（定稿）某土地复垦项目投资立项申报书5

浅谈电算化会计信息系统的内部控制参考文献朱荣恩，企业内部控制制度设计，上海财经大学出版社，年版。

黄昌勇，黄国胜，电算会计基础，西南财经大学出版社，年版。

袁淳，内部会计控制规范，西南财经大学出版社，年版。

庄明来，傅元略，会计电算化，天津大学出版社，年版。

唐勇军，时薛原，网络环境下的会计信息内部控制研究，中国财政经济出版社，年版。

张英明，环境下会计信息系统内部控制研究中国会计电算化，年第期。

宋云雁，会计电算化的内部控制，集团经济研究，年版。

进行控制，费用和收入类账户在期末般没有余额，资产类账户的期末余额般在借方，负债类和所浅谈电算化会计信息系统的内部控制有者权益类账户的余额般在贷方，因此可以将这个基本内容作为余额合理性标准编入程序，当程序运行时就可以对所有账户余额进行合理性检查。

输出控制。

财务软件的输出功能般包括查询输出打印输出和向软盘输出或运用网络输出等方式。

输出控制的主要目的是为了保证计算机输出结果的正确性可靠性及时性和必要的保密性，保证输出的接触人员是仅限于经过授权的人员。

为此，要对打印或下载的文档资料严格控制，对储存输出数据的各种磁盘或其他磁性介质也要采取各种控制措施，并建立输出资料控制制度，由专人负责分发保管并登记输出资料的使用者分发日期打印份数或下载情况同时对发生的差错丢失泄密等事故要进行记录，仔细检查分析形成事故的原因是操作员的过错还是程序本身的，并能采取相应的避免措施或改进措施。

软件应对各种输出要求进行权限设置，未经授权，计算机拒绝执行其输出要求。

例如在网上传输要设置网络口令，只有当口令正确时才能执行输出操作又如对向软盘输出的情况，计算机应首先检查软盘的安全性，以防止计算机病毒的侵蚀。

三电算化会计信息系统内部控制存在的问题电算化会计信息系统内部控制实际执行了部分审计工作，它是项技术性强并相当复杂的工作，为了更好地提升单位或企业的整体管理水平，保障单位或企业管理目标的实现，然而在使用中也回存在许多问题。

兼容性差由于各个系统都是自行开发，各自使用不同的操作平台和支持软件，数据结构不同，编程风格各异各软件公司为技术保密，相互没有交流和沟通，没有业界的协议，自然也就没有统的数据接口，很难在不同系统上实现数据共享。

二系统内部衔接性差由于当前许多财会软件都着重开发账务处理与报表管理，对于其他诸如成本核算市场预测等功能开发力度较小，使得在处理此类问题时，需先将财会管理的有关数据输出，经人工核算后再重新输入，就是说从个处理系统模块到另个处理系统模块，不能自动转换数据格式，直接使用基础数据。

这不仅啬了工作量，而且因为由人工核算人工输入等人为因素，必然增加出错机率，使得财会软件不能充分发挥它的管理功效和预测功能。

在这种意义上，只能称它为加电的账本。

三数据保密性安全性差很多时候，财务上的数据，是企业的绝对秘密，在很大程度上关系着企业的自下而上与发展，但几乎所有的软件系统都在为完善会计功能和适应财务制度大伤脑筋，却没有几家软件认真研究过数据的保密问题。

所谓的加密，也无非是岗位可包括会计主管出纳会计核算稽核会计档案管理等工作岗位电算化会计岗位包括直接管理操作维修计算机及会计软件系统等工作岗位。

机构调整必须同组织控制相结合，以实现职权分离，有效地限制和及时发现或违法行为。

如规定系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员和管理人员等。

用户部门指产生原始数据的部门或人员如出纳，在这两者之间进行职责分工的目的，是尽可能保持不相容职能如业务授权执行保管和记录的分离，以及在电算化部门内部的职责分离。

通过进行内部职责分工，以补救不相容职能集中化的不足。

四加强系统安全与网络的安全控制，严格系统操作环境管理加强系统安全控制主要应从防止未经授权的人员擅自动用系统各种资源保护程序和数据的安全，减少因外界因素导致计算机故障等方面入手。

主要的控制措施包括订立内部操作制度，禁止非电脑操作人员操作财务专用电脑设置操作权限限制操作人员身份的密码控制，规定交接班手续和登记运行日志数据存储和处理相隔离，严格控制系统软件的安装与修改，对系统软件进行定期的预防性检查，系统被破坏时，要求系统软件具备紧急响应强制备份快速重构和快速恢复的功能机房的工作环境保护。

网络安全指标包括数据保密访问控制身份识别等。

针对这些方面，可采用些安全技术，主要包括数据备份及机器的使用规范，软盘专用及防病毒感染。

数据加密技术，访问控制技术，认证技术等。

网络传输介质接入口的安全性也是应该引起注意的问题，尽量使用光纤传输，接入口应保密。

通过上述技术可基本确保财务信息在内部网络及外部网络传输中的安全性。

五加强内部审计内部审计既是公司企业内部控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。

对会计资料定期进行审计，审查电算化会计账务处理是否正确，是否遵照会计法及有关法律法规的规定，审核费用签字是否符合有关内控制度，凭证附件是否规范完整等审查电子数据与书面资料的致性，如查看账册内容，做到账表相符，对不妥或浅谈电算化会计信息系统的内部控制的账表处理应及时调整监督数据保存方式的安全合法性，防止发生非法修改历史数据的现象对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞。

六实施人才培训制度，提高会计人员素质要提高会计人员计算实施机业务素质，必须大力加强人才培训的力度。

企业应高度重视电算化人才的开发与培养，积极组织会计人员学习会计电算化知识，掌握计算机先进技术，培养或聘用批精通技术熟练应用电算化程序的高级技术人才，推动企业电算化事业由核算对软件本身的加密，防止盗版。

另处在进入系统时加上些诸如用户口令声音监测指纹辨认等检测手段和用户权限设置等限制手段，不能真正起到数据的保密作用。

安全性上，更是难如人意，系统旦瘫痪，或者受病毒侵袭，或者突然断电，很难从恢复在制造时互不影响。

静动摩擦系数相近原则。

如果选用滚动导轨或塑料导轨，由于摩擦系数小且静动摩擦系数相近，可以获得很近的运动速度和很高的重复定位精度。

导轨能自动贴合原则。

要使导轨精度高，必须互相结合的导轨有自动贴合的性能。

对水平位置工作的导轨，可以靠工作台的自重来贴合。

其它导轨靠附加的弹簧或者滚轮的压力使其贴合。

移动的导轨在移动的过程中始终全部接触的原则，也就是固定的导轨长，移动的导轨短。

水平安装的导轨，以下导轨为基准，移动部件的上导轨为能有定变形的弹性体。

能补偿因受力变形和受热变形原则。

滑动导轨未形成完全液体摩擦时低速易爬行，磨损大，寿命低，运动精度不稳定，由于电解加工机床在加工进给时的速度非常小，有时为，用滑动导轨极易产生爬行，故加工精度难以保证，于是，我采用滚动导轨。

由于载荷不大，因此选用滚珠滚动导轨。

滚动直线导轨副在结构上有两列滚道和四列滚道之分，四列滚道结构的滚动导轨，滚珠产生的滑动量较小，具有更小的摩擦系数。

因此三面进给叶片电解机床的各运动平台均采用了四列圆弧接触结构的滚动直线导轨。

滚动导轨滚动直线导轨副是由导轨滑块钢球返向器保持架密封端盖及挡板等组成。

当导轨与滑块作相对运动时，钢球就沿着导轨上的经过淬硬和精密磨削加工而成的滚道滚动，在滑块端部钢球又通过返向装置返向器进入返向孔后再进入滚道，钢球就这样周而复始地进行滚动运动。

返向器两端装有防尘密封端盖，可有效地防止灰尘屑末进入滑块。

滚动导轨使滑块与导轨之间的滑动摩擦变为滚动摩擦，大大降低二者之间的运动摩擦阻力，具有以下优点动静摩擦力之差很小，随动性极好，即驱动信号与机械动作滞后时间间隔极短，有益于提高数控系统的呼应速度和灵敏度。

起动摩擦力小，随动性能好，驱动功率大幅度下降，只相当于普通机械的十分之。

接触面积大，弹性变形量小，有效运动体多，易实现高刚性高负荷运动。

与型十字叉滚子导轨相比，摩擦阻力可下降约倍。

适应高速直线运动，其瞬时速度比滑块导轨提高约倍。

能实现高定位精度和重复定位精度。

能实现无间隙运动，提高机械系统的运动刚度。

成对使用导轨副时，具有误差均化效应，从而降低基础件导轨安装面的加工精度要求，降低基础件的机械制造成本与难度。

导轨副滚道截面采用合理化值的圆弧沟槽，接触应力小，承载能力及刚度比平面钢球点接触时大提高，滚动摩擦力比双圆弧滚道有明显降低。

导轨采用表面硬化处理，使导轨具有良好的可校性，心部保持良好的机械性能。

简化了机构结构的设计和制造。

在该机床中，导轨的运动速度非常小，且有油润滑十分不方便，且有导电的危险，因此，我采用脂润滑。

根据工作条件载荷特点依据机械设计手册表选用滚动直线导轨。

导轨长度导轨长度等于丝杠螺纹部分长度加滑板宽度加两边余留，即确定导轨上螺纹孔个数查资料，标准螺纹孔间距为，两端余量各，则额定寿命计算查表知取导轨副材料用于导轨的材料应具有良好的耐磨性，摩擦系数小，动静摩擦系数差小，内应力小，尺寸稳定性好等优点，另外，考虑到立式微细电解加工机床的加工环容统都不是无懈可击的，任何规章制度也不是天衣无缝的，因此，完善有效的计算机系统及管理制度是电算化会计信息系统安全之本提高会计电算化人员素质，规范和完善电算化会计信息系统操作和管理章程，重视内部审计，增强数据安全意识，是当前强化电算化会计信息系统内部控制的关键问题。

浅谈电算化会计信息系统的内部控制参考文献朱荣恩，企业内部控制制度设计，上海财经大学出版社，年版。

黄昌勇，黄国胜，电算会计基础，西南财经大学出版社，年版。

袁淳，内部会计控制规范，西南财经大学出版社，年版。

庄明来，傅元略，会计电算化，天津大学出版社，年版。

唐勇军，时薛原，网络环境下的会计信息内部控制研究，中国财政经济出版社，年版。

张英明，环境下会计信息系统内部控制研究中国会计电算化，年第期。

宋云雁，会计电算化的内部控制，集团经济研究，年版。

进行控制，费用和收入类账户在期末般没有余额，资产类账户的期末余额般在借方，负债类和所浅谈电算化会计信息系统的内部控制有者权益类账户的余额般在贷方，因此可以将这个基本内容作为余额合理性标准编入程序，当程序运行时就可以对所有账户余额进行合理性检查。

输出控制。

财务软件的输出功能般包括查询输出打印输出和向软盘输出或运用网络输出等方式。

输出控制的主要目的是为了保证计算机输出结果的正确性可靠性及时性和必要的保密性，保证输出的接触人员是仅限于经过授权的人员。

为此，要对打印或下载的文档资料严格控制，对储存输出数据的各种磁盘或其他磁性介质也要采取各种控制措施，并建立输出资料控制制度，由专人负责分发保管并登记输出资料的使用者分发日期打印份数或下载情况同时对发生的差错丢失泄密等事故要进行记录，仔细检查分析形成事故的原因是操作员的过错还是程序本身的，并能采取相应的避免措施或改进措施。

软件应对各种输出要求进行权限设置，未经授权，计算机拒绝执行其输出要求。

例如在网上传输要设置网络口令，只有当口令正确时才能执行输出操作又如对向软盘输出的情况，计算机应首先检查软盘的安全性，以防止计算机病毒的侵蚀。

三电算化会计信息系统内部控制存在的问题电算化会计信息系统内部控制实际执行了部分审计工作，它是项技术性强并相当复杂的工作，为了更好地提升单位或企业的整体管理水平，保障单位或企业管理目标的实现，然而在使用中也回存在许多问题。

兼容性差由于各个系统都是自行开发，各自使用不同的操作平台和支持软件，数据结构不同，编程风格各异各软件公司为技术保密，相互没有交流和沟通，没有业界的协议，自然也就没有统的数据接口，很难在不同系统上实现数据共享。

二系统内部衔接性差由于当前许多财会软件都着重开发账务处理与报表管理，对于其他诸如成本核算市场预测等功能开发力度较小，使得在处理此类问题时，需先将财会管理的有关数据输出，经人工核算后再重新输入，就是说从个处理系统模块到另个处理系统模块，不能自动转换数据格式，直接使用基础数据。

这不仅啬了工作量，而且因为由人工核算人工输入等人为因素，必然增加出错机率，使得财会软件不能充分发挥它的管理功效和