1、“.....但同时也是监督内部控制其他环节的主要力量内部审计的作用不仅在于监督企业内部控制是否被执行，还能为内部控制过程的设计提供建议。企业可以通过在加强期末集中审计和专项审计的基础上，加强常规审计定期和不定期审计，将些违规违法行为消灭在萌芽状态，最大限度降低控制成本和提高控制效率。企业应充分利用内部审计人员熟悉财经法规制度精通财务管理的优势，以监督企业内部控制的健全性有效性。企业应选择独立性强政治业务素质高具有生产经营管理相关知识和经验的专业人员作为内部审计工作的人员。至于控制的自我评估我们则可以参考国外企业经常采用的内部控制的控制自我评估来进行。四尽力消除内部控制的局限性由于局限性是内部控制制度固有的，所以只能尽力消除。对于管理越权，般来讲，在内部会计控制中，特别要注意单位高层管理人员越权行使职能的行为。对于串通舞弊，各单位要加强对员工的政治思想道德教育，加强法制教育，提高他们的思想觉悟和法制观念，培养他们的职业道德。同时，还要实行不定期的岗位轮换制，不让同个人在同个岗位长久待下去发挥内部审计的作用，通过定期或不定期进行审计等措施，把串通舞弊控制在最低的程度......”。

2、“.....各个单位要根据内外部环境的变化，不断地调整内部会计控制的程序方法内容，不断的完善内部会计控制，使之适应单位的经营管理与发展变化。对于可以预期的变化，应尽快制定相应的内部会计制度。结论内部控制是有利于中小企业建立现代企业制度强化内部管理提高经营效率和财务会计信息质量,还有利于中小企业防止和舞弊。规范中小企业经营者往往又是所有者，视企业为自己的家，企业达到定规模后，家庭化就成了中小企业再上台阶的大障碍不重视资金的时间价值，赊销造成资金周转不畅。应收账款收不回来，使原本就本小利薄的企业如雪上加霜，难以支撑。资金不能有效利用，用企业收到的现金来支付费用。中小企业常面临每日上门催款的人络绎不绝。本应该用公司支票支付所有的公司费用，老板们不得已就从当日收入中拿出笔钱直接打发了催款人。二企业内部控制制度不完善不健全企业的内部控制度必须贯穿企业经营管理的全过程,必须建立个从计划执行到控制监督的整体框架。然而很多中小企业只重视内部控制的制定,没有具体的监控具体的实施情况,也没有根据执行的差异对计划进行有关的调整。在经营管理方式上大部分中小企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式......”。

3、“.....偏重事后控制而忽略了事前预防控制。在实际工作中，通常是待违纪违规行为发生后设法堵塞或予以惩罚，导致内部成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。在资产控制上有的中小企业只注重钱财物等有形资产的管理控制，而忽视了对人员素质信息等无形资产的控制，使会计控制不能全方位地发挥控制作用。在检查考核和奖惩力度上没有设立相应的检查考核内部会计控制制度实施情况的得力机构，从而削弱了员工执行内部会计控制制度的自觉性和警觉性。三内控实施缺乏有效性即使企业指定的内部控制制度再完美,但如果内控制度在实际执行时存中国市场期张桂芝浅议中小企业内部控制问题及改善对策商业文化期赵宝卿内部会计控制制度设计上海复旦大学出版社的合理统，并逐渐建立民主透明的决策程序和管理议事规则高效严谨的业务执行系统以及健全有效的监督反馈系统。培养企业文化企业文化是种无形的巨大力量，它会潜移默化地影响企业成员的思维方法和行为方式。企业文化具有种凝聚力，它可以促进企业的发展，企业文化对企业的影响无处不在，因此它也会影响着企业的内部控制。企业文化使企业员工拥有团队精神，使企业员工信仰明确，思想鲜明......”。

4、“.....重视人力资源的作用良好的人力资源政策对于更好地实施内部控制有很大的推动作用。中小企业应该注重对关键岗位的人员配备和选拔加强员工专业技能和管理技能培训在招聘环节严格把关，保证企业员工的整体素质水平。二建立健全内部控制制度内部控制制度的设计有其自身的科学性,要遵循定的原则。从当前的问题来看,中小企业内部控制制度的建设应该重点放在建立个财和物相分离的内部机制。应该从内部控制角度来考虑企业内部架构和各个机构的职能分工,做到内部机构的设置合理职能明确相互沟通和制约,以保证每个经济业务都能够按照科学的程序办理。尤其要重视采购和付款货币资金销售与收款成本与费用等方面的控制制度。另外,在建立完备控制制度的基础上还应该建立对执行人员的考核评价机制。三建立中小企业内部控制的监督建立中小企业内部控制的监督主要有三个方面是加强对企业法人的内部控制监督，建立企业重大决策集体审批制度二是加强对企业部门管理的控制监督，建立部门之间相互牵制的制度三是加强对关键岗位的定期稽查制度。具体说来，中小企业具体可以从内部审计和控制自企业内部控制制度,不仅有利于促进中小企业又好又快的发展......”。

5、“.....完善内部控制制度。因此,研究中小企业内部控制问题及对策具有理论和现实意义。内部控制作为企业管理的重要手段,建立并完善企业内部控制是深化企业改革建立现代企业制度的关键。完善企业内部控制,已成为当前各界关注的话题之。不过,应当指出的是,内部控制的加强不是短期内就能完成的,也不是单靠企业自身的努力就可以达到的。我国的中小企业越来越多，管理中存在很多的困难，因此，我们必须充分认清中小企业内部控制中存在的各种问题及其原因。从平时的管理中多注意总结，逐步解决存在的问题，只有提高了中小企业的内部管理水平，才能提高中小企业的经济效益，经济得到了快速发展，企业势必会有个美好的未来。综上所述，中小企业内部控制是个全方位的整体，贯穿于整个企业的各个方面。要建立完善的内部控制制度，需要各相关人员和部门的相互配合，只有这样，才能最大限度地改变目前中小企业内部控制制度弱化的问题，使中小企业健康有序地发展。参考文献张国康，黄金曦，罗彬内部控制制度上海立信会计出版社张国康，黄金曦，罗彬内部控制制度上海立信会计出版社，,,梁悠浅析中小企业内部控制问题及对策大众商务期评估两个方面来进行......”。

6、“.....优化各业务处理流程，加快公司对项目问题的响应，做出预见性分析，提前采取措施，在风险分析及解决措施方面做好各相关单位部门之间的充分沟通，使各方面积极配合做好风险防范。提升物流水平提升公司的物流水平。及时准确做好各项目的发货计划，加强物流的系统协作性，提高供货能力。加强各部门间沟通，提高解决问题的效率，使沟通简洁有效。建立项目风险管理没有您所做的项目有没有风险因素影响工程进度没有般高严重您认为目前项目信息系统能否满足你的工作需求不满意般满意很满意您认为公司项目存在的风险程度极低低般高您认为公司目前项目信息系统能否满足项目风险管理需要不能满足般，但需要升级可以满足从公司整体考虑，您认为公司信息系统是否要升级需要不需要如果你是现场工作人员......”。

7、“.....质量低下业主风电项目建设经验不足业主输变电工程进度滞后二与设计相关的因素与设计相关的因素风险发生的可能性对工程目标的影响程度成本进度质量成本进度质量工程师的非疏忽性缺陷设计高中低无高中低高中低高中低设计采用的规范与实际情况不符供设计采用的地质勘察资料不详细土质测试及勘察报告机型选择不符合实际风况风速海拔温度等微观选址出现失误设计方案施工可行性差频繁发生设计变更三与项目现场管理相关的因素与项目管理相关的因素风险发生的可能性对工程目标的影响程度成本进度质量成本进度质量发生重大施工安全事故高中低无高中低高中低高中低发生般施工安全事故项目目标不清晰缺乏有效的项目管理方法对项目计划重视不够，计划制定得很糟糕项目经理缺乏技能经验或管理能力项目相关方之间缺乏有效的沟通项目费用预算不符合实际项目团队成员变动频繁或流失严重对项目进展状况监控不够术信息共享平台，公司能经常安排对项目人员的专业培训......”。

8、“.....在提高安全水平保证项目的建设目标顺利实现方面发挥了重要的作用，特别是在近十多年来工程项目在规模技术复杂性资金的投入及资源的消耗方面迅猛的发展。项目风险日益增大，相应的工程项目风险管理实践积累也越来越丰富。同时，专家学者在风险管理的经验总结理论体系的建立方面也作了大量的工作。目前，国内已有很多大型项目进行风险管理实践，并取得丰硕的成果，可以预见，随着我国全面开放和经济建设的不断发展，风险管理理论和实践必将跃上个新台阶。希望我的这篇文章能对目前我们所面临的各种工程项目的风险管理有计是内部控制的组成部分，但同时也是监督内部控制其他环节的主要力量内部审计的作用不仅在于监督企业内部控制是否被执行，还能为内部控制过程的设计提供建议。企业可以通过在加强期末集中审计和专项审计的基础上，加强常规审计定期和不定期审计，将些违规违法行为消灭在萌芽状态，最大限度降低控制成本和提高控制效率。企业应充分利用内部审计人员熟悉财经法规制度精通财务管理的优势，以监督企业内部控制的健全性有效性。企业应选择独立性强政治业务素质高具有生产经营管理相关知识和经验的专业人员作为内部审计工作的人员......”。

9、“.....四尽力消除内部控制的局限性由于局限性是内部控制制度固有的，所以只能尽力消除。对于管理越权，般来讲，在内部会计控制中，特别要注意单位高层管理人员越权行使职能的行为。对于串通舞弊，各单位要加强对员工的政治思想道德教育，加强法制教育，提高他们的思想觉悟和法制观念，培养他们的职业道德。同时，还要实行不定期的岗位轮换制，不让同个人在同个岗位长久待下去发挥内部审计的作用，通过定期或不定期进行审计等措施，把串通舞弊控制在最低的程度。对于制度滞后，各个单位要根据内外部环境的变化，不断地调整内部会计控制的程序方法内容，不断的完善内部会计控制，使之适应单位的经营管理与发展变化。对于可以预期的变化，应尽快制定相应的内部会计制度。结论内部控制是有利于中小企业建立现代企业制度强化内部管理提高经营效率和财务会计信息质量,还有利于中小企业防止和舞弊。规范中小企业经营者往往又是所有者，视企业为自己的家，企业达到定规模后，家庭化就成了中小企业再上台阶的大障碍不重视资金的时间价值，赊销造成资金周转不畅。应收账款收不回来......”。