财务管理制度——内部控制制度汇编

定期同仓库对帐。

定期将档案资料归档。

材料会计具有财会计中专以上学历，初级会计技术职称。

对材料的采购验收发放领退保管等建立严格管理制度。

审核材料采购计划及订货合同。

对材料进行明细核算，同有关仓库核对帐账目。

进行材料价格材料使用情况的分析，找出影响价格及消耗的原因，提出降低材料成本及材料消耗的建议。

结算会计具有财务会计中专以上学历，具有初级会计职称。

熟悉掌握企业的往来单位和个人的变动情况。

编制往来结算凭证。

定期核对往来帐账项。

对企业的往来情况进行分析。

车间核算员具有财务会计中专以上学历，具有初级会计职称。

熟悉掌握本车间的生产和工艺流程。

编制车间成本及费用支出计划。

参与制定本车间的消耗定额。

建立相关资料台帐账。

正确核算本车间产品成本，编制成本费用报表。

对车间成本进行分析，提出降低成本费用的途径和，加强成本专用费用的管理。

期间费用会计具有财务会计中专以上学历，具有初级会计内部控制的基本要求销售业务是围绕推销销售产品商品或劳务等所发生的经济业务。

销售业务包括产品销售业务和其他销售业务。

般要经过签订销售合同填写发货单通知仓库发货办理发货办理货款结算个环节。

销售业务内部控制要求销售合同和发货单，必须经审核批准方能生效。

和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可注销。

要按规定价格销售，未经授权不得改变售价。

收款时必须对品名数量单价金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对。

废残料的出售必须按般销售同样处理。

销售退回必须按般销售同样处理。

开单发货收款必须分工负责。

应收账款明细账应与总账核对相符。

财务管理制度内部控制制度汇编。

销售业务内部控制的具体设计现销售业务的内部控制销售业务都分为现销和赊销两种情况。

现销业务在销售产品或商品的同时，收取货款，强调钱货两清。

实施内部控制的主要手段是开具销货单，并确定其合理的传递程序。

具体做法是客户购货时，由销售部门填制式数联的销货单，注明购货单位货物名称规格数量单价金额等，经部门负责人审核签章后，留联作为存根，进行业务核算，其余交客户办理货款结算和提货。

客户持销货单向财会部门交款。

财会部门对销货单认真审是确定费用归集分配和成本计算的依据。

制定消耗定额，是成本控制分析以及费用分配的依据。

制定其它有关制度，如领料退料制度在产品和产成品盘点制度等。

确定成本计算的截止日，作为本期费用与下期费用划分的标准。

成本计算方法的选择成本计算方法应根据企业生产特点和管理规模来确定，并力求成本计算方法的合理。

确定成本项目。

成本项目反映了产品成本的构成情况，并有利于成本分析与控制。

成本项目按费用要素确定，设置原材料燃料动力辅助材料工资制造费用等项目。

确定成本计算对象和方法。

企业生产有单件生产小批量生产大量生产等情况，生产工艺有装配式和连续式的情况。

根据这些特点，可以分别以品种类别加工步骤为成本计算对象，并分别选择品种法分步法定额比例法分批法等成本计算方法。

各种计算方法旦确定财务必须备案，不得随意调整。

确定费用确认和分配的标准。

费用确认的标准如固定资产折旧方法，低值易耗品摊销方法大修理费用的计提与摊销方法。

费用分配的标准指间接费用的分配方法，如制造费用分配时可采用工时比例法直接费用比例法消耗定额比例法等，各车间按具体情况分别确定，旦确定，不得随意变动。

确定产成品在产品划分的标准。

在划分时可以到货日期及用途等内容，并交供应部门。

供应部门据此办理订货手续后，将其中张退回请购部门，以示答复。

签订定货单，规范采购活动如前所述，企业中除零星物品的采购可随时办理外，大宗购买业务应尽可能签定签订合同并采用定货单制度，以保证采购活动的规范化。

定货单是供应部门进行采购活动的种业务执行凭证，也是购销双方应当共同遵守的种条约，它不仅使采购业务在开始时就置于控制的范围之内，而且便于使整个采购业务在任何时候任何环节上都能查询其执行情况。

定货单可据实际情况，采用数张复写方式，其中张送交销货单位，请求发货张转交仓库保管部门，作为核收物品时与核对的依据，即验收货物的依据张留作存根，在供应部门归档保存，以便为所有的定货与到货情况进行查对分析。

填制入库单，严格验收制度采购部门购买回的各种材料物品，都应及时送交仓库验收。

验收人员应当对照销货单位的发货票和购货定单等，对每种货物的品名规格数量质量等严格查验，在保证正确相符的基础上填写入库单或收料单。

入库单是证明材料或商品已经验收入库的会计凭证，由仓库验收人员填制，并取得采购人员的签字后，张留存，登记仓库台账，张退给采购部门进行业务核算，财务管理制度内部控制制度汇编用制度或税法允许的方法，避免对利润或所得税进行调整。

账务处理方式双重登记。

由材料仓库保管员登记材料明细账数量金额，半成品产成品仓库根据收发凭证只记数量不记金额的明细账会计部门根据收发凭证在存货明细账中进行数量和金额的记录，月末根据收发凭证编制收入汇总表和发出汇总表据以登记总账。

材料明细账与仓库只记数量的明细账进行数量核对，材料明细账与总账进行金额核对。

材料明细账与材料月报组成的处理方式。

仓库登记数量金额明细账，月末编制库存月报表。

会计部门月终编制收入发出汇总表，据以登记总账。

月末，将总账与库存月报进行金额核对，同时仓库与各车间核对车间领料。

固定资产业务处理程序固定资产是企业的生产手段，价值大，使用期长。

它的内部控制要求固定资产购买自制报废清理转移调拨和出租均应经过批准，并取得相应凭证。

第十条单位应当加强对赊销业务的管理。

赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策。

对符合赊销条件的客户，应经审批人批准后方可办理赊销业务超出销售政策和信用政策规定的赊销业务，应当实行集体决策审批。

第十条单位应当按照规定的程序办理销售和发货业务。

销售谈判。

单位在销售合同订立前，应当指定专门人过劳资部门人力资源部门财会部门和审计部门多环节的复查等。

创造条件，委托金融机构代发工资。

具体做法是为单位的全体职工在同定点储蓄所内开设活期存款账户，每月计算出工资总额及每个职工的实发工资后，将工资结算单交给职工，而资金则并交存储蓄所分别划入每个职工的存款户内。

这样，既可简化工资发放手续，减少现金流通，保证现金安全，又可将工资发放业务改变为集体整存，个人零取的储蓄业务，将内部控制与外部控制紧密结合起来，有效地防止工资业务中的差错和弊端。

借款支出现金的内部控制般情况下，发生出差借款和其他公务性借款业务时，需要支付现金。

该类业务相对较简单，对其实施内部控制，应符合个方面的要求借款人需要预支现金时，首先应填制借款单，并由所在部门负责人签字，然后交财务主管审核领导批准，出纳员据以支付出现金会计部门应当根据借款单编制付款凭证，登记其他应收款明细账，发挥账簿控制的作用。

待借款人出差归来或完成业务后，根据实际用款数长退短补，注销明细账上的有关记录严格禁止非公务性借款行为，不得以便条作为借款手续，更上不能搞口头承诺，君子协定。

供应过程业务的内部控制制度供应过程业务内部控制的要求供应产品完工交库单，原材料退库等。

反映存货减少的凭证是贷记存货的依据。

主要有以下几种材料领用单材料发料单外加工材料发料单产品销售发货单提货单等。

反映库存情况的凭证。

主要有存货清点表，这种凭证反映的是存货结存的情况，供账实核对用。

同存货增加的凭证结合起来贷记存货的主要依据。

存货汇总表。

是对存货增加的凭证存货减少的凭证汇总后编制的凭证，可分别作为存货增加和减少的依据，如收料汇总表发料汇总表。

也可编制在张凭证上，如材料收发存月报表。

存货业务处理的程序存货业务处理的程序缺少内容存货业务的账务处理存货业务的账务处理包括以下几个方面确定盘存制度永续盘存制。

对半成品产成品材料模具等存货的每次收入和支出都要计算出结存数，可半成品产成品只记实物数量，材料模具记实物数量和金额。

实地盘存制。

车间每月次，各仓库根据需要确定。

确定计价方法实际成本计价。

有先进先出后进后出加权平均移动加权平均分批认定等方法。

确认种方法后到财务备案，未经财务同意不得随意更改。

确定存货计价方法时，应注意点第，每种存货计价方法都有其优缺点和适用性，应按本企业的特点和管理要求采用。

第，每种方法确定后不应经常变动。

第，尽可能采取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章，除单位和个人盖章外，并应具有县市级以上税务机关监制章。

填制的会计凭证，取得的原始凭证凡有大写和小写的金额必须相符购买实物的原始凭证，必须有验收证明需要入库的材料，需按数量办理入库手续，填写入库验收单和质检单并有经办验收质检人员签章。

有涂抹刮擦挖补等涂改痕迹的原始凭证不得作为编制会计凭证的依据对记载不明确不完整不符合规定的原始凭证，应退回补填或更正。

填制会计凭证旦出错或不符合要求，必须重新填制。

日期收付款凭证般应填写经济业务的发生期，但有些付款业务凭证应填制报销日期转帐账凭证上的日期般应填写凭证的填制日期。

为了进步强化内部控制，还可采取根据付款凭证而不是原始凭证支付现金的方式。

即会计部门在接到等原始凭证后，先由财会负责人审核批准，再由会计人员根据其编制付款凭证，注明会计科目款项用途及金额等，交给出纳员由其根据付款凭证列示的金额支付现金，并登记现金日记账。

然后将付款凭证退交会计部门，以便登记总账。

这样，出纳人员应当付出多少现金，会计部门已经记录在案，更有利于形成控制关系。

发放工资支出现金的内部控制对发放工资支出现的和收据社会保险机构的保险费银行手续费所取得的清理债务取得的收据等。

发放职工工资的工资结算单夜餐津贴发放单材料办公用品劳保用品低值易耗品入库单出差申请单差旅费报销单。

原始凭证的报销规定外来原始凭证必须符合安徽省税务局有关的管理规定印有名称和连续编号印有收款单位税务机关监制章有明确的开票日期有明确的购货或付款单位名称商品或产品的具体名称规格型号数量单价金额