公司2007年财务管理制度

第部分货币资金管理第条货币资金管理的范围包括库存现金银行存款应收票据公用存折。

第条分公司出纳负责货币资金的日常管理，对所保管货币资金的安全性收付单据的合法性和手续完备性负责分公司经理对货币资金使用的真实性合理性负主要责任分公司财务主任对货币资金使用的合理性合法性负有直接责任分公司经理财务主任对分公司的货币资金的安全负有连带责任。

第条分公司出纳每周日应填制货币资金周报表，报财务主任和分公司经理。

货币资金周报表是对周来的现金银行存款公用存折收付存情况的反映，由财务主任存档备人分公司财管办各份，分公司存档份。

交接双方按本岗位内容，对工作逐项填写交接清单。

移交人接收人监交人根据交接报告划清责任，并承担各自的责任。

分公司经理工作交接，由审计部实地监交，分公司财务主任对提供资料的真实性合理性负责财务主任的工作交接，由审计部实地监交，分公司经理协助监交出纳记账员保管员的工作交接由财务主任监交，传分公司财管办备案业务人员的工作交接由经理财务主任监交。

第百十条分公司经理交接内容销量费用利润的确认年底作为分公司经理绩效考核的依据应收账款库存商品其他应收款等资产进行清查各种社会关系客户关系资料重要档案资料文件个人使用的分公司资产等其它事项。

第百十条分公司财务主任交接内容会计档案各种合同客户档案等各种印鉴工商税务质检卫生等国家机关的各种执照许可证应收账款手续是否完整库存商品其他应收款应付款其他往来款项的内外核对情况及资料重要档案资料文件预提费用情况账簿报表的核对，货币资金有价证券核对，个人月末计提坏账准备，抵减当年利润总额。

应收账款自超账期之日起，个月至半年的，按计提半年至年的，按计提超过年的，按计提。

计提的坏账准备金在月份原数冲回。

与总部往来款项管理第十条垫付总部款项或由总部垫付的款项，挂往来账时必须取得对方合格有效的单据后方可处理账单据未到，可先用传真件，对通过邮寄方式或由他人代办的，必须留有相关的单据传递证明和单据复印件备查，并在个月内处理完毕。

第十条各分公司必须将当月的收货单调价单等及时入账，当月单据最迟次月入账，不得随意挂总部往来款，避免人为原因造成账账不符。

业务员的风险金等，应在每季度末月汇到公司总部，不得以任何理由挂在分公司账内。

其他应收款管理第十条其他应收款不得存在个月以上的挂账费用。

第十条其他应收款项责任人调离时，财务人员应将其所欠款项全部收回，不足部分从审批人收入中扣除，仍不能扣完的上报大区经理商贸商务部商贸财务部。

其他应收款责任人离职时，财务人员未按规定清理其欠款造成的损失由财场收货后包括其他赊销客户开具收货回执，收货回执由业务员在出库的当天交财务部门客户收货回执未按规定交回财务，财务应及时书面报分公司经理签署处理意见原则上天次。

对客户收货回执未交回财务的业务员，分公司财务要停止办理发货业务。

结款通知财务主任对到账期的赊销款项应提前天向分公司经理业务员发出结款通知。

对客户的合同费用，分公司财务主任根据合同复核后进行账务处理分公司不得出现个月以上的挂账费用。

超账期预警赊销款项到账期后未结回货款，分公司财务主任次日向分公司经理业务员发出超账期预警若超限额，则同时报超限额预警，同时上报大区商贸商务部。

超账期超赊销限额无合同发货时，履行必要手续后方可发货，具体手续见分公司赊销的风险责任划分及承担。

分公司至少要于每个销售旺季结束后个月内般为每年的月份和月份取得客户确认的对账证明。

对账证明可以是客户盖公章的对账单详细的结款明细客户的应付账款明细账可以证明客户欠款金额的其他书面证明材料。

客户不公司年财务管理制度内资金的拨付由分公司根据预算项目和支付时间，分次将预算内资金由收入专户科目转账支出专户科目，转账累计总额不得超过预算资金。

预算外资金拨付由分公司将审批后的预算外费用申请传分公司财管办，经商贸财务部审核后，分公司按审批后的金额，由收入专户科目转账支出专户科目。

预算外资金由分公司逐级审批，权限为元以下，由商贸商务部审批元以上，最后由总经理审批。

分公司根据预算或申请填制预算资金拨付单进行由收入专户科目转账支出专户科目的账务处理。

支出专户科目借方只能用于收入专户科目转来的预算资金，贷方支付分公司各项支出款项。

第十条银行支票由出纳登记保管，只限本公司使用。

银行支票购买后，出纳员应按照票据的序列号设立支票登记簿，详细记录支票的领购使用情况。

报销时由报销人员在支票登记簿上签字核销。

作废的银行支票现金转账支票，和下张所用支票存根起附在会计凭证的后面已签发支票，均应入账。

第十条固定资产需要出租的，由分公司向大区经理书面申请并经商业务员将其所负责客户开的应收账款压单应收账款未结算的费用等核实清楚，并取得客户的对账单由经理安排专人检查调出人员负责的渠道库存，界定责任。

新接的业务员对接收的客户及相关业务负责。

辞职后发现的退货损失客户风险，首先由未发的薪资，分公司挂账的退货保证金坏账风险金清偿，具体由分公司经理财务主任告知本人后执行须有书面处理意见不足时再申请总部将挂账的风险金职保金转账。

第十部分其他管理第百十条分公司财务主任每天定期查看邮件公告，确保能及时收到有关部门通知或文件。

财务主任外出时应交代专人负责此项工作。

原则上上午，下午各接收次。

浪潮系统办公自动化正式运行后，公司总部将通过办公自动化系统下发通知文件。

分公司财务人员按以上规定时间查看系统。

第百十条对公司总部通过邮件下发的通知制度等，应通过邮件打收条，以示收到。

便于总部统计和考核。

第百十条对通知要求的内容，应按要求作出回应。

特殊情况，应与公司总部联系，说明原因。

第百十条分公司财务主货款或从银行提取大额现金，应派专车专人存取。

对于临时性收入的现款，来不及送存银行的，应放入保险柜中存放并由专人看管。

第条每天下班前，出纳对现金应做到日清。

是清点现金库存，查看是否超过限额是对天的现金收付单据清点整理，须当日入账是查看账实是否相符。

现金短款由出纳予以赔偿，长款应入账。

对长短款超过元的，财务主任必须当日上报分公司财务管理办公室。

第条财务主任每周次监督出纳盘点库存现金，并在现金盘点表上签字，存档备查。

银行存款管理第十条分公司开立或变更银行账户时，事前必须经商贸财务部批准。

商贸分公司只设银行基本户。

第十条分公司实行收支两条线货币资金管理。

分公司财务设银行收入专户和银行支出专户两个会计科目核算，两个科目合在起与银行基本户相对应。

收入专户科目借方只能用于收取分公司各项收入性资金，收入专户科目的资金达到万元，应及时上调。

贷方的管理如下支付商贸总公司及各分厂的货款按以下规定由本科目将预算资金转账支出专户科目预算计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人移交人接收人签字或盖章。

第十部分财务工作交接办法第百十条分公司人员工作变动，必须按岗位工作内容和实物逐项列明，由移交人接收人监交人共同签字，进行书面交接。

交接报告式份，移交人接收人监交人分公司财管办各份，分公司存档份。

交接双方按本岗位内容，对工作逐项填写交接清单。

移交人接收人监交人根据交接报告划清责任，并承担各自的责任。

分公司经理工作交接，由审计部实地监交，分公司财务主任对提供资料的真实性合理性负责财务主任的工作交接，由审计部实地监交，分公司经理协助监交出纳记账员保管员的工作交接由财务主任监交，传分公司财管办备案业务人员的工作交接由经理财务主任监交。

第百十条分公司经理交接内容销量费用利润的确认年底作为分公司经理绩效考核的依据应收账款库存商品其他应收款等资产进行清查各种社会关系客户关系资料重要档案资料文件个人使用的分公司资产等其它事项。

第百十条分公司财务主任交接内容必须经商贸财务部批准。

商贸分公司只设银行基本户。

第十条分公司实行收支两条线货币资金管理。

分公司财务设银行收入专户和银行支出专户两个会计科目核算，两个科目合在起与银行基本户相对应。

收入专户科目借方只能用于收取分公司各项收入性资金，收入专户科目的资金达到万元，应及时上调。

贷方的管理如下支付商贸总公司及各分厂的货款按以下规定由本科目将预算资金转账支出专户科目预算内资金的拨付由分公司根据预算项目和支付时间，分次将预算内资金由收入专户科目转账支出专户科目，转账累计总额不得超过预算资金。

预算外资金拨付由分公司将审批后的预算外费用申请传分公司财管办，经商贸财务部审核后，分公司按审批后的金额，由收入专户科目转账支出专户科目。

预算外资金由分公司逐级审批，权限为元以下，由商贸商务部审批元以上，最后由总经理审批。

分公司根据预算或申请填制预算资金拨付单进行由收入专户科目转账支出专户科目的账务处理。

支出专户科目借方只能用于收入专户科目会计档案各种合同客户档案等各种印鉴工商税务质检卫生等国家机关的各种执照许可证应收账款手续是否完整库存商品其他应收款应付款其他往来款项的内外核对情况及资料重要档案资料文件预提费用情况账簿报表的核对，货币资金有价证券核对，个人使用的分公司资产进行清查并界定责任其它事项。

财务主任工作交接时，原财务主任必须彻底清理处理在任期间形成的各类挂账费用，对存在未处理挂账费用的财务主任，将从严考核处理。

出纳交接时，需对所有未处理单据全部入账现金做到账实相符，填制交接日的银行存款余额调节表。

对现金等按实物交接对票据账册等按页数号码交接具体由财务主任根据实际工作安排。

保管交接时，需对所有未处理出入库单据全部入账，做到账实相符，再按实物进行交接。

具体由财务主任根据实际工作安排。

分公司财务人员业务人员因交接需变更浪潮系统权限的，由财务主任负责。

第百十条调出人员需结清借款上交在账物资后，方可办理调离手续。

业务人员交