规模和财务工作需要，拟定会计人员配备方案，报集团公司财务总监审核批准后执行。

第条集团各子公司的会计机构应当根据本单位会计业务需要设置会计工作岗位，建立岗位责任制度，对会计人员进行合理分工，明确相应岗位岗位职责及工作规范。

第条各子公司财务负责人职位的设置应与公司规模相适应，大型子公司设置财务总监或总会计师中型子公司设置财务经理小型子公司设置财务主管。

第条各子公司财务负责人由集团公司统委派。

第条各子公司财务负责人由财务管理部门组织相关部门共同考核，提出考核意见，报集团公司财务总监审核批准。

其他财务人员的考核由各子公司进行，并将考核结果按季报财务管理部门备案。

第条各子公司必须建立内部稽核制度。

出纳人员不得兼任稽核会计档案保管和收入支出费用债权债务账目的登记工作。

第十条会计人员必须遵纪守法廉洁奉公身体健康，具备相应的学历和资格，具有良好的职业道德和专业知识，热爱本职工作，能严格执行集团公司各项财务制度会计政策和其他管理制度。

第十条古井集团任用会计人员实行回避制度，单位领导人的直系亲属不得担任本单位的财务负责人。

财务负责人的直系亲属不得在本单位财务部门中担任出纳工作。

需要回避的直系亲属为夫妻关系直系血亲关系代以内旁系血亲以及配偶亲戚关系。

第十条会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。

第十条会计人员调动工作或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员并办清交接手续。

没有办清交接手续的集团财务制度量各项收入。

第十条销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制收入的金额能够可靠的计量交易相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生的或将发生的成本能够可靠地计量。

第十条提供劳务收入，企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当按照完工百分比法确认提供劳务收入。

完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。

当以下条件均能满足时，劳务交易的结果能够可靠地估计收入的金额能够可靠计量相关的经济利益很可能流入企业交易的完工进度能够可靠确定交易中己发生的和将发生的成本能够可靠计量。

第十条让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入使用费收入和现金股利收入。

让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认与交易相关的经济利益能够流入企业收入的金额能够可靠地计量第十条各子公司根据以上收入确认条件，结合本单位实际情况制定各自的收入确认细则，上报集团公司财务管理部门审批。

第十条集团及各子公司应逐月结转产品成本，计提各种税费，正确核算公司利润。

所得税的计提采用资产负债表债务法。

第十条集团及各子公司应按当期净利润的提取法定盈余公积。

第十条各子公司年终利润分配由集团公司董事会决定。

第十章财务报告与财务评价第十条集团及各子公司应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实完整的财务会计报告企业财务会计报告条例及公司有关规定，按时向集团公司有关领导和部门报送会计报告财务分析和预算执行情况报告等资料，不得不报迟报虚报和瞒报。

第章资金管理第十条集团公司高度重视资金的管理工作，对集团内资金实施集中统调度和管理，并根据需要建立集团资金管理制度加强对集团总部及各子公司的资金筹措使用调度及信息反馈等方面的互动，并将经营现金净流量作为对子公司的主要考核指标之。

各子公司必须服从并严格执行集团公司资金管理有关规定。

第十条集团公司财务总监负责集团整体的资金调控和管理，并负责集团整体的资金预算管理。

各子公司应在集团统管理原则下，结合本公司实际情况，做好本公司资金管理，并服从集团公司的统调度和筹划。

第十条集团公司强化资金预算管理，对集团范围内所有资金的筹集使用调度存放进行严格的预算控制，以达到最佳资金效率和最高资金效益。

各子公司负责本公司范围内生产经营性资金的筹集使用调度，保证日常需要。

第十条集团公司充分利用集团总部与各子公司的信贷资源，集中支持重点公司重点项目的资金筹集与投放，实行以古井集团为主的大客户综合授信额度筹资管理，减少资金筹集成本。

第十条集团公司对各子公司开立的银行账户实行审查登记的管理制度，各公司根据需要开设银行账户时必须报财务管理部门审批，各公司不得擅自开设基本结算户般结算户和临时结算户和将存款存入其他类型的银行账户。

第十条集团公司对子公司资金管理实行收支两条线制度。

各子公司日常生产经营所需资金由集团公司核定，超出额度的资金及时有偿划成本。

第十条其他资产，是指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。

长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在年以上不含年的各项费用，包括已足额提取折旧的固定资产改建支出租入固定资产的改建支出固定资产的大修理支出。

筹建期间的开办费应于开始生产的当月次性摊销。

第章成本与费用第十条费用，是指企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

成本，是指企业为生产产品提供劳务而发生的各种耗费。

第十条各子公司产品制造成本和费用实行预算管理。

财务部门根据本单位的生产经营目标，制定成本费用预算计划，层层分解，并附具体成本费用控制方案。

第十条各子公司每月应对成本费用的执行情况进行分析，并以书面材料预算执行情况通报报到