1、“.....针对内外部管理环境变化，通过监督评价程序和要求，内部控制管理部门应识别确认分析应对风险，敦促业务部门整改内部控制缺陷并修订制度实施措施和执行程序。内部审计部门开展风险评估和内部控制自我评价工作时，要明确风险评估和内部控制评价的协同关系。风险评估，视科研水平综合竞争力的提升，资金使用效益观念淡薄。风险认知不足，自律意识差，无有效管控工具。目前，通过教育主管部门的专项检查校内自查自纠建章立制，高校广大教职工依法依规使用经费的自觉意识得以加强。但是，现阶段政策程序只是印在纸上挂在墙上，缺少制度流程可落地有效执行的强有力的手段或工具，个别人员对制度视而不见，通过非合理项目支出，违规转拨，假以预算管理为主线的高校内部控制模型构建及实施论文原稿的达到控制目标的不确定性，管控措施设计的合理性及执行的有效性......”。

2、“.....对残存风险进行评估。主要参考文献冯斌事业单位支出业务内部控制研究商业会计，张德祥，韩梦洁权责程序透明监控问责高校内部权力运行制约与监督机制中国高教研究，丁妥，张艳辉，姚增辉行政事业单位内部控制评价指标体系构建研究以大学为例会计之友问题，且有很多相似或相近之处，没有从根本上杜绝和规范审计问题的发生。结合上页图，可设置内部控制体系建设牵头部门作为内部控制管理部门，负责高校内部控制日常管理工作，牵头业务部门设定作业标准并强制执行。明确内部审计部门负责每年次的风险评估和内部控制有效性评价工作，检验作业标准并出具内部控制自我评价报告同时遵循风险导向原则，对高校重要经济活动和经制度流程。以预算管理为主线的高校内部控制模型构建及实施论文原稿。摘要为保障高校经济活动的法律遵循性资产的安全性和服务的效率效果性，文章分析了高校内部控制存在的不足及症结......”。

3、“.....构建以预算管理为主线的高校内部控制模型，确保高校内部控制体系的有效设计建立高校预算风险评估和内部控制监督评价职能的有效制衡设计实施路径及关键要点，保障内部控制建设有效实施好的设计只是成功的开始，还需要科学系统的组织方法和措施来保障预算管理内部控制体系的有效实施并落地执行。明确内部控制的实施路径。根据高校内部控制建设项目经验，笔者建议高校内部控制体系建设按照现状梳理风险评估管控优化信息化落地个主要步骤实施。其中，在现状梳理阶段，收集高校经济活动相关资料，梳理高校节细节处，针对业务节点，通过组织部门岗位流程权限标准单证等管理元素，在每个业务节点，建立设计合理执行有效的控制措施，实现节点工作目标。加强经济事项运行的事前规划事中控制，在业务监督会计监督审计监督的合力下，通过信息化工具结构化分析沉淀的事项数据，不断修正事项管理规则及标准，敦促业务执行合法合规......”。

4、“.....形成个良性循环，实现资源配置和项目实施方法论，对具体业务的认知不如在高校多年的岗位工作人员，他们更清楚业务管理存在的不足和症结。现阶段，高校风险评估多采用问卷调查方式，识别确认风险发生的可能性及影响程度。鉴于高校工作人员对内部控制的认知不足，多数人员并不具备风险分析能力，所以该风险评估方法效果并不好。依据高校内部控制项目经验并结合行业内部控制专题研讨结论，建议建立教育业务执行合法合规，减少事后审计问题，形成个良性循环，实现资源配置的闭环管理。改变信息碎片化管理，实现数据互融共通，为管理决策提供数据支撑。综上，只有建立完善的内部控制体系，并将高校显性化简单化标准化的制度程序通过信息化手段落地，才能对内部管理的方方面面进行实时监督控制和评价，使高校真正具备信息公开透明化的基础，使降低预算执行风险减少审计问题优化阶段，构建管理模型，优化完善管控措施......”。

5、“.....结合图，在业务事项管理体系中，通过业务的事项结构化处理，高校可以建立纵向的事业战略规划年度工作计划事项的结构体系，逐步完善各事项的管理规则及标准，如事项开支范围及标准。在事项运行过程管理体系中，针对横向的每个具体事项，都可以构建以预算管理为主线资金管控为核心的，涵盖预算编审预算执行以预算管理为主线的高校内部控制模型构建及实施论文原稿的闭环管理。改变信息碎片化管理，实现数据互融共通，为管理决策提供数据支撑。综上，只有建立完善的内部控制体系，并将高校显性化简单化标准化的制度程序通过信息化手段落地，才能对内部管理的方方面面进行实时监督控制和评价，使高校真正具备信息公开透明化的基础，使降低预算执行风险减少审计问题变得可行，并成为防范腐败滋生的有效屏障。，在业务事项管理体系中，通过业务的事项结构化处理，高校可以建立纵向的事业战略规划年度工作计划事项的结构体系......”。

6、“.....如事项开支范围及标准。在事项运行过程管理体系中，针对横向的每个具体事项，都可以构建以预算管理为主线资金管控为核心的，涵盖预算编审预算执行调整决算的事项运行链条，并将决策执行监督贯穿于整个链条中。在业务环似或相近之处，没有从根本上杜绝和规范审计问题的发生。设计实施路径及关键要点，保障内部控制建设有效实施好的设计只是成功的开始，还需要科学系统的组织方法和措施来保障预算管理内部控制体系的有效实施并落地执行。明确内部控制的实施路径。根据高校内部控制建设项目经验，笔者建议高校内部控制体系建设按照现状梳理风险评估管控优化信息化落地个主要步骤实施。其中行业风险数据库，确定业务重要风险并匹配基本的实施措施执行程序。各高校在开展风险评估和管控优化时，可依据重要性原则成本效益原则，通过行业对标，充分考虑高校的个性化业务和管理意愿......”。

7、“.....优化制度实施措施和执行程序。以预算管理为主线的高校内部控制模型构建及实施论文原稿。结合图变得可行，并成为防范腐败滋生的有效屏障是建立以高校把手为内部控制建设领导小组组长的内部控制管理组织，确保内部控制建设的目标是高校的整体内部控制，而不是财务内部控制。是因人员工作强度和风控专业能力限制，引入专业机构的高校，要建立联合项目组工作机制，既不能完全依靠专业机构，也不能完全由高校牵着鼻子走，要协同工作，因为专业机构长于内部控制理念整决算的事项运行链条，并将决策执行监督贯穿于整个链条中。在业务环节细节处，针对业务节点，通过组织部门岗位流程权限标准单证等管理元素，在每个业务节点，建立设计合理执行有效的控制措施，实现节点工作目标。加强经济事项运行的事前规划事中控制，在业务监督会计监督审计监督的合力下，通过信息化工具结构化分析沉淀的事项数据......”。

8、“.....敦促，在现状梳理阶段，收集高校经济活动相关资料，梳理高校组织岗位制度业务流程表单事项类别等信息，访谈关键岗位，复核会计凭证，穿行测试，了解经济业务活动，构建业务模型在风险评估和内部控制评价阶段，辨识确认分析流程节点风险，明确重大风险领域及重要经济事项的不确定性，构建风险模型，评价控制措施设计的合理性和执行的有效性，出具内部控制管理建议报告在管控以预算管理为主线的高校内部控制模型构建及实施论文原稿部控制长效机制提出相关建议。关键词高校内部控制模型措施中图分类号文献标识码文章编号行政事业单位内部控制强调以预算为主线，以资金为核心，体现了预算业务控制在行政事业单位内部的重要性。事实上，预算管理在高校的经济活动中发挥了重要作用，但同时也存在预算管理控制失效的问题。不少高校的预算执行审计报告中反映了诸多预算执行管理不当的问题......”。

9、“.....管控措施设计的合理性及执行的有效性。是要在固有风险对应的有效管控措施的基础上，对残存风险进行评估。主要参考文献冯斌事业单位支出业务内部控制研究商业会计，张德祥，韩梦洁权责程序透明监控问责高校内部权力运行制约与监督机制中国高教研究，丁妥，张艳辉，姚增辉行政事业单位票或真发票假业务多列或虚列费用套取等贪污经费现象时有发生。以预算管理为主线的高校内部控制模型构建及实施论文原稿。结合上页图，可设置内部控制体系建设牵头部门作为内部控制管理部门，负责高校内部控制日常管理工作，牵头业务部门设定作业标准并强制执行。明确内部审计部门负责每年次的风险评估和内部控制有效性评价工作，检验作业标准并出具内部控制自我评价，。局限于財务内部控制，管理不精细，资金使用效益低。预算编制基础结构难细化，项目经费和人员经费在预算安排上松紧，预算未立足于实际......”。