修改中的广电财务制度

第十条公司与非独立级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位部门个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减变化。

第章应收款项的管理第十条应收帐款的管理规定如下应收款的发生各子公司及非独立核算的级单位以下简称各单位在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理决定是否对客户提供商报销权限上述各项各类费用发生额在元以下的由各归口部门经理审核，副总经理或总会计师审批报销。

超过元的均由总会计师核准，总经理批准后报销。

第十条各项管理费用的规定差旅费用开支应纳入公司年度成本费用计划，由财务部门统管理，按章办事。

公司财务部各非独立核算的级单位必须按计划在预算范围内开支，超预算开支按规定审批。

差旅费应严格执行开支标准，严格控制出差人数出差时间。

般员工出差，由部门经理批准部门经理出差由总经理批准，各非独立核算的级单位总经理出差，应事先请示公司相关主管领导。

出差人员在出差前应填写差旅费用预支单，由公司部门经理财务经理审核，总经理批准后，方可预支差旅借款。

出差人员返回后必须在周内将所借款项结清，差旅费的报销审批程序为由出差人员据实填写差旅报销单在预算执行过程中，预算单位如因特殊情况，需对现行预算进行调整时，必须向公司预算委员会提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因作出详细说明。

各预算单位在每年月份预测当年预算执行情况，并预测下年度主要预算指标，着手编制下年度预算，在决算工作之前，完成下年度预算编制工作。

第十条深化财务总监委派制各子公司财务总监负责组织领导各子公司的财务管理工作，参与各子公司重要经济问题的决策。

子公司的财务经理向财务总监负责并报告工作财务总监向子公司总经理及公司财务部负责并报告工作。

附则第十条本修订稿在执行过程中，若遇国家有关会计政策制度法规发生变更时，以国家颁布的有关规定为准。

第十条本制度由公司董事会授权公司总经理制定，总经理授权财务部进行修改和补充，并负责解释。

第十条异及原因汇总分析，找出成本变化的规律，并提出进步改进措施。

各子公司要强化单笔业务的细化核算，加强对每笔业务进行细化的成本核算与控制。

各子公司要结合本公司实际情况，对些重点费用开支项目制定具体的管理办法。

如差旅费业务招待费邮电费出国费办公费等的管理办法。

第十条实行重大事项报审制度各子公司大额贷款对外担保投资项目重要固定资产或生产经营设施的添置产权变更兼并破产股改制度资本金变更以及重大经济案件等实行向公司报审管理，各子公司财会人员要把好关，凡规定要向公司上报的要及时上报。

第十条控制担保风险各子公司不能为其他单位或个人提供担保，如有特殊需要时，必须由领导班子集体讨论决定，报公司审批，由法人代表对外签署协议。

在防范担保风险上，各子公司领导要有风险意识，必须经领修改中的广电财务制度单，其存货数量及金额要与财务核算相符。

第十条低值易耗品根据公司的情况，特规定以下元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具物品以及在经营中使用的包装物周转容器等，为低值易耗品。

低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。

出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。

出纳人员应于月末填制银行帐户余额表，送交财务经理批准后呈报总会计师。

按时于月末填制银行余额调节表交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。

支票和公司印鉴分人妥善保管。

第条预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准，方可执行。

第条按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款，经由审批权限的领导批准，方可执行。

第十条对外投资等资本性开支的审批使用实事先向各归口部门的公司领导提出申请，批准后再实施。

市内出差费用由各部室领导审核，分管副总经理批准后报销。

审批报销权限上述各项各类费用发生额在元以下的由各归口部门经理审核，副总经理或总会计师审批报销。

超过元的均由总会计师核准，总经理批准后报销。

第十条各项管理费用的规定差旅费用开支应纳入公司年度成本费用计划，由财务部门统管理，按章办事。

公司财务部各非独立核算的级单位必须按计划在预算范围内开支，超预算开支按规定审批。

差旅费应严格执行开支标准，严格控制出差人数出差时间。

般员工出差，由部门经理批准部门经理出差由总经理批准，各非独立核算的级单位总经理出差，应事先请示公司相关主管领导。

出差人员在出差前应填写差旅费用预支单，由公司部门经理财务经理审核，总经理批准后，每半年进行调整，以反映目前状况。

该项准备由股份公司财务部每年审核次，以确定是否恰当。

各单位销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督。

所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。

坏帐确认还应考虑以下条件债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。

债务人逾期末履行偿债义务超过年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。

涉及坏帐核销，各单位应将核销情况书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后方可核销第章存货管理第十条存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料包装物低值易耗品库存商品委托加工物资委托代销商品受托代销商品等。

第十条存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出安排办理财产保险等事务。

公司按国家规定为全体员工办理职工医疗保险养老保险待业保险，因公死亡及负伤保险。

各非独立核算的级单位应协助保险合同的执行，遇有保险事项发生时，应及时通知公司，以便及时办理索赔。

董事会费每年的董事会费用总额由董事会决定。

预算内的董事会费用开支，由公司总会计师复核，公司总经理审批。

每年的董事会费用开支情况，由公司财务部负责监督，并于每年末向董事会汇报。

第十章财务分析及控制第十条财务分析工作是公司财务工作统管理的重要手段，它与财务预算相结合，以达到公司各项财务工作的控制。

财务分析日常工作包括但不限于下列内容预算执行情况分析差异分析及控制报告对销售收入经营计划和财务指标进行分析成本分析控制成本支出对各项费用定量分析，将费用支出控制项。

涉及坏帐核销，各单位应将核销情况书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后方可核销第章存货管理第十条存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料包装物低值易耗品库存商品委托加工物资委托代销商品受托代销商品等。

第十条存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。

第十条低值易耗品根据公司的情况，特规定以下元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具物品以及在经营中使用的包装物周转容器等，为低值易耗品。

低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。

交际应酬费因开展业务的需要，交际费用应每月制订预算，报公司总会计师批准。

，超过预算的经由总经理审批。

新品开发项目费用根据新品开额定指标内利润分析报告现金流量分析公司及各子公司财务状况分析，随时公司财务状况。

新产品开发，投资决策分析资本运作分析。

公司各项董事会费用由公司董事会秘书处归口管理。

公司采购办公用品及其他物品，各学会协会的会费，职工福利费，职工医药费报销，电话费，小车各项维护保养费用等均由办公室根据规定归口管理。

职工工资及各项福利费用教育培训费由人事干部部归口管理。

出国经费及出国人员费用由规划部归口管理。

离退休干部活动经费退休人员补助费部分分别由组干部和退管会归口管理。

财产保险固定资产折旧资产评估会计报表审计等费用由财务部归口管理。

业务活动经费由财务部归口管理，公司领导掌握使用，记卡限额并用专项报销单报销。

各项广告费均由总经理掌握使用。

外埠差旅费各项会议费均特殊情况先付款，收款方再提供或收据的，由经办人向财务办理暂支手续，并负责将或收据在规定时间内交回财务。

对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理付款收款要求改变帐号的，必须要由收付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。

第十条公司与非独立级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位部门个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减变化。

第章应收款项的管理第十条应收帐款的管理规定如下应收款的发生各子公司及非独立核算的级单位以下简称各单位在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理决定是否对客户提供商和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。

在建工程项目的管理实行谁主管谁负责的项目经理负责制。

在建工程项目每年清查核查次，发生报废或毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，经报批后，计入施工的工程成本。

出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。

出纳人员应于月末填制银行帐户余额表，送交财务经理批准后呈报总会计师。

按时于月末填制银行余额调节表交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。

支票和公司印鉴分人妥善保管。

第条预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准，方可执行。

第条按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款，经由审批权限的领导批准，方可执行。

第十条对外投资等资本性开支的审批使用实施顺序对外投资的拨付，由规划付款凭证。

修改中的广电财务制度。

公司参股子公司的对外长期投资由公司形成意见，通过董事会行使表决权。

第十条各全资子公司工厂及其受托管理企业和下属企业可自行决策的投资范围为总投资在万元以内不含万元的技术改造零星土建对外投资新办产企业的项目。

立项时，需报公司备案。

总投资超过万元含万元以上的项目，由公司决策确