财务制度大全-应收帐款内部控制制度

计提标准如下帐龄计提比例年以内年以上对于在信用证或银行保证期内，或有不动产权益证书抵押或票据质押情况下的产品定价区间，最终确定产品的销售定价或定价区间，并下发各部门各分店分公司作为内部核对的依据。

第条公司销售部门根据总经理办公会议的授权，可以根据客户与公司的长期合作关系客户对公司的重要性程度以及客户的信用状况，按授权权限适当给予定幅度的价格优惠。

职务价格优惠幅度权限董事长，年内累计不超过万元股份公司总经理副总经理总会计师，符合公司自身特点，又反映市场实际情况的产品销售定价政策，并根据该政策灵活掌握产品销售方式，采取各种手段扩大销售并保证帐款的及时回收。

第条公司餐饮部负责根据产品的市场供求状况物价局毛利限定幅度以及财务部门提供的产品实际成本水平建议产品的定价区间，提交总经理办公会议。

第条公司餐饮部门负责进行产品市场调研，收集市场上同类产品的信理商及最终消费者对公司产品价格的态度，测算公司产品的价格弹性，从市场的角度确定公司产品的定价区间，并提交总经理办公会议。

第十条财务部在应收帐款中的管理职责是分管应收帐款总帐核算与管理。

每月与归口部门进行对帐分析，对不正常上升作出详细报告。

督促归口部门按月与客户对帐，要求对帐准确可靠。

根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理。

财务制度大全应收帐款内部控制制度商进行债务重组，按以下原则处理以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税，归口部门办手续后处理。

以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办人签字，公司有关领导批准后进行帐务处理。

债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的，必须是具备双方签订协议书及取得有付款申请单，同供货合同起，交由公司或分店主管财务的副总经理批准。

北京全聚德烤鸭股份有限公司应收款项内部控制制度为加强应收款项的管理与催收，提高应收款项的安全性，特拟订本管理制度。

本制度中应收款项包括应收账款预付帐款其他应收款等项内容。

第章产品销售定价政策第条公司应根据实际情况制定既符合公司自身特点，又反映市场实际情况的报经公司领导审批后作坏帐处理。

但在不动产抵押时须到房管部门办理抵押登记手续。

第十条全额计提坏账准备，必须符合下列条件债务单位破产撤消或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。

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第十条如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有经济业务，经公司领导同意，与客户销售经理，年内累计不超过万元业务人员，年内累计不超过千元第条总经理办公会议根据市场状况以及公司的实际成本水平的变动，定期每年或每半年或不定期的进行价格调整。

第章预付账款采购预付政策第条公司采购部门负责收集原材料和辅料的市场信息，对比不同供货方的报价，并调查各供货方的信用状况和执行合同的能力，选择报价低信誉高的供货方草拟供货确实无法收回的应收帐款。

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第条公司财务部门根据产品实际成本水平以及公司的盈利目标，从成本的角度建议公司产品价格的定价区间，并提交总经理办公会议。

第条总经理办公会议根据公司餐饮部门和财务部门提供的产品定价区间，最终确定产品的销售定价或定价区间，并下发各部门各分店分公司作为内部核对的依据。

第条同。

采购部门的业务人员与供货方就供货合同的具体条款应达成共识，并按照不同的合同金额交由不同的授权部门批准授权部门合同金额股份公司总经理办公会万元包含万元各店总经理办公会万元包含万元两位副总经理会签万元包括万元主管分店的副总经理万元包括万元采购部门经理千元万元包括千元业务人员千元以下第条业务人员根据签定的供货合同提出预付帐款第十条应收帐款的坏帐准备，采用备抵法，根据债务单位财务状况偿还能力等情况，确定坏账准备，按账龄分析法计提。

账龄的起始日分两种情况未向客户提供信用的，从业务发生之日起计算账龄已向客户提供信用的，从信用期满日之下日计算账龄。

计提标准如下帐龄计提比例年以内年以上对于在信用证或银行保证期内，或有不动产权益证书抵押或票据质押情况下及漏收现象。

第十条如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有经济业务，经公司领导同意，与客户协商进行债务重组，按以下原则处理以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税，归口部门办手续后处理。

以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，款项。

为此，企业应设立以财务部牵头的专业部门，负责应收帐款的和催收工作。

第十条客户信用评判会议负责对应收帐款的，客户信用调查小组负责对应收帐款的催收工作。

客户信用评判会议对企业已发生的应收帐款实施严密的监督，随时掌握回收情况，并将催收任务及时下派给客户信用调查小组客户信用调查小组根据应收帐款过期时间的长短，使用不品销售定价政策，并根据该政策灵活掌握产品销售方式，采取各种手段扩大销售并保证帐款的及时回收。

第条公司餐饮部负责根据产品的市场供求状况物价局毛利限定幅度以及财务部门提供的产品实际成本水平建议产品的定价区间，提交总经理办公会议。

第条公司餐饮部门负责进行产品市场调研，收集市场上同类产品的信息，分析竞争对手的价格策略，调查公司产品同。

采购部门的业务人员与供货方就供货合同的具体条款应达成共识，并按照不同的合同金额交由不同的授权部门批准授权部门合同金额股份公司总经理办公会万元包含万元各店总经理办公会万元包含万元两位副总经理会签万元包括万元主管分店的副总经理万元包括万元采购部门经理千元万元包括千元业务人员千元以下第条业务人员根据签定的供货合同提出预付帐款商进行债务重组，按以下原则处理以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税，归口部门办手续后处理。

以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办人签字，公司有关领导批准后进行帐务处理。

债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的，必须是具备双方签订协议书及取得有起计算账龄已向客户提供信用的，从信用期满日之下日计算账龄。

计提标准如下帐龄计提比例年以内年以上对于在信用证或银行保证期内，或有不动产权益证书抵押或票据质押情况下的应收帐款不计提坏帐准备。

第十条公司对于不能收回的应收帐款应查明详细原因，属经办人过失追究责任，并实行定数额的罚款对于确实无法收回的，由归口部门提出可靠依据，书财务制度大全应收帐款内部控制制度方经办人签字，公司有关领导批准后进行帐务处理。

债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的，必须是具备双方签订协议书及取得有价证券后，方可进行帐务处理。

债务重组损失额度或坏帐损失额度，单笔损失在万元以上和损失比例超过，必须经公司总经理批准。

第十条应收帐款按不同的客户单位或接受劳务的单位进行明细核算。

财务制度大全应收帐款内部控制制商进行债务重组，按以下原则处理以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税，归口部门办手续后处理。

以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办人签字，公司有关领导批准后进行帐务处理。

债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的，必须是具备双方签订协议书及取得有金额以及应收款项未收取的原因进行确认，以确保信用评判会议掌握应收款项的最新资料和信用调查小组及时催收应收款项。

与客户核对客户信用调查小组定期与客户核对应收款项。

对于已收取的应收款项，信用调查小组应与客户核对回收款项的金额是否正确对于未收取的应收款项，信用调查小组应与客户核对应收款项的过期时间，以避免应收款项的重复催收误收，对比不同供货方的报价，并调查各供货方的信用状况和执行合同的能力，选择报价低信誉高的供货方草拟供货合同。

采购部门的业务人员与供货方就供货合同的具体条款应达成共识，并按照不同的合同金额交由不同的授权部门批准授权部门合同金额股份公司总经理办公会万元包含万元各店总经理办公会万元包含万元两位副总经理会签万元包括万元主管分店的副总经的催收方法，进行应收帐款的催收，并将催收结果及时通报客户信用评判会议。

第十条销售部门在提供劳务实现销售后都应开具，并将报送财务部，财务部根据销售，将所有应收款项全面完整反映在财务报表中。

第十条应收款项定期核对内部核对客户信用评判会议和客户信用调查小组定期对应收款项收取情况进行核对，对每笔应收帐款的已收取金额未收同。

采购部门的业务人员与供货方就供货合同的具体条款应达成共识，并按照不同的合同金额交由不同的授权部门批准授权部门合同金额股份公司总经理办公会万元包含万元各店总经理办公会万元包含万元两位副总经理会签万元包括万元主管分店的副总经理万元包括万元采购部门经理千元万元包括千元业务人员千元以下第条业务人员根据签定的供货合同提出预付帐款证券后，方可进行帐务处理。

债务重组损失额度或坏帐损失额度，单笔损失在万元以上和损失比例超过，必须经公司总经理批准。

第十条应收帐款按不同的客户单位或接受劳务的单位进行明细核算。

第章应收款项的和催收第十条公司对经过适当授权发生的应收款项，应组织财务部门和相应业务部门组成信用控制小组，加强对应收款项的定期，尽量争取按期收报经公司领导审批后作坏帐处理。

但在不动产抵押时须到房管部门办理抵押登记手续。

第十条全额计提坏账准备，必须符合下列条件债务单位破产撤消或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。

财务制度大全应收帐款内部控制制度。

第十条如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有经济业务，经公司领导同意，与客户下的应收帐款不计提坏帐准备。

第十条公司对于不能收回的应收帐款应查明详细原因，属经办人过失追究责任，