1、“.....分为日备份月备份年备份。备份由系统管理员完成。每日下班前对账务数据进行日备份每月末完成月备份会计年度终了结账后完成年备份。月年备份内容包括账务报表和其它核算子系统的数据文件。第十条要按规定的时间顺序进行期末结账。生成上报报表以后不能再录入本月凭证,必须保证账表的致。报表上报以前必须进行报表校验勾稽关系检查,检查通过后才能上报,上报报表必须以书面及磁盘介质或网络传递的方式进行。第十条电算化会计档案中以磁性介质保存的会计数据资料,其保管期限与会计档案管理办法中规定的书面资料致。会计软件保管期截止该软件停止使用或重大更改之后的年。磁性介质资料根据其保质期,定期复制。且应标识清楚,双份归档,分存不同地点。第十条系统硬件的操作必须按照正确的操作规程进行。电源的开关软件的启动与关闭都要遵循正确的顺序......”。

2、“.....采用次摊销法。第十条存货盘存制度为永续盘存制。存货应当定期或者不定期盘点,年度终了前必须进行次全面的盘点清查。对于盘盈盘亏毁损以及报废的存货应当及时查明原因,分别情况及时处理。盘盈的存货,冲减管理费用。盘亏和毁损的存货,扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之后,计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分,扣除保险公司赔款和残料价值后,计入营业外支出。第十条存货在会计期末应当按照成本与可变现净值孰低计量。公司在确定存货的可变现净值时,应当以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的资产负债表日后事项的影响等因素。用于生产而持有的材料等,如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料仍然应当按成本计量如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料应当按可变现净值计量......”。

3、“.....通常应当以合同价格作为其可变现净值的计量基础如果企业持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值应当以般销售价格为计量基础。用于出售的材料等,应当以市场价格作为其可变现净值的计量基础。存货跌价准备应当按单个存货项目计提在些情况下,比如,与具有类似目的或最终用途并在同地区生产和销售的目的现金股利或利息与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。年末短期投资按成本与市价孰低法计价。短期投资按投资类别计算的市价低于按投资类别计算的成本时,则按其差额提取短期投资跌价准备,并计入当期损益。已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复,应在原已确认的投资损失的金额内转回。第十条公司应收及预付款项包括应收票据应收账款其他应收款预付账款等,按照实际发生额记账。其中,应收票据应当按照面值入账,到期不能收回的应收票据,应按其账面余额转入应收账款,并停止利息......”。

4、“.....计入财务费用。第十条公司对应收账款其他应收款采用账龄分析与个别认定相结合的方法计提坏账准备。采用账龄分析法计提坏账准备的比例为年以内的应收款项,按计提坏账准备年的应收款项,按计提坏账准备年的应收款项,按计提坏账准备年的应收款项,按计提坏账准备年的应收款项,按计提坏账准备年以上的应收款项,按计提坏账准备公司对债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍然不能收回的应收款项或因债务人逾期未履行其清偿责任,且具有明显特征表明无法收回时经公司管理层批准确认为坏账损失。坏账发生时,冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额,计入当期损益。收回已是公司担保行为的决策和职能管理部门。担保合同订立后,公司财务部应指定人员负责保存管理,逐笔登记,并注意相应担保时效期限。公司所担保债务到期前,经办责任人要积极督促被担保人按约定时间内履行还款义务......”。

5、“.....特别是到期归还情况等,对可能出现的风险预测分析,并根据实际情况及时报告公司风险控制小组和公司财务部。出版集团财务制度。第条公司的负债,分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款应付及预收账款应付票据应付内部单位借款应交税金应付利润其他应付款预提费用等。从成本费用中提取的职工福利费等,作为流动负债。流动负债按照实际发生额计价。长期负债包括长期借款专项应付款等。长期借款和长期应付款项,按照实际发生额计价。第十条公司应当按期偿还各种负债,如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项,按照规定程序计入资本公积。第十条公司借款费用指因借款而发生的利息折价或溢价的摊销和辅助费用,以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外,其他借款费用均应于发生当期确认为费用,直接计入当期财务费用......”。

6、“.....按照企业财务制度统计法等规定的编制基础编制依据编制原则和方法进行,做到数字真实计算准确内容完整说明清楚。第条会统报表之间会统报表各项目之间,凡是有对应关系的,应当相互致,本期报表与上期报表之间有关的数字应当相互衔接。第条报表附注及其说明应做到项目齐全内容完整说明清楚。报表附注至少包括以下内容不符合基本会计假设的内容重要会计政策和会计评估及其变更情况变更原因及其对财务状况和经营成果的影响或有事项和资产负债表日后事项的说明关联方关系及其交易的说明重要资产转让及其出售情况企业合并分立重大投资融资活动会计报表中重要项目的明细资料等。财务情况说明书至少包括以下内容生产经营基本情况利润实现和分配情况资金增减和周转情况对企业财务状况经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。第条对外报送的报表,应依次编定页码,加具封面,装订成册......”。

7、“.....封面上应当注明单位名称地址,并由单位负责人和财务主管签字并盖章。第条对国家审计机关或内部审计发现的问题应及时进行纠正或作出说明,并得到妥善解决。第条成立会统报表评比领导小组,有集团领导及财务统计人员和有关部门参加。第十条会统报表评比每年进行次,对工作出色成绩突位与公司有现实或潜在重要业务关系的单位公司所属全资公司控股子公司参股公司。以上单位必须同时具有较强偿债能力。第章担保调查第条公司在决定担保前,应当掌握被担保人的资信状况,对该担保事项的收益和风险进行充分分析,提交公司风险控制小组审议。第十条申请担保人的资信状况至少包括以下内容企业基本资料包括企业名称注册地址法定代表人经营范围与本公司关联关系其他关系近期经审计的财务报告及还款能力分析债权人的名称担保方式期限金额等与借款有关的主要合同的复印件其他重要资料。第十条经办责任人应根据申请担保人提供的基本资料进行调查,确认资料的真实性......”。

8、“.....提交公司管理层批准。第章担保审查决议权限第十条公司管理层根据财务负责人提供的有效资料,认真审查申请担保人的财务状况行业前景经营状况和信用信誉情况,对于有下列情形之的申请担保人或提供资料不充分的,不得为其提供担保。不符合第条规定的产权不明,转制尚未完成或成立不符合国家法律法规或国家产业政策的提供虚假的财务报表和其他资料,骗取公司担保的公司前次为其担保,发生银行借款逾期拖欠利息等情况的上年度亏损或上年度盈利甚少且本年度预计亏损的经营状况已经恶化,信誉不良的企业未能落实用于反担置固定资产明细账进行核算。第十条公司的在建工程按工程项目分别核算,以实际发生的全部支出入账,并在工程达到预定可使用状态时,按工程全部成本结转固定资产。与购建在建工程直接相关的借款利息支出汇兑损益和外币折算差额等借款费用,在工程项目达到预定可使用状态前予以资本化......”。

9、“.....计入当期损益。年末公司对在建工程按账面价值与可收回金额孰低计量,对单项资产可收回金额低于账面价值的差额,分项提取在建工程减值准备,并计入当期损益安徽出版集团财务制度会统报表评比制度会统报表评比制度第条为加强管理,规范会统基础工作,提高会统报表的编报质量,依据会计法统计法和企业财务制度等规定,结合集团实际制定本办法。第条会统报表是指按国家统的制度规定,编制的年度统计报表和财务会计报告。财务会计报告包括会计报表会计报表附注财务情况说明书。其中会计报表包括资产负债表利润表现金流量表及相关附表。第条会统报表评比主要是对集团内部各单位会统报表编报的真实性完整性及时性等进行分析评价,从而检查财务会计的基础工作以及通过财务报告说明书和统计分析报告的对比分析,检查是否能清晰的反映有关单位的生产经营和财务活动情况。第条各单位编制统计和财务会计报告,应根门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管......”。