展。主要参考文献王荣算项目之间不得相互充抵。定量控制是指保证将要实施的经营和管理活动支出不超出预算规定的项目额度。严格执行先预算后开支的原则，做好收入和支出的预算审核工作，实行业务正式启动前的合同签订审批支付审批，同时结合系统控制进行事前预算执行核准，杜绝出现超预算项目和预算外项目。事中控制，内容包括跟踪检查预算执行情况，各责任部门及预算管理委员会应定期召开月度季度年度的预算执行情况分析会议，建立由财务结果追溯至业务前端的系统素是多方面的，非航空性收入预算模型包含业务航站楼客户资源等多个维度。在成本预算编制过程中，成本费用被分为类定额预算归口预算以及项目预算。定额预算的费用包括劳保用品办公用品及自动化耗材等，定额标准由全面预算管理办公室制定归口预算由归口部门进行统编制，例如员工成本由人力资源部门编制税金及财务费用由财务部门编制项目预算是指为维护机场公共基础设施安全维持机场正常运转或保障机场旅客基本出行需求所必需的项目支出。根据项目机场公司全面预算管理体系的构建论文原稿。各基层业务单位针对不同的资源可进行对应的业务活动和经营计划。首先根据航空资源量主线，并考虑市场情况及宏观经济状况，形成业务计划中的大业务量。其次，在大业务量预测形成后，各营销部门应提出对应的策略，以保障大业务量的落地。再次，为了保障大业务量的运营，各运营部门应配备相应的基础运行资源，以保障大业务量的安全平衡运行，形成基础设施的运营保障计划及投资计划。最后由经营计划形成业务预算，形成财务报表。年度预算应有统的预算司级预算目标的制定应考虑外部宏观环境行业及竞争对手情况公司战略目标等因素。其中公司的战略目标是预算管理的导向，公司全面预算管理目标应与公司的发展目标致，因此预算的编制必须以公司的战略目标为基础。机场公司结合长期规划及民航局集团下达的重要指标，参照本公司发展特点，由预算管理委员会制定年度预算的总体目标及各部门分解指标。以公司战略目标指引预算，通过目标分解和预算编制模型的结合，促使公司级的目标指导思想与营运层的实际利润的追求。而分管运行安全服务等归口部门未参与到航站楼飞行区等属地部門的预算编报中，可能导致属地部门对于运行安全服务等理解与投入不到位或不达标。细化预算编报内容，提升预算编报质量。经营计划即全体部门和员工为了实施战略活动而做出的战略部署，是传统预算缺失的部分。制定经营计划有助于避免目标与手段之间可能存在的矛盾，促进目标的顺利实现。机场公司的经营计划应涵盖航空商业人力财务安全服务和运行等方面，对上承接公司整体战略预算编报控制分析信息化水平较高随着信息技术的不断发展，机场公司开始使用信息系统进行数据收集和整理，这为预算管理的完善发展和应用创造了条件。机场公司于年成功实施系统，实现了预算控制信息化年成功实施预算系统和预算报表分析系统，实现了预算编报及分析工作的信息化。预算管理信息化有助于提高预算编报控制和分析的标准化和准确性，不仅能够保障预算管理的顺利高效实施，还能够为未来的精细化管理文化机场公司的预算管理可追溯至公司成立之初，多年预算理念的培养使得公司对全面预算管理的重要作用有了较为深刻的认识，公司全员都已经意识到预算管理是种有效的管理控制手段和优化企业管理的方法，并能够较好地执行无预算不支出，有预算不超支的基本制度规范，公司的管理人员和经营岗位的员工都可以参与到预算管理中。已建立预算管理基础体系预算管理基础体系，即预算编制执行考核等制度。编制预算时，公司可根据上年预算完成情况的财务数据，基本制度规范，公司的管理人员和经营岗位的员工都可以参与到预算管理中。已建立预算管理基础体系预算管理基础体系，即预算编制执行考核等制度。编制预算时，公司可根据上年预算完成情况的财务数据，结合来年公司生产量预测，大致确定公司预算的目标框，然后将预算框分解到各部门作为编制预算的建议目标。各部门上报预算汇总后对些预算项目进行调整，经过几次反复形成预算草案报总经理办公会审议，审议通过后提交董事会同意再下发给各部门参照执行。司预算管理存在的问题预算组织结构不健全机场公司没有设立专门的预算管理组织机构，公司总经办代理行使预算审批权力，预算编制责任集中在财务部门，归口管理部门不参与项目的审核。公司没有设立专门的预算管理组织机构，预算管理中出现的矛盾不能得到及时有效的协调和解决，严重影响到了预算管理的权威性。而且，公司除利润目标外还有保障社会公共运行安全提供便捷服务等其他目标，有时这些目标的重要级别甚至要高于对利润的追求。而分管运行安全利实现。机场公司的经营计划应涵盖航空商业人力财务安全服务和运行等方面，对上承接公司整体战略目标，对下为各责任部门明确全年重点工作。以对接公司调整业务结构优化航线网络的目标为例，归口部门制定的航空计划应联合航空公司及国外机场等方，通过深入开展对旅客需求的研究，推进国际专线的落地。同时向运行部门提出值机柜台停机位及廊桥等资源需求信息，运行部门需通过新增或调整资源配合航空计划归口部门完成任务。预算编报控制分析信息化水机场公司全面预算管理体系的构建论文原稿合来年公司生产量预测，大致确定公司预算的目标框，然后将预算框分解到各部门作为编制预算的建议目标。各部门上报预算汇总后对些预算项目进行调整，经过几次反复形成预算草案报总经理办公会审议，审议通过后提交董事会同意再下发给各部门参照执行。预算下达后，主要通过财务系统对成本费用项目执行进行控制。年度结束后，依据公司绩效考核办法，按照各部门中的财务指标对各部门进行预算考核。机场公司全面预算管理体系的构建论文原稿开发存在不足，会对满足航空公司的需求及提升旅客满意度产生影响。预算执行分析和考核不够完善预算执行管理内容更多的是为了保证成本费用金额不超支，较少掌握业务实质是否与编报预算的初衷致。目前，机场公司各部门仅在接近年底时才进行预算执行分析，主要目的是为了了解年度预算考核情况。预算考核指标主要为财务性数据，且考核对象仅为责任部门，不能分解至模块和员工。机场公司预算管理取得的积极成果开展预算管理时间较长，预算理念深入企司的发展目标致，因此预算的编制必须以公司的战略目标为基础。机场公司结合长期规划及民航局集团下达的重要指标，参照本公司发展特点，由预算管理委员会制定年度预算的总体目标及各部门分解指标。以公司战略目标指引预算，通过目标分解和预算编制模型的结合，促使公司级的目标指导思想与营运层的实际情况形成紧密联系，并落实到年度预算编制之中。同时运用统业务计划目标分解模型，将公司级目标分为航空业务安全服务运行财务类，指标化数字化明确预算下达后，主要通过财务系统对成本费用项目执行进行控制。年度结束后，依据公司绩效考核办法，按照各部门中的财务指标对各部门进行预算考核。机场公司全面预算管理体系的构建论文原稿。制定目标和计划之前未对已有资源进行评估整合，制定目标和计划后，与相关部门关于资源的新增或规划调整的沟通不及时或者不到位。年机场年旅客吞吐量已突破亿人次，空域和地面等多种资源都已接近饱和，而资源部门对已有资源的深度挖掘和新资源务等归口部门未参与到航站楼飞行区等属地部門的预算编报中，可能导致属地部门对于运行安全服务等理解与投入不到位或不达标。机场公司预算管理取得的积极成果开展预算管理时间较长，预算理念深入企业文化机场公司的预算管理可追溯至公司成立之初，多年预算理念的培养使得公司对全面预算管理的重要作用有了较为深刻的认识，公司全员都已经意识到预算管理是种有效的管理控制手段和优化企业管理的方法，并能够较好地执行无预算不支出，有预算不超支平较高随着信息技术的不断发展，机场公司开始使用信息系统进行数据收集和整理，这为预算管理的完善发展和应用创造了条件。机场公司于年成功实施系统，实现了预算控制信息化年成功实施预算系统和预算报表分析系统，实现了预算编报及分析工作的信息化。预算管理信息化有助于提高预算编报控制和分析的标准化和准确性，不仅能够保障预算管理的顺利高效实施，还能够为未来的精细化管理积累数据提供工具。机场下达至各职能部门，作为部门的工作目标和行动策略。此后，公司各职能部门预算目标继续向下分解和落实至模块员工，但在信息不对称的情况下，模块员工会把预算目标降低至完全可以达到的水平，容易导致预算松弛现象的产生，因此需要进行充分的信息沟通和协商。细化预算编报内容，提升预算编报质量。经营计划即全体部门和员工为了实施战略活动而做出的战略部署，是传统预算缺失的部分。制定经营计划有助于避免目标与手段之间可能存在的矛盾，促进目标的机场公司全面预算管理体系的构建论文原稿荣，刘亚伟新常态下机场集团降本增效初探商业会计，龚巧莉全面预算管理案例与实务指导北京机械工业出版社，唐政企业年度经营计划与全面预算管理北京人民邮电出版社，。建立完整的预算目标体系个完整的预算目标体系是由公司级预算目标即公司整体预算目标部门预算目标和模块员工预算目标等构成的。公司级预算目标的制定应考虑外部宏观环境行业及竞争对手情况公司战略目标等因素。其中公司的战略目标是预算管理的导向，公司全面预算管理目标应与预算分析体系，寻找预算执行偏差原因，施行改进措施，以加强对各部门及公司整体经营状况的及时掌握和控制，持续提高经营管理效率。事后控制，主要体现在对各部门预算执行情况进行考核。全面预算执行情况应与相应的考核机制挂钩，比较预算与实际执行情况，考核指标主要由定量类指标构成，辅以定性评价，明确公司内部各级责任部门和模块的相关