见附表分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况,包括催收或上诉的进度情况本期未取得货款的收入占总销售收流量协调匹配关系分析指标现金流量适合率息税前营业现金流量应纳税款维持现有现金流量能力必要追加投资需要依赖营业现金净流量偿付的到期本息营运能力分析指标总资产周转率销售收入净额平均总资产经营性资产周转率销售收入净额平均经营性资产总资产相对节约或浪费额实际销售收入总资产周转率目标或行业平均或行用资本权益资本加长期负债资本报酬率税后利润平均权益资本资本保值增值率期末权益资本总额期初权益资本总额权益资本包括实收资本资本公积与留存收益质量分析指标收益来源可靠性分析指标核心业务利润占利润的比重核心业务利润利润总额收益时间分布分析指标收益期限结构不同时间段的收益额相关分析期内收益总额收益现金保障总经理批准后颁布实施。第十条本规则由集团总部财务部负责解释说明。补充说明集团内部管理体制理顺之后,财务分析指标应从传统的指标分析方法向现代指标分析方法过渡。现代企业财务分析指标体系主要内容如下获利能力分析指标数量分析指标销售利润率销售毛利率销售毛利销售收入净额营业利润率息税前营业利润销售收入净额核心集团财务分析制度率期末固定资产期初固定资产期初固定资产资本保值增值率期末所有者权益总额期初所有者权益总额总资产增加率期末总资产期初总资产期初总资产财务危机预警指标体系单变量模式现金流量适合率销售现金净流量营业现金流量销售收入净额销售变动系数应收账款变动率销售变动率核心业务资产收益率资金安全率资产变度年度分析应对应收账款进行账龄分析,予以分类说明。分析利润完成情况及其原因。第条资金的筹集与运用状况分析以现金流量表为核心对资金来源与运用情况进行分析。第章措施与建议第十条通过分析,对所存在的问题提出解决措施和途径,包括根据分析,结合具体情况,对企业生产经营提出合理化建议对现行财务管理制度提出建议总结动前的息前税前盈余债务利息总杠杆系数经营杠杆系数财务杠杆系数与偿付能力相关支持性分析已获利息倍数息税前利润债务利息非付现成本占营业现金流量比率非付现成本营业现金流量成长性分析指标销售增长率本期销售收入上期销售收入上期销售收入净利润增长率本期净利润额上期净利润额上期净利润额固定资产增各指标的计算口径参考财务指标评价分析表进行。集团财务分析制度。表中的计划数指各单位每年度的计划指标数。投资收益率指标只限于年度分析填列。第条流动资产分析存货分析具体内容参见附表根据产品销售率分析本公司产销平衡情况分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度本期处理库存积压产品的分析,包括处理的数量金额及导各单位财务分析报告的主要内容包括主要经济指标完成情况财务状况分析经营过程中存在的主要问题针对问题提出的改进措施与建议等。第章财务指标分析第条主要财务指标评价分析具体内容参见附表各指标的计算口径参考财务指标评价分析表进行。集团财务分析制度。管理费用与销售费用的增减变化情况与上期对比,并分析变化的原因,对业务的损失。应收账款分析具体内容参见附表分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况,包括催收或上诉的进度情况本期未取得货款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明原因应收账款中非应收货款部分的数量,包括预付货款定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并做出说明第条流动资产分析存货分析具体内容参见附表根据产品销售率分析本公司产销平衡情况分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度本期处理库存积压产品的分析,包括处理的数量金额及导致的损失。应收账款分析具体内容参见附表分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况,包括催收或上诉的进度情况本期未取得货款的收入占总销售收利润备注评价分析表应收账款分析表单位账龄金额本月收回金额累计收回金额回收率收账期坏账损失备注月年年年年年以上评价分析表存货分析表单位单位元项目期初期末完好程度积压程度损失备注原材料产成品低值易耗品包装物其它评价分析表利润分析表单位项目单位金额占利润总额比备注产品销售利润主营业务利润营业利润投资收益其他利息支出平均资产总额资本保值增值率扣除客观因素后的年末所有者权益年初所有者权益销售营业利润率销售利润销售收入净额成本费用利润率利润总额成本费用总额资产营运状况总资产周转率销售收入净额平均资产总额流动资产周转率销售收入净额平均流动资产总额存货周转率销售成本平均存货应收账款周转率赊销收入净额平均应收账款余额不前期工作中的成功经验。第十条财务分析应有单位负责人和填表人签名,并在第页表上的右上方盖上单位公章,如栏目或纸张不够,另加附页,但要保持整齐美观。第十条各子公司财务分析应在每月结束后日内报事业部财务部,各事业部财务分析应在每季度结束后日内报集团总部财务部。第章附则第十条本规则由集团公司财务总监负责制订修改,的损失。应收账款分析具体内容参见附表分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况,包括催收或上诉的进度情况本期未取得货款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明原因应收账款中非应收货款部分的数量,包括预付货款定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并做出说明率期末固定资产期初固定资产期初固定资产资本保值增值率期末所有者权益总额期初所有者权益总额总资产增加率期末总资产期初总资产期初总资产财务危机预警指标体系单变量模式现金流量适合率销售现金净流量营业现金流量销售收入净额销售变动系数应收账款变动率销售变动率核心业务资产收益率资金安全率资产变净流量现金流入短缺率现金短缺额现金流出总额现金流入余裕率现金余裕额现金流入总额在国际上现金至上的情况,用现金流量指标分析对企业的价值更大。现金流量分析时还应考虑企业现金流量的期限结构。风险异变性分析经营杠杆系数息税前盈余变动额变动前息前税前盈余销售变动量变动前销售量财务杠杆系数变动前的息前税前盈余集团财务分析制度业收入利润总额评价分析表财务比率综合分析表指标重要性系数标准值实际值关系比率综合系数流动比率速动比率资产负债表应收账款周转率存货周转率总资产周转率销售利润率总资产收益率所有者权益收益率合计。分析利润完成情况及其原因。第条资金的筹集与运用状况分析以现金流量表为核心对资金来源与运用情况进行分析。集团财务分析制率期末固定资产期初固定资产期初固定资产资本保值增值率期末所有者权益总额期初所有者权益总额总资产增加率期末总资产期初总资产期初总资产财务危机预警指标体系单变量模式现金流量适合率销售现金净流量营业现金流量销售收入净额销售变动系数应收账款变动率销售变动率核心业务资产收益率资金安全率资产变挂帐年末所有者权益发展能力状况销售营业增长率本年销售增长额上年销售总额资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益总资产增长率本年总资产增长额年初资产总额固定资产成新率平均固定资产净值平均固定资产原价表生产经营状况分析表单位项目单位计划实际对比备注升降产量单位成本总成本原材料消耗收入管理费用销售费用税金毛债务的偿债能力分析指标流动比率流动资产流动负债速动比率速动资产流动负债现金比率现金及现金等价物流动负债资产负债率负债总额资产总额以上是企业集团在最坏的情况下偿债能力分析指标。利用上述指标进行分析时,必需注意资产的质量债务期限以及资产变现与债务偿付在数额与期限上的结构关系。企业集团正常情况下的偿付能资产比率年末不良资产总额年末资产总额资产损失比率待处理财产损失净额年末资产总额偿债能力状况资产负债率负债总额资产总额已获利息倍数息税前利润利息支出流动比率流动资产流动负债速动比率速动资产流动负债现金流动负债比率年经营现金净流入流动负债长期资产适合率所有者权益长期负债固定资产长期投资经营亏损挂帐比率经营亏损的损失。应收账款分析具体内容参见附表分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况,包括催收或上诉的进度情况本期未取得货款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明原因应收账款中非应收货款部分的数量,包括预付货款定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并做出说明现率资产负债率安全边际率实际销售额保本销售额实际销售额说明资产变现率现金及其等价物良性债权适销存货可变无形资产资产总额保本销售额固定成本单位贡献毛益率附件财务分析主要表格表财务指标评价分析表年月日项目计算公式本期数上期数对比分析备注财务效益状况净资产收益率净利润平均净资产总资产报酬率利润总动前的息前税前盈余债务利息总杠杆系数经营杠杆系数财务杠杆系数与偿付能力相关支持性分析已获利息倍数息税前利润债务利息非付现成本占营业现金流量比率非付现成本营业现金流量成长性分析指标销售增长率本期销售收入上期销售收入上期销售收入净利润增长率本期净利润额上期净利润额上期净利润额固定资产增收入的比例,如比例较大的应说明原因应收账款中非应收货款部分的数量,包括预付货款定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并做出说明季度年度分析应对应收账款进行账龄分析,予以分类说明。表中的计划数指各单位每年度的计划指标数。投资收益率指标只限于年度分析填列。第条集分析指标现金流量比率现金流入量现金流出量营运现金比率营业现金流入量营业现金流出量纳税现金保障率含税营业现金净流量增值税所得税维持当前现金流量能力保障营业现金净流量必需的维持性支出额营业现金净流量偿债贡献率扣除维持性支出后的营业现金净流量到期债务本息自由营业现金流量比率自由营业现金流量营业现金集团财务分析制度率期末固定资产期初固定资产期初固定资产资本保值增值率期末所有者权益总额期初所有者权益总额总资产增加率期末总资产期初总资产期初总