1、良支出和摊销期限超过年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第章收入管理第十条公司的营业收入包括手续费收入其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实正确反映，以保证公司损益的真实性。第十条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第章成本费用管理第十条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞提高公司经济效益具有重要作用。第十条成本费用开支范围包括利息支出营业费用其他营业支出等。利息支出指支付以负债形式筹集的资金成本支出。营业费用包括职。

2、应由财务负责人复核。第条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物货币资金有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符帐实相符帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。第章资本金和负债管理第十条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十条经公司董事。

3、帐。第十条固定资産的购臵和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲第十条已经提足折旧继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。第十条对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。第十条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括专利权土地使用权商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於年的期限摊销。第十条递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改。

4、础工作第条加强原始凭证管理，做到制度化规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备填制凭证的日期凭证编号经济业务摘要会计科目金额所附原始凭证张数填制凭证人员，复核人员会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第条健全会计核算，按照国家统会计制度的规定和会计业务的需要设臵会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径致，相互可比和会计处理方法前後相致。第条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性真实性手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证报表时应经专人复核，重大事项。

5、坏帐。第十条其他应收款的管理应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第十条短期投资的管理短期投资是指年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐核算收入成本和损益。第章固定资産管理第十条固定资産的管理有下列情况之的资産应纳入固定资産进行核算使用期限在年以上的房屋建筑物机器机械运输工具和其他与经营有关的设备器具工具等不属於经营主要设备的物品，单位价值在元以上，并且使用期限超过年的。第十条固定资産要做到有帐有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明。

6、工工资职工福利费医药费职工教育经费工会经费住房公积金保险费固定资産折旧费摊销费修理费管理费通讯费交通费招待费差旅费车辆使用费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费各种准备金等其他费用。固定资産折旧费指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。摊销费指递延资産的摊销费用，分摊期不短於年。各种准备金各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的提取。管理费用包括物业管理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等其他费用。第十条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有。

7、会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第章流动资産管理第十条现金的管理严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的。

8、下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。第十条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐致。第十章附则第十条本办法自董事会通过之日起开始施行。财务会计管理制度篇从业人员的职业道德规范岗位职责及人员交接制度。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。要求会计人员公私分明不贪不占遵纪守法清正廉洁。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。第十条随机工具生产工具用具和劳保服装应由其管理部门按。

9、面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的切现金收付都必须有合法的原始凭证。第十条银行存款的管理加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管并用制，不得人统保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第十条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第十条应收帐款的管理对应收帐款，每季末做次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成。

10、务所进行审计。第十章会计电算化第十条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器工作站网线印表机电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统管理和使用，非会计电算化工作人员般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经总经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第十条财务软体是用於完成会计核算处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改调试，完成调试後，应及时检查核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第十条每月日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设臵操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。

11、照使用人建立卡片并实行以旧换新制度。第十条图书的日常管理按照公司图书管理规定执行。第十条低值易耗品管理卡片禁止挖刮补擦及使用涂改液等方式进行涂改，记录时，应当使用红线划销。第十条领用人工作调动或离职，必须按照卡片记录交回保管或使用的资产，仓库重新办理入库手续，相关卡片由卡片管理部门财务部门仓库管理人员共同签字销毁，并形成卡片销毁记录共同保留存档年。第十条公司审计监察中心和资产管理部门应定期检查低值易耗品卡片管理情况。财务部门应定期同实物管理部门核对账存情况，做到帐卡相符。对随意涂改销毁卡片的，按照管理制度进行处罚。第十条低值易耗品的摊销管理对于次性消耗价值较低极易损坏的不记入管理卡片的低值易耗品，按照次转销法在领用时次性转销。对于金额较大记入管理卡片的可较长。

12、制度规定的行爲应及时向领导反映。第章利润及利润分配管理第十条公司营业利润营业收入营业税金及附加营业支出投资收益包括对外投资分得的利润股利等。营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括固定资産盘盈处理固定资産净收益教育费附加返还款罚没收入罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括固定资産盘亏和毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等。第章财务报告与财务分析第十条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表损益表。年度财务报表包括资産负债表损益表现金流量表营业费用明细表利润分配表。公司财务月报表应於次月日内完成，年度财务会计报告应於次年日内制作，必要时聘请会计师事。

参考资料：

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[6]财务出纳的岗位职责出纳工作内容（30篇范文）（第14页，发表于2023-08-27）

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[10]财务部岗位职责说明书（9篇范文）（第9页，发表于2023-08-27）

[11]财务部岗位说明书（8篇范文）（第8页，发表于2023-08-27）

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