公司做的-财务管理制度

出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。

公司财务专用章法人章分专人妥善保管。

作废的支票，要及时注明作废，并妥善保管，统注销。

第十条采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请审批程序和银行的结算制度办理。

第十条每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。

必须保证账账账实相符。

第节应收及预付款管理第十条应收账款的管理规定如下应收款的发生公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资应收单位部门或个人分别核算，及时核对催收应收款项。

应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。

所有应收帐项均按帐龄基准记存。

公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项至少每月次，确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务经理审核。

此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。

公司应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。

该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。

公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐通知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。

所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。

坏帐确认还应考虑以下条件债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回债务人逾期末履行偿债义务超过年仍不能收回。

公司财务经理应每季检查应收账款，万元以下的坏账经主管。

企业办理增资手续后，财务部应及时缴纳印花税。

第十条资本公积包括资本或股本溢价接受捐赠资产外币资本折算差额其他资本公积等。

第十条储备基金，是指按照法律行政法规规定从净利润中提取的经批准用于弥补亏损和增加资本的储备基金企业发展基金，是指按照法律行政法规规定从净利润中提取的用于企业生产发展和经批准用于增加资本的企业发展基金利润归还投资，是指中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资。

第十条公司计财部按照有关法律法规的规定，如实核算资本公积金计提储备基金企业发展基金，并合理使用。

第十章收入管理第十条收入，是指企业在销售商品提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。

收入不包括为第方或者客户代收的款项。

出纳人员应于月末填制银行账户余额表，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理。

月终前可根据公司资金变动的频繁程度予我公司的信用期限，在保证公司信用的前提下，最大程度地利用商业信用进行融资第十条公司应按期偿还各种负债，如发生因债权人原因确实无法偿还的负债，应书面详细说明原因，经公司领导批准后转入资本公积第章所有者权益第十条所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。

所有者权益包括实收资本或者股本资本公积储备基金企业发展基金利润归还投资和未分配利润等。

第十条企业的实收资本是指投资者按照企业章程，或合同协议的约定，实际投入企业的资本。

企业实收资本应按以下规定核算投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。

实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。

投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。

为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账公司做的财务管理制度门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作参与供应商的选择评价参与品种型号规格价格的选择负责验收提出转移报废处理意见及参与清理参与组织资产清查等非生产用低值易耗品由行政管理部统购买为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。

使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制式份的领用凭证，份留存仓库，作为登记库存低值易耗品卡片的依据份交给使用部门为实物管理的依据。

份交给会计部门作为记账的依据除此以外，各部门应建立低值易耗品卡片由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。

要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度的规定办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账包括数量和金额，定期与实物核对在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。

公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合资金结构合理原则将财务风险与获利能力控制在最合理的水平。

第十条资金筹集渠道及审批程序向银行等金融机构借款由财务部提出方案，主管财务的副总经理复核，总经理批准增资扩股由总经办非上市融资或上市办公室上市融资提出方案，经董事会股东会批准后，按法定程序执行发行企业债券由财务部提出方案，经董事会股东会批准后，按法定程序执行融资租赁同其他负债第十条公司实行统融资管理，借款和以其他方式筹集资金的权力集中在公司，其他任何部门无权对外借款和融资第十条公司负债分为流动负债和长期负债流动负债，是指将在年含年或者超过年的个营业周期内偿还的债务，包括短期借款应付票据应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他暂收应付款项预提费用和年内到期的长期借款等。

长期负债，是指偿还期在年或者超过年的个营业周期以上的负债，包括长期借款应付债券长期应付款等。

各项长期负债应当分解这些情况，就很难对工程物资的内部控制制度做出判断。

工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算检查分析如计算工程物资周转率周转天数等指标，以加强工程物资的管理，合理使用资金，加速资金周转，提高资金利用效率。

第十条低值易耗品根据公司的情况，规定以下，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具物品以及在经营中使用的包装物周转材料等，为低值易耗品。

低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，公司领导批准，方能选购。

次性购买低值易耗品金额在万元以下的，由申请部门的部门经理同意归口管理部门审核，主管副总经理审批次性购买低值易耗品金额在万元以上的，由申请部门的部门经理同意归口管理部门审核，主管财务的副总经理及公司总经理双签批准。

非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理各归口管理果的工程物资应单独保管，不得领用。

工程物资经验收后，保管员应填制收料单，式联，第联材料采购部留存，用以考核工程物资采购计划执行情况第联随同送交财务部门报账第联仓库留存。

采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。

由于有关人员故意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿。

固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。

非正常报废的固定资产处理的审批权限见第十条第款。

第十条公司的固定资产由财务部行政管理部统管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报财务部备案，可以办理固定资产退还手续，由行政管理部统保管，重新调配或处置。

固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借申请表，通知财务部门，然后按程序报主管财务副总经理总经理批准后方能办理，并应签定合同，副本送财务部门以破产或遗产清偿后，仍然不能收入回债务人逾期末履行偿债义务超过年仍不能收回。

公司财务经理应每季检查应收账款，万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双签批准后，可作为坏帐处理。

万元以上的坏帐，应由董事会确定后才可进行处理。

所有处理的坏帐，均应撰写情况摘要汇总到董事会。

公司对应收款项的管理应遵循谁经办，谁负责，及时清理的原则。

财务部定期考核应收账款周转率应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。

其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。

第十条预付款和定金，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在元以内的，由主管财务的副总经理审批万元以上的报公司总经理加签。

第十条预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算定期检查预付款和定金，监督合同的履行第节存货管理第十条存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程核对监督合同的执行。

合同内容应包括双方如何负担固定资产的修缮保养费用及税费，租金金额支付时间支付方式等，运输费用由谁负担，归还期限，必须保持固定资产原状，附属设备明细表，违反合同的惩罚条款等。

固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附详细情况说明，包括固定资产现使用部门须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字，固定资产原值已提折旧固定资产净值已提固定资产减值准备固定资产净额固定资产现使用状况出售原因售价对方单位付款方式付款时间交货方式等内容。

送财务部审核备案后按报批程序报领导审批。

固定资产出售必须签订正式合同第章资金筹集管理第十条资金筹集的原则合法性原则资金筹集必须遵守国家的有关法律法规规章，接受国家的宏观调控适量原则合理预测资金需要量，防止盲目筹资时效性原则安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调致最低资金成本原则综合分析各种筹资渠道，分析各种出纳人员应于月末填制银行账户余额表，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理。

月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要，按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送按时于月末填制银行存款余额调节表交财务部副经理主管会计工作审核，对未达帐项要