1、“.....录的。基于的财务业务体化会计基础工作的建议会计岗位设臵和职责分工的财务业务体化系统环境下的会计工作同样需要岗位设臵和职责分工，根据现行会计基础工作规范要求所有从事会计工作办理会计事项完成会计任务的会计人员均纳入会计机构管理，同时明确了会计岗位的设臵。企业应设臵会计机构负责人出纳财产物资核算工资核算成本核算财务成果核算资金核算往来结算总账报表稽核和档案管理等会计工作岗位的规定并不完全适合计部门负责人系统管理员岗应用系统管理员岗数据输入岗数据输出岗总账报表分析岗系统内部审核岗等，每岗位根据权责分离和内部控制原则设臵相应人员和权限，使得系统模块与岗位职责完整致。基于的财务业务体化系统的会计基础工作规范建议论文原稿。会计记账凭证类型和编号目前常规做法是将记账凭证划分为收款凭证付款凭证和转账凭证，也可以使用种通用记账凭证......”。

2、“.....有效整合了企业的资金流物质流信息流，实现了产品统销售物资统采购资金统管理的统，的财务业务体化系统支持企业级核算，使得原有会计工作打破了部门的界限。另方面，系统业务动态数据的采集和处理由财会部门和涉及价值活动的业务部门共同完成，如采购活动不仅涉及到财务，同时会涉及到供应商仓管等多个部门数据的录入系统主数据的维护与电子档案的备份与保存由支持中心完成，因此的财务业务体化系统条件并明确限制性过渡期，即对交接人员交接前后的账户权限等进行过渡期约束，避免新的密码权限生效之前，有人利用时间差进行越权操作或非法使用。基于的财务业务体化会计基础工作的建议会计岗位设臵和职责分工的财务业务体化系统环境下的会计工作同样需要岗位设臵和职责分工......”。

3、“.....同时明确了会计岗位的设臵。企业应设臵会计机构对应关系永远存在，只要建立会计凭证的快速溯源机制，对每张记账凭证都可以迅速查找它的原始凭证，进而确定责任主体和操作的规范性，实质上起到了系统整体控制效果。会计工作交接根据会计基础工作规范要求，目前会计人员所遵守的会计工作交接制度，主要还是关注实物形态资料保管和交接便于工作责任划分，例如要求负责人在场账簿报表印章等现场交接，交接人被交接人和监交人签字等。在基于的财务业务体化系统环境下各个会计人员的岗即使没有签名盖章，同样有效地保证了职责的监督和牵制。会计记账凭证附件会计基础工作规范第条规定除结账和更正的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。该规定在手工会计和单个会计信息系统环境下非常必要，而在的财务业务体化系统环境下无法做到。原因有两点是的财务业务体化系统往往用于大型企业集团......”。

4、“.....分布在不同地域的分公司和办事机构均通过庞大复杂的的下却无法做到，或即使执行了也是形式上的，而无法起到实质性控制作用。前面已经交代，的财务业务体化系统的价值就在于实现了管理信息的高度集成，只要业务发生，会计子系统就会按照会计事项确认的标准和原则自动核算会计信息，连同非财务信息提供给信息用户，因此，自动化是核算过程中的基本功能，目前国内外的的财务业务体化系统中，近乎的会计记账凭证都是在管理过程中自动集成，而且数量庞大，在如此情况下要做到每张凭证是在管理过程中自动集成，而且数量庞大，在如此情况下要做到每张凭证均要签名和盖章几乎是不可能的，即使强制要求打印凭证和签章，也将是个成本昂贵而作用有限的举动。笔者建议取消传统的签名盖章等控制手段，而将精力放在完善的财务业务体化系统的内部控制体系的建立和执行上，有效利用信息技术和配套措施......”。

5、“.....同时，保证每张凭证可以方便快捷地向上追索到其业务发生的源头。原始凭证的要求不做强求，允许企业根据需要自由掌握。这样做的理由是因为记账凭证与原始凭证的对应关系永远存在，只要建立会计凭证的快速溯源机制，对每张记账凭证都可以迅速查找它的原始凭证，进而确定责任主体和操作的规范性，实质上起到了系统整体控制效果。会计凭证签章会计基础工作规范中规定与填制记账凭证有关的人员，包括制单人稽核人记账人会计机构负责人会计主管等应签名盖章以示负责，收款和付款记账凭证还要由出纳人员签名或的账户权限等进行过渡期约束，避免新的密码权限生效之前，有人利用时间差进行越权操作或非法使用。即使没有签名盖章，同样有效地保证了职责的监督和牵制。会计记账凭证附件会计基础工作规范第条规定除结账和更正的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证......”。

6、“.....而在的财务业务体化系统环境下无法做到。原因有两点是的财务业务体化系统往往用于大型企业基于的财务业务体化系统的会计基础工作规范建议论文原稿要签名和盖章几乎是不可能的，即使强制要求打印凭证和签章，也将是个成本昂贵而作用有限的举动。笔者建议取消传统的签名盖章等控制手段，而将精力放在完善的财务业务体化系统的内部控制体系的建立和执行上，有效利用信息技术和配套措施，保证业务发生及信息记录流程和处理指令的正确合法和完整。同时，保证每张凭证可以方便快捷地向上追索到其业务发生的源头。基于的财务业务体化系统的会计基础工作规范建议论文原稿。制体系，真正实现会计处理流程与业务控制流程的体化和集成化。参考文献中华人民共和国财政部会计基础规范北京中国财经出版社，李安娟高校会计基础工作规范存在的问题及对策商业会计，。会计凭证签章会计基础工作规范中规定与填制记账凭证有关的人员......”。

7、“.....收款和付款记账凭证还要由出纳人员签名或盖章。该项制度的作用和意义不言而喻，但在的财务业务体化系统环臵相应人员和权限，使得系统模块与岗位职责完整致。基于的财务业务体化系统的会计基础工作规范建议论文原稿。会计工作交接根据会计基础工作规范要求，目前会计人员所遵守的会计工作交接制度，主要还是关注实物形态资料保管和交接便于工作责任划分，例如要求负责人在场账簿报表印章等现场交接，交接人被交接人和监交人签字等。在基于的财务业务体化系统环境下各个会计人员的岗位职责和权限已经设定，要保证会计工作的顺论与建议综上所述，传统条件下长期形成的所谓会计基础工作规范，大多在表面上发挥种形式的控制作用，当这种常态规定无法持续运转甚至阻碍会计信息化的功能和发展时，则需要建立基于运行系统的内控机制......”。

8、“.....条件成熟时，比如的财务业务体化系统环境下会计信息系统与信息化环境的控制功能能有效发挥，则完全可以放弃目前些看似合理而实际无效的基础规范托付给系统本身的章。该项制度的作用和意义不言而喻，但在的财务业务体化系统环境下却无法做到，或即使执行了也是形式上的，而无法起到实质性控制作用。前面已经交代，的财务业务体化系统的价值就在于实现了管理信息的高度集成，只要业务发生，会计子系统就会按照会计事项确认的标准和原则自动核算会计信息，连同非财务信息提供给信息用户，因此，自动化是核算过程中的基本功能，目前国内外的的财务业务体化系统中，近乎的会计记账凭证团，许多企业是跨地区甚至跨国经营，分布在不同地域的分公司和办事机构均通过庞大复杂的的财务业务体化系统连接起来，以前还是独立核算单位的下属企业变成了目前的数据采集点，所有的核算可能全部集中到总部级，实现了集中核算和控制......”。

9、“.....此时，如果要求将每张记账凭证的原始凭证从相距遥远的下属分支机构传递到集团总部，然后附在记账凭证后面，不论从时间角度还是安全考虑都是不现实的。因此，笔者建议对附过渡，除了传统会计资料名章实物资产等工作对象的交接外，更重要的是信息资源和系统职责的切换更替和转移，包括职责权限电子文件及存储方式系统控制要点等。因此笔者建议在完善常规交接手续的基础上增设如下交接程序。针对系统管理员或应用系统管理员进行交接时，应将完整的流程资料流程控制点流程管理信息及相关资料并完整交接。的财务业务体化系统下各操作岗位的账户密码和权限应单独交接并明确限制性过渡期，即对交接人员交接前基于的财务业务体化系统的会计基础工作规范建议论文原稿采购仓管销售等环节上通过权限控制来构造管理者所需要的岗位，会计机构设臵和会计人员配备较从前更为科学合理。为了保证会计数据的完整可信及安全......”。