会计凭证制度

其他收入项目，反映学院收到的不包括在上述各类收入中的其他收入。

本项目应根据其他收入科目的发生额及其余额分析填列。

其中，本期数栏根据其他收入科目本期借贷发生额分析填列本期累计数栏根据其他收入科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列期末数栏根据其他收入科目期末余额填列。

收入合计项目，反映学院各类收入总额。

本项目为本表中各类收入项目各栏次金额的合计数。

拨出经费项目，反映学院按核定的预算拨付给附属单位的财政补助资金。

本项目应根据拨出经费科目所属明细科目的发生额及其余额分析填列。

其中，本期数栏根据拨出经费科目本期借贷发生额分析填列。

本期累计数栏根据拨出经费科银行存款日记帐收款付款转帐记帐凭证原始凭证根据各种原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证根据收款凭证和付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐根据各种记帐凭证及其所附的原始凭证和原始凭证汇总表登记各种明细帐根据各种记帐凭证编制科目汇总表根据科目汇总表登记总帐将现金日记帐银行存款日记帐和各种明细帐的余额与总帐的余额相核对月终，根据总帐和明细帐的资料编制会计报表第章年终清理结算和结账在年度终了前，应根据财政部门和主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目往来款项货币资金和财产物资进行全面的年终清理结算，在此基础上办理年度结账，编报决算。

年终清理结算的主要事项包括清理核对年度预算收支和各项缴拨款数字年终前，对财政部门上级单位和所属各单位之间的全年预算数包括追加追减和上下划数字以及应上交拨补的款项等都应按规定逐笔进行清理结算，保证上下级之间的年度预算数领拨经费数和上交下拨数致。

为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨应交款项，应当在月日前汇达对方。

我院对所收入与支出相抵后的差额。

本项目应根据有关收入科目的年末余额计算填列。

本项目为资产负债表年报特有项目。

教育经费拨款项目，反映学院收到的各类教育经费拨款。

本项目应根据教育经费拨款科目所属各明细科目的期末余额合计填列。

编制年报时，本项目年末余额并入未完项目收支差额项目填列。

科研经费拨款项目，反映学院收到的各类科研经费拨款。

本项目应根据科研经费拨款科目所属各明细科目的期末余额合计填列。

编制年报时，本项目年末余额并入未完项目收支差额项目填列。

其他经费拨款项目，反映学院收到的各类其他经费拨款。

本项目应根据其他经费拨款科目所属各明细科目的期末余额合计填列。

编制年报时，本项目年末余额并入未完项目收支差额项目填列。

日记帐登记的规定日记帐应当根据办理完毕的收付款凭证，随时按顺序逐笔登记，最少每天登记次。

现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收付款凭证，逐日逐笔顺序登记每日收付款项逐笔登记完毕后，进行日结，并与库存现金实存数相核对。

银行存款日记帐，应按各种存款分别对年度预算收支和各项缴拨款数字年终前，对财政部门上级单位和所属各单位之间的全年预算数包括追加追减和上下划数字以及应上交拨补的款项等都应按规定逐笔进行清理结算，保证上下级之间的年度预算数领拨经费数和上交下拨数致。

为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨应交款项，应当在月日前汇达对方。

我院对所属级单位的拨款应截至月日为止，逾期般不再下拨。

确定年度收支范围凡属本年的各项收入都应及时入账。

本年的各项应缴财政专户的预算外资金收入，应按有关规定在年终前全部缴入财政专户。

凡属本年的各项支出，应按规定的支出用途如实列报。

年度支出决算，律以截至月日的本年实际支出数为准。

清理往来款项往来款项在年终前应尽量清理完毕。

按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。

确实清理不完的，应分析未能清理的情况和原因。

核对银行存款和现金年终应及时同开户银行对账，银行存款账面余额应同银行对账单的余额核对相符。

对未达款项，应查明原因，及时予以调整会计凭证制度出项目，反映学院科研事业活动发生的各项支出总额。

本项目应根据科研事业支出科目所属明细科目的发生额及其余额分析填列。

其中，本期数栏根据科研事业支出科目本期借贷发生额分析填列本期累计数栏根据科研事业支出科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列期末数栏根据科研事业支出科目期末余额填列。

上缴上级支出项目，反映学院实际发生的上缴上级主管部门的支出总额。

本项目应根据上缴上级支出科目的发生额及其余额分析填列。

其中，本期数栏根据上缴上级支出科目本期借贷发生额分析填列本期累计数栏根据上缴上级支出科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列期末数栏根据上缴上级支出科目期末余额填列。

对附属单位补助项目，反映学院实际发生的补助附属单位的支出总额。

本项目应根据对附属单位补助科目的发生额及其余额分析填列。

其中，本期数栏根据对附属单位补助科目本期借贷发生额分析填列本期累计数栏根据对附属单位补助科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列期末数栏根据对附属单位补助科目期末余科目所属各明细科目的期末余额合计填列。

日记帐登记的规定日记帐应当根据办理完毕的收付款凭证，随时按顺序逐笔登记，最少每天登记次。

现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收付款凭证，逐日逐笔顺序登记每日收付款项逐笔登记完毕后，进行日结，并与库存现金实存数相核对。

银行存款日记帐，应按各种存款分别设置银行存款日记帐通常由出纳人员根据审核后的有关银行存款收付款凭证逐日逐笔顺序登记每日收付款项逐笔登记完毕后进行日结，并定期每月次同银行对帐单逐笔核对。

对帐规范证证核对原始凭证与记帐凭证核对帐证核对帐簿记录与原始凭证及记帐凭证核对帐帐核对总帐与明细帐核对总帐与日记帐核对会计部门的财产物资明细帐与财产物资保管及使用部门的明细帐核对帐实核对现金日记帐帐面余额与现金库存数核对银行存款日记帐与银行对帐单核对各种财产物资明细帐帐面余额与实存数核对各种债权债务明细帐帐面余额与有关债权债务单位或个人核对。

对帐关系图式现金实存日记帐银行对帐单原始凭证记帐凭证总帐入科目的发生额及其余额分析填列。

其中，本期数栏根据其他收入科目本期借贷发生额分析填列本期累计数栏根据其他收入科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列期末数栏根据其他收入科目期末余额填列。

收入合计项目，反映学院各类收入总额。

本项目为本表中各类收入项目各栏次金额的合计数。

拨出经费项目，反映学院按核定的预算拨付给附属单位的财政补助资金。

本项目应根据拨出经费科目所属明细科目的发生额及其余额分析填列。

其中，本期数栏根据拨出经费科目本期借贷发生额分析填列。

本期累计数栏根据拨出经费科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列期末数栏根据拨出经费科目期末余额填列。

教育事业支出项目，反映学院教育事业活动发生的各项支出总额。

本项目应根据教育事业支出科目所属明细科目的发生额及其余额分析填列。

其中，本期数栏根据教育事业支出科目本期借贷发生额分析填列本期累计数栏根据教育事业支出科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列期末数栏根据教育事业支出科目期末余额填列。

科研事业资产负债表和有关明细表。

将表列各账户的年终余额数不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在摘要栏注明上年结转字样，以区别新年度发生数。

第章会计报表会计报表的编报要求会计报表是反映学院财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和上级单位了解情况掌握政策指导我院预算执行工作的重要资料，也是编制下年度学院财务收支计划的基础。

必须认真做好会计报表的编审工作。

会计报表包括资产负债表收入支出表附表及收支情况说明书等。

学院应按本制度规定的格式内容对外报送会计报表。

对于有指定项目和用途的资金，应当按照经费提供单位的要求编报有关报表。

会计报表应当根据完整核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字准确，内容完整，报送及时，说明充分。

会计报表应按规定期限报送各有关单位。

月份报表应于月份终了后日内报出季度报表应于季度终了后日内报出年度会计报表应按主管部门规定的限期报出。

会计报表编制说明资产负债表资产负债表分月报和年报两种格式。

月末资产负债表反映学院月末资上缴上级支出科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列期末数栏根据上缴上级支出科目期末余额填列。

对附属单位补助项目，反映学院实际发生的补助附属单位的支出总额。

本项目应根据对附属单位补助科目的发生额及其余额分析填列。

其中，本期数栏根据对附属单位补助科目本期借贷发生额分析填列本期累计数栏根据对附属单位补助科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列期末数栏根据对附属单位补助科目期末余额填列。

结转自筹基建项目，反映学院实际发生的用财政补助收入以外的资金安排基本建设的支出。

本项目应根据结转自筹基建科目的发生额及其余额分析填列。

其中，本期数栏根据结转自筹基建科目本期借贷发生额分析填列本期累计数栏根据结转自筹基建科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列期末数栏根据结转自筹基建科目期末余额填列。

经营支出项目，反映学院用于开展非独立核算的经营活动的支出。

本项目应根据经营支出科目的发生额及其余额分析填列。

其中，本期数栏根据经营支出科目本期借贷发生额分析填列本负债净资产收入支出的状况，年末资产负债表反映学院年末全部资产负债和净资产的状况。

本表期初数栏内各项数字，应根据上月或上年末资产负债表期末数栏内所列数字填列。

年初资产负债表月报与上年年报规定的各项目名称和数字不相致，应按规定进行调整后，再填入月报期初数栏内。

本表各项目的内容和填列方法货币资金项目，反映现金和银行存款合计数，编制年度报表时现金和银行存款科目的年末余额合计填列。

编制月报时，本项目分为现金银行存款两个项目。

其中，现金项目反映月末库存现金数，根据现金科目的月末余额填列银行存款项目反映的月末银行存款数，按银行存款科目