销售发票管理制度

般纳税人丢失已开具专用的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用联复印件留存备查的传真件自行扫描电子认证并在当月抵扣的注册分公司，开具销售以及向申请购进的截止时间，可以最迟截止于每月倒数第天晚上时。

必须根据日销售开票数扎账日销售开票数分次分别在日每月倒数第天晚上时前报出购进数据，申请购进，当月扫描认证抵扣，财务科需在月末及时开出销售并传真相关分公司。

必须凭原件扫描认证的注册分公司，开具销售以及向申请购进的截止时间为每月日晚上时。

必须根据日销售开票数日销售开票数分次分别在日日晚上时报出购进数据，申请购进，当月扫描认证抵扣月份需提前。

注册分公司要保证购进能当月认证抵扣，税负不能大幅度波动，同时要保持库存为。

注册分公司向总部申请购进应使用财务科要求的格式，同时必须报送注册分公司进销存报表附表至总部财务科和工商税务科。

注册分公司开票情况月度汇报见附件，于次月日前报总部财务部财务注册分公司开票的小规模纳税人普票客户普票冲红须退回原普通原件。

办事处开单时向财务部工商税务科传真通知单或普票客户退机的原普通或有效书面证明资料。

红字专用应与通知单对应，通知单应加盖主管税务机关印章。

总部在开具红字专用后应将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

特殊情况处理同时满足以下几个条件的增值税专用可以作废收到退回的联抵扣联时间未超过销售方开票当月我公司未抄税并且未记账客户方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符及专用代码号码认证不符。

客户不能提供退机的税务资料，若客户接收票面金额大于零，清单中有负数的型号，可与客户下次提货抵减退机后的数量合并开票，合并后的金额必须大于零。

如果不能满足以上退机或索取折让条款，客户又不接受正负合开的，在办理退机时，必须填写销售退回暂无退税资料处理承诺书下称退机承诺书，总部将对此册分公司开出的增值税专用也要全部及时交给客户，做好交接签字及客户签收纪录，及时装订备查。

各分公司办事处经理财务助理及分管业务人员须特别提醒客户在天认证期内务必认证抵扣增值税专用，如超过天认证期无法抵扣，将在金税工程稽核系统中形成滞留票，税务部门将对购销双方滞留票进行专门检查，从而大大增加了工作量并将面临处罚。

目前税务总局明文规定超过天认证期的增值税专用不能抵扣，也不能冲红重开，势必形成的增值税税金损失，对此，总部将严格跟踪，追究相关人员责任，分公司办事处财务人员需将本文附件给客户的公函及时转交客户，提醒客户及时认证。

分公司办事处财务必须监督将所有销售转交给客户，禁止将存放于分公司办事处或滞留在业务人员手上，由业务员转交给客户的销售，业务员必须在开出天内取得客户签收单并交给办事处财务助理，办事处财务助理定期检查收回客户签收单，未执行到位的严销售管理制度结算清单，在系统中申请开票。

开票人员每天跟踪清理次，对未及时申请开票的将提交总监室进行公告处罚。

开票人员将待开数据导入税控机，开具销售，将寄相关办事处并收集办事处回传的跟踪单。

对因价格或折扣等原因，客户拒收，需要冲红重开，总部开票人员注册分公司开票人员依据开具红字增值税专用通知单简称通知单，在待开内找出原开票数据，选择生成与原开票数据样的负数数据，同时再生成张正数的开票数据，将负数数据更改成与通知单数据致，原与重新开具之间差异金额调整客户往来。

需要冲红的，分公司办事处财务必须在收到开具红字增值税专用通知单简称通知单后，将该客户对应的销售退货计划单转入待开，要确保通知单与转入待开的销售退货计划单无差异否则按元张处罚应负责的财务人员，并当天将开具红字增值税专用通知单邮寄开具单位，确保天内收到。

开具单位开开具销售以及向申请购进的截止时间为每月日晚上时。

必须根据日销售开票数日销售开票数分次分别在日日晚上时报出购进数据，申请购进，当月扫描认证抵扣月份需提前。

注册分公司要保证购进能当月认证抵扣，税负不能大幅度波动，同时要保持库存为。

注册分公司向总部申请购进应使用财务科要求的格式，同时必须报送注册分公司进销存报表附表至总部财务科和工商税务科。

注册分公司开票情况月度汇报见附件，于次月日前报总部财务部财务科和工商税务科。

销售申请依据采取委托铺底模式销售的客户，其销售根据客户提供的销售清单通过系统申请开具。

其他客户的销售依据客户收货凭证通过系统申请开具销售对客户自提的依据客户本人或其授权提货委托人签字的出库单对办事处送货或物流配送的依据客户收货凭证或电脑打印的入库单开具销售。

依据结算清单通过系统申请开具销售如国，专用抵扣联复印件留存备查。

指令与系统的衔接开模块对需要开具的出库单，验收后由财务助理在开模块内进行申请。

客户收货与出库单数量金额完全致，由办事处财务助理将该出库单转入待开内，如果有多张出库单合并开票，可以选择多张出库单合并开。

但不能选择张出库库对应多张。

对客户收货与出库单不致，即客户少收货，由配送中心单证员系统中收货情况进行操作，按退回数量生成相应入库单，办理入库手续，办事处财务将入库单转入销售清单，办事处财务只能选择该入库单与原出库单合并开具，并转入待开，系统按客户实际收货数量调整客户往来可用余额。

对配货数量不等于送达数量加退回数量的即途损，由系统生成发货差异处理单，由发货方处理并确定赔偿金额，该发货差异处理单转入待开，系统按客户实际收货数量调整客户往来可用余额。

计划单开出后，办事处财务助理必须在日内收回客户的收货凭证国美册分公司所在地辖区内不能通过银行结算方式向营销总部支付货款的客户，由分公司开具销售。

第阶段注册分公司开票范围应扩大到注册所在地省会办全体客户。

第阶段注册分公司所在省内的其他办事处客户的业务逐步纳入分公司开票核算，具体执行由总部根据分公司的运作情况确定，再另行书面通知分公司及相应的办事处。

第阶段分公司所在省内的其他办事处对应的业务全部纳入分公司开票核算，具体执行由总部根据分公司的运作情况确定，再另行书面通知分公司及相应的办事处。

注册分公司内其他客户，特别是连锁客户在通过分公司直接开票前，要提前个月以正式公函书面通知对方。

客户增值税专用数据通过接口从网上系统导入金税系统，需购买的软件由各注册分公司与当地税务机关协调，总部信息中心提供技术支援。

增值税专用开具的基本要求项目齐全，与实际交易相符。

字迹清楚，不得压线错格。

联和抵扣联加盖财务专用章或者专用章。

按照方处理并确定赔偿金额，该发货差异处理单转入待开，系统按客户实际收货数量调整客户往来可用余额。

计划单开出后，办事处财务助理必须在日内收回客户的收货凭证国美是结算清单，在系统中申请开票。

开票人员每天跟踪清理次，对未及时申请开票的将提交总监室进行公告处罚。

开票人员将待开数据导入税控机，开具销售，将寄相关办事处并收集办事处回传的跟踪单。

对因价格或折扣等原因，客户拒收，需要冲红重开，总部开票人员注册分公司开票人员依据开具红字增值税专用通知单简称通知单，在待开内找出原开票数据，选择生成与原开票数据样的负数数据，同时再生成张正数的开票数据，将负数数据更改成与通知单数据致，原与重新开具之间差异金额调整客户往来。

需要冲红的，分公司办事处财务必须在收到开具红字增值税专用通知单简称通知单后，将该客户对应的销售退货计划单转入待开，要确值税纳税义务的发生时间开具。

销售开票限制深圳开出的电子版销售，增值税专用开票和普通销售限额都是万元价税合计，不含万。

个人赔机火烧机赠送机奖品机作促销用的广告机等均以非正常销售代码办事处代码申请出库，开具普通销售。

注册分公司向总部申请购进注册分公司购买集团内部的产品，购进只能从深圳创维电子有限公司和创维电子内蒙古有限公司取得，不得直接从其他单位取得内蒙创维除外。

对于可以在每月最后天根据总部开具的购进的传真件自行扫描电子认证并在当月抵扣的注册分公司，开具销售以及向申请购进的截止时间，可以最迟截止于每月倒数第天晚上时。

必须根据日销售开票数扎账日销售开票数分次分别在日每月倒数第天晚上时前报出购进数据，申请购进，当月扫描认证抵扣，财务科需在月末及时开出销售并传真相关分公司。

必须凭原件扫描认证的注册分公司购货单位凭我公司出具的记账联复印件及证明，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。

办事处应确认客户确实没有抵扣所丢失的，才能申请办理丢票证明。

国家税务总局相关文件规定般纳税人丢失联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

般纳税人丢失已开具专用的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用联复印件留存备查通知单邮寄到总部。

严禁月底为完成任务虚假出库虚假开票，后期冲红的做法，禁止无差异冲红重开。

提示专用抵扣联无法认证的，可使用专用联到主管税务机关认证。

专用联复印件留存备查。

增值税普通需冲红重