量,对单体设备系统设备进行单机试运行和系统联动无负荷试运行工作投料试运行工作不包括在内。工程价款结算账单承付的工程价款,借记本科目,贷记应付工程款银行存款科目将预付的备料款和工程款扣减应付工程款,借记应付工程款科目,贷记预付备料款预付工程款科目。建设单位自行施工的小型工程发生的各项支出,可以直接在本科目核算,借记本科目,贷记库存物资银行存款现金等科目。,借记基建投资借款科目,贷记本科目。有财政拨款的建设单位,还应同时将拨款形成的交付使用资产分不清楚的,按借款占总投资的比例计算,借记基建投资拨款,贷记本科目。建筑工程投资和安装工程投资两个明细科目,并按单项工程进行明细核算。设备投资目核算建设单位发生的构成建设投资完成额的各种设备的实际成本,包括交付安装的需要安装设备和不需要安装设备的实际成本。需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来,安装在基础上或建筑物支架上才贷其他应付款劳务队生产车间劳务费凭所属车间经理分管财务领导签字的及生产车间开具的内部完工单及所属附件审核后入账。具体会计处理借制造费用劳务费各产品贷其他应付款劳务队主要原材料运费入账财务处对运输单位送来的运输及附件进行审核汇总再报分管财务领导签字。凭分管财务领导签字的汇总单据及所属附件入账。具体会计处理借原材料运费明细材料应交税费应交增值税计提进项税额贷其他应付款供应商生产领用材料入账凭仓库办理的材料出库单及各生产车间开具的领料单审核后入账。具体会计处理借制造费用机物料包装费各部门贷原材料辅助材料或包装物明细包装物工程领用材料入账凭仓库办理的材料出库单及工程上开具的领料单加税审核后入账。具体会计处理借在建工程具体工程贷原材料辅助材料应交税费应交增值税进项税额转出原材料科目中的运费及其他费用核算,应在当期消耗中加权平均摊销。第十条销售业务核算主要是核算销售收入分国内销售和国外销售本公司目前没有对外销售业务但财务管理和帐务处理按本条执行出口退税申报的出口销售额与账面销售收入金额的核对调整运输公司产品运输费用的审核入账等。销售收入核算收入是确定企业经营成果它贷应付职工薪酬按照业务费计提工资及其他相关费用借原材料其它贷应付职工薪酬工资福利费工会经费职工教育经费辅助材料包装物辅助材料购进仓库保管员根据生产需求申报采购计划,参照生成采购入库单。设备的备品备件购进先由各生产车间设备员根据需求填需求请购单,报生产处审批并下达计划报仓库查库存数再采购。在辅助材料及备品备件购进的过程中责任会计要督促采购员在货到后个月内办理入库手续,同时督促各车间将购入的材料在个月以内消耗完,以降低库存。辅助材料及备品备件购进入账分管财务领导财务核价签字的增值税专用和与之相应的仓库入库单审核后入账。若中有进项税转出转税不以金额为标准而以实际为标准的由财务处负责税务方面的审核,签字后才能入账。具体会计处理借原材料辅助材料应交税费应交增值税进项税额贷应付账款供应商应交税费应交增值税进项税额转出属于固定资产的备品备件单独开票,同时附入库单出库单。属于更换固定资产部分部件的,若能判断这部分价值属于固定资产进入固定资产清理程序若不能判断这部分价值直接进入费用。辅助材料运费及车间转运费,在年初已纳入车间费用考核,在发生时由收货的车间确认并入各入库确认数量,财务处凭入库单审批的订单或合同增值税审核后入账。主要原材料先经仓库保管员办理入库单,采购经办人签字,后由仓库微机制单员进行微机入库,再经供销处统计员对账后将及入库单交给材料会计,材料会计对签字的入库单进行审核签字。材料会计审签后由财务总监审核签字,最后报公司总经理审批后,由材料会计办理入账。月末如未办理入账,先暂估入账来票时再回冲。未进仓库管理的原材料凭过磅房开具的过磅单的收货联质检部门出具化验单原件合同,在供销处开具结算单确认数量,财务处凭主管供销经理及部门负责人签字的结算单化验单审核后入账由过磅员填写进出物资过磅单并将仓库保管联传递仓库登台账,同时质检科到堆场抽样化验,并根据原材料采购订单上的质量标准及考核细则和化验结果出具化验报告。报告列明各项指标合格与否原因分析及处理意见,分主管领导签字认可后交供销处与供应商对账,同时通知供应商开票办理入库手续,由采购验收人签字后移交财务材料会计审核签字。对不符合请购要求但市场供应相对紧张,主管领导同意让步接收的,经生产处质管处供销处协商签订协议,报总经理审批后按协议价格开具结算单办理入账公司财务管理制度大全本。如以笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,应按各项固定资产的公允价值的比例对总成本进行分配,分别确认各项固定资产的成本。会计分录借固定资产贷应付账款银行存款应付票据等采用分期付款方式购买的固定资产的成本应以各期付款额的现值之和确定。各期实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,符合资本化条件的,应当计入固定资产的成本,期余部分应当在信用期间确认为财务费用,计入当期损益。自行建造的固定资产,发生的工程成本应通过在建工程科目核算,工程完工达到预定可使用状态时,再转入固定资产科目。出包方式建造的固定资产,其成本由建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括发生的建筑工程支出安装工程支出以及需分摊计入各固定资产价值的待摊支出。在建工程科目主要是建造承包商办理工程价款结算的科目,待全部完工后转入固定资产科目。,应按投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。借记固定资产,贷记股本或实收资本。,应按有关凭据的金额加上应支付的相关税费作为入账价值。借记固定资产,贷记待转资产价值接受捐赠非货币性资产价值,贷记支付相关税费。,是指固定资产司行管贷应付职工薪酬福利费公司行管工会经费根据计提工资总额的计提工会经费,计提时会计分录借管理费用职工薪酬公司行管贷应付职工薪酬工会经费公司行管职工教育经费根据计提工资总额的计提职工教育经费,计提时会计分录借管理费用职工薪酬公司行管贷应付职工薪酬职工教育经费公司行管社会保险费根据工资总额的和相应比例计提缴纳社保费,其中养老,医疗,生育,失业,工伤保险金,按重庆市社保管理办法执行。计提时会计分录借管理费用职工薪酬公司行管贷应付职工薪酬社会保险费公司行管住房公积金按照元人计提交纳住房公积金,计提时会计分录借管理费用职工薪酬公司行管贷应付职工薪酬住房公积金公司行管差旅费包括行管人员因公出差期间的车船费飞机费用住宿费市内交通伙食补助。审批程序出差人员必须于出差回来十个工作日内,在出差审批单批准范围内发生的费用,由出差人员填写差旅费报销单附出差审批单审批出差的领导签字财务部门稽核人员稽核财务部门出纳报销,然后分部门核算,进行账务处理见公司差旅费管理办法。付款分录借管理费用差旅费贷银行存款冲销往来借管理费用差旅费贷其他应收款办公费包括打印纸复写纸圆珠笔订书机订书针胶水文件夹工薪酬工会经费贷应付职工薪酬职工教育经费贷应付职工薪酬住房公积金贷应付职工薪酬社会保险费第十条固定资产核算固定资产的定义固定资产是指同时具有下列特征的有形资产为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的使用寿命超过个会计年度。固定资产分为房屋建筑物如厂房仓库办公楼住宅楼食堂车库烟囱水塔水池等机器设备运输设备电子及办公设备,不包括以经营租赁方式出租的建筑物。公司固定资产明细以电子表格形式完成。固定资产的初始计量属生产单位固定资产的新增必须由资产使用单位提交购置计划,由生产车间设备动力会同有关部门进行论证,经分管生产的副总经理审批后,报董事长总经理审批计划属公司管理部门固定资产的新增由资产的管理部门提交购置计划,报董事长总经理审批计划属工程用固定资产由公司项目部提出计划,经分管的副总经理审批后,报董事长总经理审批。之后将购置固定资产的购置计划或报告合同资产新增审批单出入库单等单据交由财务总监审签财务入账。公司外购的固定资产,按实际支付的买价包装费运输费安装成本交纳的有关税金等记账。收到的税务机关退还的与所购买固定资产相关的增值税款,应当冲减该固定资产的积金指企业按照定金额交纳的住房公积金。用于企业直接管理和间接管理的费用董事会费指企业董事会或及其工作人员为办理业务活动而发生的各项费用,包括津贴差旅费会议费等。聘请中介机构费指企业聘请会计师事务所进行查账验资资产评估清账以及聘请律师事务所支付的顾问咨询等费用。诉讼费指企业向法院起诉或应诉而支付的费用。税金企业按规定交纳的房产税车船使用税土地使用税印花税等。提供生产技术条件的管理费用绿化费指企业区域内绿化费用。技术转让费指企业使用非专利技术而支付的费用。研究与开发费指企业开发新产品新技术所发生的新产品设计费技术图书资料费未纳入国家计划的中间试验费研究人员的工资研究设备的折旧与新产品新技术研究有关的其他经费等。无形资产摊销指企业应计入管理费用分期摊销的无形资产价值。包括专利权商标权著作权土地使用权非专利技术等的摊销。业务的应酬费。其中主要指业务招待费,即企业为办理业务的合理需要而支付的费用,这些费用应加以控制列入管理费用。损失或准备坏账准备指企业按应收款项的定比例计提的坏账准备,年内,年,年,年,年以上。存货跌价准备指企业按存货的期末可变现净值低于其成本的差额计提摊投资入交付使用资产成本的各项费用支出。建设单位管理费核算经批准单独设置管理机构的建设单位如工程部等所发生的管理费用。般包括聘用人员的人工费用办公费差旅交通费业务招待费车耗费劳动保护费工具用具使用费技术图书资料费以及印花税等。建设单位因管理需要购置的不够固定资产标准的工具用具等,购入时,借记本科目,贷记银行存款等科目。购入的工具用具还应在备查簿中进行登记。工程完工后处置工具用具所取得的收入,借记银行存款等科目,贷记本科目。土地征用