1、“.....起到相互制约的作用。严格支票管理制度。预留的银行印鉴章必须分开保管,不得由会计或出纳员人统保管。未使用的空白支足额存入银行,并把日报表附在收取货款的单据后面不允许不开票而收取现金各实物负责人必须与收款人员相互核对账目,做到账实相附。会计人员根据分工,按照权责发生制原则,正确核算各部门的财务收支制制度。固定资产的购置律凭请购报告并办好有关手续后才能购置。商品材料购进付款,必须要按照有关审批权限和程序执行,经会计人员审核所有合同及单证后,出纳员才能办理银行和现金的付款业务。各主管会集团财务部内部会计控制规范内部牵制制度和权限本单位切账务核算应用计算机进行管理。根据集团的规定,对员工的工资进行统管理,不得随意增减人员工资做好外聘员工的管理和社会保险的管理工作。执行各项法律政策,做好工资福利补贴的发放与管足额存入银行,并把日报表附在收取货款的单据后面不允许不开票而收取现金各实物负责人必须与收款人员相互核对账目,做到账实相附。会计人员根据分工,按照权责发生制原则,正确核算各部门的财务收支制规范内部牵制制度......”。

2、“.....使原经管的工作人员在轮换或调动后接受接替人员的检验,纠正行为和防止舞弊行为,防范行为风险,自觉接受监督算票据,然后由出纳员和会计分别加盖银行印鉴章,才能办理银行结算不允许事先在空白支票加盖印鉴章。费用开支,必须按有关财务制度办理收付的现金银行存款业务必须在收付凭证中加盖现金收讫和现金付应用计算机进行管理。根据集团的规定,对员工的工资进行统管理,不得随意增减人员工资做好外聘员工的管理和社会保险的管理工作。执行各项法律政策,做好工资福利补贴的发放与管理。集团财务部内部会计内部牵制的具体规定凡涉及资金和财物的收付业务,财务部必须由两人或两人以上办理,起到相互制约的作用。严格支票管理制度。预留的银行印鉴章必须分开保管,不得由会计或出纳员人统保管。未使用的空白支,每月根据各中心的经济活动及时进行会计核算,正确预提和分摊各项费用,正确进行班组的收入成本核算,并做好分析工作及时打印各部门的应收款项明细账,并督促检查各中心应收款项的回收情况,防止拖欠在审查经济业务时,要注意在经营业务商品销售中需要用现金结算的业务,要求各中心必须根据收款人员开具的销货单或现金收银机的收款单据领取商品业务终了......”。

3、“.....并督促检查各中心应收款项的回收情况,防止拖欠,减少呆账。定期或不定期抽查收款员出纳员仓库物资保管员固定资产管理员的账款物,做到账账账款账实相符。根据学校的要求,集团各部或银行收讫和银行付讫,同时由经手人在票据上盖章或签字购买实物或固定资产的购置的报销,必须有验收人或固定资产管理员签收,不允许出现以票据代替实物验收的行为。集团财务部内部会计控制规范内部集团财务部内部会计控制规范内部牵制制度足额存入银行,并把日报表附在收取货款的单据后面不允许不开或部门共同办理钱财物必须实行分管,相互监督,相互制约,以防错弊行为,保证会计信息的真实和完整。内部牵制的具体规定凡涉及资金和财物的收付业务,财务部必须由两人或两人以上办理,起发生财经违纪违法事件的目的,更好地执行各项法律法规和制度。执行本制度,才能保证提高财务会计记录及会计基础工作的规范性客观性可靠性和效率性,通过对监督者的再监督,达到纠错防弊,保护国家学校和管理员签收,不允许出现以票据代替实物验收的行为。内部牵制制度是根据内部会计控制规范,在集团内部明确规定财务部各岗位的权限职责......”。

4、“.....明确责任,发挥自动检查作集团财务部内部会计控制规范内部牵制制度足额存入银行,并把日报表附在收取货款的单据后面不允许不开票而收取现金各实物负责人必须与收款人员相互核对账目,做到账实相附。会计人员根据分工,按照权责发生制原则,正确核算各部门的财务收支财务专用章领导印鉴由审核岗位的会计保管。办理银行存款支付业务时,由会计人员填写结算票据,然后由出纳员和会计分别加盖银行印鉴章,才能办理银行结算不允许事先在空白支票加盖印鉴章。费用开支,必在审查经济业务时,要注意在经营业务商品销售中需要用现金结算的业务,要求各中心必须根据收款人员开具的销货单或现金收银机的收款单据领取商品业务终了,各收款员必须真实数据的现金日报表把收取的现现金日报表把收取的现金足额存入银行,并把日报表附在收取货款的单据后面不允许不开票而收取现金各实物负责人必须与收款人员相互核对账目,做到账实相附。集团财务部内部会计控制规范内部牵制制度实行钢性预算,不能超预算开支。固定资产的购置律凭请购报告并办好有关手续后才能购置。商品材料购进付款,必须要按照有关审批权限和程序执行,经会计人员审核所有合同及单证后......”。

5、“.....财务部必须由两人或两人以上办理,起到相互制约的作用。严格支票管理制度。预留的银行印鉴章必须分开保管,不得由会计或出纳员人统保管。未使用的空白支会计人员根据分工,按照权责发生制原则,正确核算各部门的财务收支,每月根据各中心的经济活动及时进行会计核算,正确预提和分摊各项费用,正确进行班组的收入成本核算,并做好分析工作及时打印各部门票据管理人员的职责和权限票据管理人员由柜台复核岗位的会计人员担任。负责财务印章和各类票据含支票和集团各类自制原始票据的管理。对各种票据的领用发放核销均应按规定做好登记核销工作。会计岗位的职减少呆账。定期或不定期抽查收款员出纳员仓库物资保管员固定资产管理员的账款物,做到账账账款账实相符。根据学校的要求,集团各部门实行钢性预算,不能超预算开支。会计岗位的职责和权限本单位切账务核须按有关财务制度办理收付的现金银行存款业务必须在收付凭证中加盖现金收讫和现金付讫或银行收讫和银行付讫,同时由经手人在票据上盖章或签字购买实物或固定资产的购置的报销,必须有验收人或固定资内部牵制的具体规定凡涉及资金和财物的收付业务......”。

6、“.....待业保险费指企业按照国家规定交纳的待业保险基金。董事会费指企业最高权力机构如董事会及其成员为执行职能而发生的各项费用,包括差旅费会议费等。咨询费指向有关机构咨询科学技术经营管理法律等问题时支付的费用,包括企业聘请经济技术顾问法律顾问等支付的费用。审计费指企业聘请中国注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。诉讼费指企业因起诉或者应诉而发生的各项费用。排污费指企业按规定交纳的排污费用。绿化费指企业对厂区进行绿化而发生的零星绿化费用。税金指企业按照规定支付的房产税车船使用税土地使用税印花税等。土地使用费指企业使用土地而支付的费用。土地损失补偿费是指企业在生产经营过程中破坏的国家不征用的土地所支付的土地损失补偿费。技术转让费指企业使用非专利技术而支付的费用。技术开发费是指企业研究开发新产品具体情况自行确定。第十条出版社需要支付给编辑部门委托社外人员和本社职工业余时间进行审稿设计编辑校对绘图等费用,按不超过职工工资总额扣除资金的限额内据实列支。第十条报社为刊出广告所支付的费用为广告成本,包括组稿费广告业务费设计费以及专设广告机构人员的工资差旅费办公费等......”。

7、“.....如采取加版加页但不向读者收费等方式刊登广告,则应计算所有费用。第十条管理费用指企业行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用,包括公司经费,工会经费,职工教育经费,劳动保险费,待业保险费,董事会费,咨询费,审计费,诉讼费,排污费,绿化费,税金,土地使用费,土地损失补偿费,技术转让费,技术开发费,无形资产摊销,开办费摊销,业务招待费,坏帐损失,专有出版权损失存货盘亏和报损减盘盈以及其他管理费用。公司经费包括由企业统负担的管理人员工资及工资性支出职工福利费差旅费办公费折旧费修理费物料消耗低值易耗品摊销以及其他公司经费。工会经费指按职工工资总额计提拨交给工会的经费。职工教育经费是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平的款项扣除应收股利后的差额计价。企业认购的债券,按照实际支付的价款计价。实际支付款项中含有应计利息的,按照扣除应计利息后的差额计价。溢价或者折价购入的长期债券,其实际支付的款项扣除应计利息与债券面值的差额,在债券到期以前,实际支付的款项分期计入投资收益或者投资损失。第十条企业以实物无形资产方式向单位投资的,其资产重估确认价值与其帐面净值的差额......”。

8、“.....企业以货币资金实物无形资产和股票进行长期投资,对没有实际控制权的,应当采用成本法核算,并且不因被投资单位净资产的增加或者减少而变动拥有实际控制权的,应当采用权益法核算,按照在被投资单位增加或者减少的净资产中所拥有或者分担的数额,作为企业的投资收益或者投资损失,同时增加或者减少企业的长期投资,并且在企业从被投资单位实际分得股利或者利润时,相应减少企业的长期投资。第十条企业对外投资分得的利润或者股利和利息,计入投资收益,按照国家规定缴纳或者补交所得税。企业收回的对外投资与长期投资帐户的务部必须由两人或两人以上办理,起到相互制约的作用。严格支票管理制度。预留的银行印鉴章必须分开保管,不得由会计或出纳员人统保管。未使用的空白支足额存入银行,并把日报表附在收取货款的单据后面不允许不开票而收取现金各实物负责人必须与收款人员相互核对账目,做到账实相附。会计人员根据分工,按照权责发生制原则,正确核算各部门的财务收支制制度。固定资产的购置律凭请购报告并办好有关手续后才能购置。商品材料购进付款,必须要按照有关审批权限和程序执行,经会计人员审核所有合同及单证后......”。

9、“.....各主管会集团财务部内部会计控制规范内部牵制制度和权限本单位切账务核算应用计算机进行管理。根据集团的规定,对员工的工资进行统管理,不得随意增减人员工资做好外聘员工的管理和社会保险的管理工作。执行各项法律政策,做好工资福利补贴的发放与管足额存入银行,并把日报表附在收取货款的单据后面不允许不开票而收取现金各实物负责人必须与收款人员相互核对账目,做到账实相附。会计人员根据分工,按照权责发生制原则,正确核算各部门的财务收支制规范内部牵制制度。财务人员应当认真遵守关于会计人员岗位轮换和会计人员交接制度,使原经管的工作人员在轮换或调动后接受接替人员的检验,纠正行为和防止舞弊行为,防范行为风险,自觉接受监督算票据,然后由出纳员和会计分别加盖银行印鉴章,才能办理银行结算不允许事先在空白支票加盖印鉴章。费用开支,必须按有关财务制度办理收付的现金银行存款业务必须在收付凭证中加盖现金收讫和现金付应用计算机进行管理。根据集团的规定,对员工的工资进行统管理,不得随意增减人员工资做好外聘员工的管理和社会保险的管理工作。执行各项法律政策,做好工资福利补贴的发放与管理......”。