工资核算分公司每月发生的促销员工资支出。福利费核算分公司实际上交的社会保险费医疗保险费失业保险费。例分公司本月收到客户发来的广告促销品万不含税,同时本月发出万元进行促销,则作如下分录入库分录借物料促销品应交税金增值税进项税贷银行存售配件批,金额万元不含税,该批配件入库成本万元,则分公司作如下分录借应收帐款应收配件款单位贷其他业务收入应交税金增值税销项税借其他业务支出贷原材料配件型号例年末,分公司根据应收帐款余额万元,计提坏帐准备万元,作如下分录借产品销售费用坏帐损失贷坏帐准备其他应收款内部往来外部往来备用金单位人本科目下设内部往来外部往来备用金级科目,分公司不设其他应付款科目。内部往来级科目专门用于核算分公司与总公司除货款及配件往来外切往来金本科目专用于核算分公司应交的增值税。应交增值税核算分公司购进或销售产成品等抵扣或应交的增值税。进项税核算分公司从总公司购入产成品及经销商返销等收到增值税上注明的税额。进项税运费核算运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金。销项税核算分公司销售货物,开给经销客户增值税上注明的税额。客户打款统贷记应收帐款开票销售统借记应收帐款。分公司于每年末按应收款帐余额计题坏帐准备。例总公司向分公司销售产品万元含税,作如下分录总公行收款专户贷固定资产清理借营业外支出贷固定资产清理待处理财产损益待处理固定资产损益待处理流动资产损益核算企业在清查财产过程中待查明的各种财产物资的盘盈盘亏毁损方涉及财物物资盘赢盘亏毁损的,分公司需书面报告营销财务部,经营销财务部审批后分公司财务方可作相应帐务处理。例分公司本月末对仓库进行盘点,结果盘盈空调万元,盘亏冰箱万元,作如下分录盘盈处理借产成品型号贷待处理财产损益待处理流动资产损益报批后作如下分录借待处理财产损益待处会计核算制度医疗保险费失业保险费。例分公司本月销售产成品万元,成本为万元均属不含税收入和成本,作如下分录借应收帐款单位贷产品销售收入型号应交税金应交增值税销项税借产品销售成本型号贷产成品型号产品销售费用日常费用人员费用配送费用售后费用其他费用办公费邮电费水电费房租费折旧费汽车费用其他费用费用摊销坏帐损失印花税房产税差旅费促销员工资福利费用运杂费仓租费运费补贴汽车费用安装费维修费人员工资其他费用办公费核算分公司日常购买的办公用品,包括纸笔部往来备用金单位人本科目下设内部往来外部往来备用金级科目,分公司不设其他应付款科目。内部往来级科目专门用于核算分公司与总公司除货款及配件往来外切往来款项的结算,包括总公司费用下拨。外部往来级科目专门用于核算除应收票据应收帐款外与外单位的其他各项应收暂付或应付暂收款项。备用金级科目专门用于核算职工向分公司借取的备用金。例分公司向宿舍租赁单位支付个月的住宿押金元,分公司作分录如下借其他应收款外部往来单位贷银行存款及单件价值在元以上的工具。固定资产的折旧年限类别折旧年限办公设备年工具年汽车年购入固定资产价值原价买价安装费包装费保险费分公司的固定资产必须建立台帐登记。费用摊销核算从待摊费用科目每月摊入的费用。坏帐损失核算分公司计提的坏帐准备。印花税核算分公司实际交纳的印花税。房产税核算分公司实际交纳的房产税。差旅费核算分公司日常发生差费支出及出差补贴支出。促销员工资核算分公司每月发生的促销员工资支出。福利费核算分公司实际上交的社会保险费立台帐登记。客户打款统贷记应收帐款开票销售统借记应收帐款。分公司于每年末按应收款帐余额计题坏帐准备。例总公司向分公司销售产品万元含税,作如下分录总公司借应收帐款应收销售款分公司贷产品销售收入型号应交税金增值税销项税分公司借产成品型号应交税金增值税进项税贷应付帐款应付销售款总公司例客户打款分录见例例例总公司向分公司销售配件万元不含税,总公司作如下分录借应收帐款应收配件款分公司贷其他业务收入配件销售型号应交税金增值税销含税金额万,该压缩机已由仓库做好明细入库记录,作如下会计分录借原材料配件压缩机应交税金增值税进项税贷应付帐款应付配件款总公司待摊费用上年余额本年发生本年摊销本科目核算分公司已支付的,需要在年内分摊的支出。具体核算内容包括分公司的办公桌椅生活用品传真机碎纸机电视机洗衣机冰箱等分公司财务需台帐登记上述设施,年底进行盘点。单件价值在元以下的工具。分公司发生的装修费用。例分公司购入传真机台,金额元,作如下分录借待摊费用本年发生贷银税分公司收到总公司发出的上述配件,分公司作如下分录借原材料配件型号应付税金增值税进项税贷应付帐款应付配件款总公司分公司向客户销售配件批,金额万元不含税,该批配件入库成本万元,则分公司作如下分录借应收帐款应收配件款单位贷其他业务收入应交税金增值税销项税借其他业务支出贷原材料配件型号例年末,分公司根据应收帐款余额万元,计提坏帐准备万元,作如下分录借产品销售费用坏帐损失贷坏帐准备其他应收款内部往来外费用摊销核算从待摊费用科目每月摊入的费用。坏帐损失核算分公司计提的坏帐准备。印花税核算分公司实际交纳的印花税。房产税核算分公司实际交纳的房产税。差旅费核算分公司日常发生差费支出及出差补贴支出。促销员工资核算分公司每月发生的促销员工资支出。福利费核算分公司实际上交的社会保险费医疗保险费失业保险费。例分公司本月收到客户发来的广告促销品万不含税,同时本月发出万元进行促销,则作如下分录入库分录借物料促销品应交税金增值税进项税贷银行存要求报送财务资料。分公司应于每月结束后日将损益表资产负债表销售费用明细表应收帐款余额明细表银行对帐单复印件销售统计表等营销财务部规定的其他资料上传至总部数据库备查例分公司本月销售产成品万元,成本为万元均属不含税收入和成本,作如下分录借应收帐款单位贷产品销售收入型号应交税金应交增值税销项税借产品销售成本型号贷产成品型号产品销售费用日常费用人员费用配送费用售后费用其他费用办公费邮电费水电费房租费折旧费汽车费用其他费用费用摊销行存款利息元,作如下分录借银行存款银行收款专户财务费用银行手续费贷财务费用利息收入营业外收入本科目核算分公司发生的与生产经营无直接关系的各项收入,包括流动资产固定资产盘盈,固定资产清理净收益,确实不须支付的应付款项等。具体例子见例营业外支出本科目核算分公司发生的与生产经营无直接关系的各项支出,包括流动资产固定资产盘亏,固定资产清理净损失,罚没支出,非常损失,捐赠支出等。具体例子见例业务分帐和共同费用分摊各分公司必须设立两套总银行费用专户业务员张向分公司借取备用金元,作如下分录借其他应收款备用金张贷银行存款银行费用专户物料本科目核算分公司零配件广告促销品的入库及出库。会计核算制度。例分公司本年月购入空调台,价值元,作如下分录月做购入分录,本月不提折旧借固定资产空调本年增加贷银行存款银行费用专户月开始计提折旧借产品销售费用日常费用折旧费贷累计折旧假设该空调使用年后报废,残值变卖收入为元,则借固定资产清理累计折旧贷固定资产空调本年减少借银行存款银税分公司收到总公司发出的上述配件,分公司作如下分录借原材料配件型号应付税金增值税进项税贷应付帐款应付配件款总公司分公司向客户销售配件批,金额万元不含税,该批配件入库成本万元,则分公司作如下分录借应收帐款应收配件款单位贷其他业务收入应交税金增值税销项税借其他业务支出贷原材料配件型号例年末,分公司根据应收帐款余额万元,计提坏帐准备万元,作如下分录借产品销售费用坏帐损失贷坏帐准备其他应收款内部往来外医疗保险费失业保险费。例分公司本月销售产成品万元,成本为万元均属不含税收入和成本,作如下分录借应收帐款单位贷产品销售收入型号应交税金应交增值税销项税借产品销售成本型号贷产成品型号产品销售费用日常费用人员费用配送费用售后费用其他费用办公费邮电费水电费房租费折旧费汽车费用其他费用费用摊销坏帐损失印花税房产税差旅费促销员工资福利费用运杂费仓租费运费补贴汽车费用安装费维修费人员工资其他费用办公费核算分公司日常购买的办公用品,包括纸笔需台帐登记上述设施,年底进行盘点。单件价值在元以下的工具。分公司发生的装修费用。例分公司购入传真机台,金额元,作如下分录借待摊费用本年发生贷银行存款银行费用专户以后每月分摊如下借产品销售费用日常费用费用摊销贷待摊费用本年摊销固定资产房产汽车电脑设备复印机空调其他上年余额本年增加内部转入内部转出本年减少本科目核算使用年限在年以上的房屋建筑物机器工具器具运输工具非生产用的管理设备等资产具体核算内容包括房产汽车电脑设备复印机空会计核算制度帐损失印花税房产税差旅费促销员工资福利费用运杂费仓租费运费补贴汽车费用安装费维修费人员工资其他费用办公费核算分公司日常购买的办公用品,包括纸笔等。邮电费核算分公司日常发生的电话费邮递费等。水电费核算分公司日常发生的水费及电费。房租费核算分公司每月发生的房屋租金支出。折旧费核算分公司每月计提的固定资产折旧费用。汽车费用核算分公司汽车油费日常发生的维修费年检路费等支出。其他费用核算分公司日常发生的除上述项目的其他支出。会计核算制医疗保险费失业保险费。例分公司本月销售产成品万元,成本为万元均属不含税收入和成本,作如下分录借应收帐款单位贷产品销售收入型号应交税金应交增值税销项税借产品销售成本型号贷产成品型号产品销售费用日常费用人员费用配送费用售后费用其他费用办公费邮电费水电费房租费折旧费汽车费用其他费用费用摊销坏帐损失印花税房产税差旅费促销员工资福利费用运杂费仓租费运费补贴汽车费用安装费维修费人员工资其他费用办公费核算分公司日常购买的办公用品,包括纸笔分摊办法对该费用进行了分摊冰箱和空调各承担元小家电和冷柜各承担元。相关会计分录如下冰箱付款分录借其他应收款外部往来其他贷银行存款银行费用帐号冰箱分摊分录借其