1、合培训内容访谈配合培训内容访谈配合个人形式访谈步骤与技巧访谈准备进入访谈访谈记录信息校验后续跟进团队形式访谈步骤与技巧访谈准备明确访谈目的制定访谈大纲进行资料准备安排访谈计划了解访谈目的确定需要准备哪些信息按流程而不是部门决定访谈参与者制定计划及估计所需资源公司的战略愿景和使命公司的组织架构和部门岗位职责访谈相关的运营流程了解访谈的范围深管理层责任评估财务报告系统内部控制的有效性在判定控制的重要性时必须考虑下列因素控制失败将导致财务报告失真的可能性用其他控制手段达到相同控制目的的程度重要的控制包括会计系统初始化帐务处理重要帐户余额记录交易类别和披露方面的控制反舞弊控制跨部门的共同控制,缺少它,其他重要控制程序不能独立发生作用同时使用才能达到定控制目标的重要控制程序对重大的非常规和非系统的交易的程序对期末财务报告步骤实。

2、控制制度逐项复核内控是否存在于现有流程中,是否有效必要时进步制定具体政策和管理报告考虑成本效益原则强化对内控的监督与评估最有效的办法实施控制时的成本效益原则实施内控时常出现的误区管理层在实施内控中未承担应有职责过分强调控制成本片面强调人员素质认为内控包治百病调查结果总会计师职责分布中国组织日常财务工作审核财务报表及管理报表制定投融资决策制定内控制定公司长远规划美国财务管理及内部控制收购与兼并制定公司长远规划信息技术规划与各经营部门协调实施内控时常出现的误区管理层在实施内控中未承担应有职责过分强调控制成本片面强调人员素质认为内控包治百病实报告控制电子信息技术控制不相容职务相互分离控制示例工作职责存在的风险同时负责现金的收取和应收账款的会计记录可能会通过注销应收账款和截留应收账款等调节账簿的方法来私自挪用现金同时负责购货。

3、可以使用独立审计人员对内部控制程序的测试结果来支持其作出的内部控制程序有效的结论管理层责任评估财务报告系统内部控制的有效性文档记录的重要性文档记录可以为控制程序的确定和控制的监管提供证据内部控制设计若缺乏文档记录将可能导致内部控制的重大失效或重大缺陷缺乏足够的证据来支持公司的评估结果会在外部签证报告中列为质量的重大缺陷,并签发反对意见报告管理层声明完成评估后,公司必须向它的审计师提供份关于训年月工作成果项目进度表初步计划关键流程和子流程财务报表相关内控流程访谈提纲时间表记录资料清单流程文字描述穿行测试流程图确认流程文字描述和流程图控制矩阵内部控制和流程差异性分析内控设计差异分析报告问题,建议,改进方案符合性测试计划符合性测试工作底稿内控实施差异分析报告问题,建议,改进方案本阶段项目主要成果萨宾斯内控项目培训年月配合支持培训内容访谈配。

4、道德的要求刻不容缓。内部控制项目培训。尊重及使用不同的角度及观点。培训内容测试配合目录流程测试目的流程测试步骤定义流程测试是内部控制的重要组成部分。实施测试的主要目的测试运营环境与流程描述是否相符。测试步骤明确测试目的进行资料准备审核测试样本测试步骤具体要求明确测试目的测试资料审核进行资料准备了解流程测试目的确定需要准备哪些资料按流程而不是部门进行资料分类根据项目小组所选样本,提供相关凭证和文件审核测试样本与流程描述是否相符回答项目小组所提出的问题德勤华永会计师事务所有限公司北京分所。内部控制项目培训年月培训内容项目总体情况介绍内部控制和萨宾斯法案介绍项目情况介,即对组织的内部控制负责内部审计对管理层组织的内部控制进行监督,以协助管理层有效地履行他们的职责。管理层在内部控制中的地位和作用内部控制的实施实施内部。

5、据我们的经验,美国类似规模的上市公司需要年以上的时间进行准备。项目的紧迫性只针对萨宾斯法案的要求和财务报告有关的部分覆盖的业务主体本项目的专注点本项目的广泛性内部控制绝对不是静态的结构层次人员的任务例如高级管理层部门的任务例如财务内部审计实体的任务例如总部省级公司。内部控制是美国反欺骗性财务报告委员会的定义内部控制是个靠组织的董事会管理层和其他员工去实现的过程,实现这过程是为了合理的保证经营的效果性和效率性财务报告的可信性对法的有效性测试内部控制实施效果的方法内部审计人员对内部控制有效性进行测试在管理层的领导下由其他人对内部控制的有效性进行测试使用外部服务机构的评估自我评估步骤测试需考虑的因素测试手段不能仅限于问询的方式需测试的控制程序和测试的时间可能会受到公司风险评估和步骤的影响所有重要的分支机构和重要的控制程序都要进行评估公司不。

6、施的程序管理层责任评估财务报告系统内部控制的有效性测试内部控制实施效果的方法内部审计人员对内部控制有效性进行测试在管理层的领导下由其他人对内部控制的有效性进行测试使用外部服务机构的评估自我评估步骤测试需考虑的因素测试手段不能仅限于问询的方式需测试的控制程序和测试的时间可能会受到公司风险评估和步骤的影响所和时间根据所需了解信息,准备访谈概要以及相关例子排定访谈时间根据来访者的需求调整访谈计划进入访谈。进入访谈小贴示努力营造与他人分享信息的环境及心理氛围环境因素安静区域个人可以放松的区域考虑潜在干扰因素心理因素音调友好显示出对他们的兴趣表达明确坦诚放松直接到达主题进入访谈流程介绍小贴示来访者对内部流程参与的程度没有你深入,所以要假设他们对流程了解不多。内部控制项目培训。内部控制项目培训年月培训内容项目总体情况介绍内部控制和萨宾斯。

7、订单的审批和货物的收取可能以组织的名义为个人购入货物,在收取货物时利用职务之便将货物占为己有,同时不向会计部门递交原始凭证或者在原始凭证上反映虚假信息同时负责付款的审批和购货订单签发与审核可能会伪造购货业务并支付货款,从而贪污现金授权批准控制在开展任何业务之前都应进行授权授权以后,为了避免滥用权力,还要经常对业务流程进行审查按性质的不同分为综合授权和特别授权要对授权做好记录,并提供证明文件避免两个层层审批和支笔内部报告控制完善内部管理报告系统内部报告上报时间及报告路线内部报告的分发控制内部报告的分析和跟进信息系统控制内部控制项目培训.部控制有效性的书面声明管理层声明必须作为个独立的报告包括在管理当局说明书中对于拒绝出具书面的管理层声明的公司,外部审计人员必须拒绝对其内部控制系统发表意见公司和对该声明书全权负责,并对。

8、失败和人员舞弊行为存档描述内部控制的重大变化介绍信息披露的控制和程序强调财务人员的正直和财务报告系统控制的完整性需披露的非财务信息包括重要合同的签署,战略合作关系的解除以及法律诉讼员会要求存档的材料和向投资者公布的信息承担责任。萨班斯奥克斯利法案概述法案之主要内容成立独立的公众公司会计监察委员会,监管执行上市公司审计职业要求加强注册会计师的独立性要求加大公司的财务报告责任要求强化财务披露义务加重了违法行为的处罚措施增加经费拨款,强化美国证券管理委员会的监管职能要求美国审计总署加强调查研究其中与上市公司管理层直接相关的是第节公司对财务报告的责任第节管理层对内部控制的评价萨班斯奥克斯利法案概述续法案之主要内容第节公司对财务报告的责任要求公司首要官员及首要财务官在季度年度报告中保证对信息披露的控制和程序负责含刑事责任设计必要的内部控制手段。

9、不实的声明承担刑事责任管理层责任评估财务报告系统内部控制的有效性萨宾斯内控项目培训年月工作成果项目进度表初步计划关键流程和子流程财务报表相关内控流程访谈提纲时间表记录资料清单流程文字描述穿行测试流程图确认流程文字描述和流程图控制矩阵内部控制和流程差异性分析内控设计差异分析报告问题,建议,改进方案符合性测试计划符合性测试工作底稿内控实施差异分析报告问题,建议,改进方案本阶段项目主要成果萨宾斯内控项目培训年月配合支持培训内容访谈配合培训内容访谈配合培训内容访谈配合个人形式访谈步骤与技巧访谈准备进入访谈访谈记录信息校验后续跟所有在美国上市的公司均需遵行强调外部会计师的独立性关注公司内部治理及对外信息透明完整与正确性以强化内部控制为核心的要求项目的外部压力法案的强制性美国的萨宾斯法案需符合规定的时间提交截止年底的经审计师鉴证的内部控制报告根。

10、对于在美国上市公司的规定与影响公司治理董事会成员和审计委员会有进行自我评估和接受后续教育的责任纽约证券交易所和纳斯达克证券交易所的规定公司治理的要求公司内控的失败提高了董事会接受相关培训,改进职业要求加强注册会计师的独立性要求加大公司的财务报告责任要求强化财务披露义务加重了违法行为的处罚措施增加经费拨款,强化美国证券管理委员会的监管职能要求美国审计总署加强调查研究其中与上市公司管理层直接相关的是第节公司对财务报告的责任第节管理层对内部控制的评价萨班斯奥克斯利法案概述续法案之主要内容第节公司对财务报告的责任要求公司首要官员及首要财务官在季度年度报告中保证对信息披露的控制和程序负责含刑事责任设计必要的内部控制手段并确保其执行可使高层及时获得重要信息对披露控制的有效性进行评估,评估结果需存档不可向审计委员会和外部审计人员隐瞒公司重大的内控。

11、并确保其执行可使高层及时获得重要信息对披露控制的有效性进行评估,评估结果需存档不可向审计委员会和外部审计人员隐瞒公司重大的内控失败和人员舞弊行为存档描述内部控制的重大律和规章制度的遵循性。尊重及使用不同的角度及观点。培训内容测试配合目录流程测试目的流程测试步骤定义流程测试是内部控制的重要组成部分。实施测试的主要目的测试运营环境与流程描述是否相符。测试步骤明确测试目的进行资料准备审核测试样本测试步骤具体要求明确测试目的测试资料审核进行资料准备了解流程测试目的确定需要准备哪些资料按流程而不是部门进行资料分类根据项目小组所选样本,提供相关凭证和文件审核测试样本与流程描述是否相符回答项目小组所提出的问题德勤华永会计师事务所有限公司北京分所。现金管理资本性采购采购和付款人事和薪金营销和销售存货管理控制活动的类型预防性控制。

12、法案介绍项目情况介绍本项目的目标期望通过本项目建立套能实现以下目标的内部控制系统满足美国萨宾斯法案对内部控制要求作为统公司的制度和流程的基础及开始建立与现代企业制度相适应的公司治理结构和控制环境。美国的萨宾斯法案美国国会清楚地规定,公司对其财务报告和信息披露的公允性充分性和正确性负有责任。法案规定独立审计人员的主要职责为证明管理层对公司财务报告系统的内部控制程序是否有效的评估是合理的。换句话说,管理层必须独立地评估,执行和内部控制程序但是可以聘请独立审计人员以外的咨询人员协助就绪及评估工作。独立审计人员则可以在个限定的范围内对公司已有的内部控制程序提出优化建议和协助。法案对上市公司的规定和影响主要体现在公司治理管理层责任方面的规定。法案对于在美国上市公司的规定与影响董事会成员的责任风险管理和控制职业操守和公司守法透明度和信息披露法案。

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[14]某著名咨询公司的人力资源培训（第175页，发表于2022-06-26）

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[18]某汽车系统的解决问题的方法JIT生产培训材料PPT（第66页，发表于2022-06-26）

[19]某公司战略咨询培训手册（第92页，发表于2022-06-26）

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