五年货币资金长期借款流动资产合计负债合计固定资产实收资本减累计折旧盈余公积固定资产净值未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计现金流量表现金流量表分析万元第年第二年第三年第四年第五年经营活动产生的现金流入量主营业务收到的现金收到其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的净现金流出量二投资活动产生的现金流入现金流入小计固定资产投资现金流出小计投资活动产生的净现金流量三筹资活动产生的现金流入量取得借款收到的现金现金流入小计偿还债务付利息现金流出小计筹资活动现金净现金流量净现金流财务报表分析偿债能力分析公式利息支付倍数利润总额财务费用财务费用第年末第二年末第三年末第四年末第五年末利息保障倍数营运能力分析流动资产周转率次主营业务收入平均流动资产总额第年末第二年末第三年末第四年末第五年末流动资产周转率盈利能力分析净资产收益率净利润平均净资产第年末第二年末第三年末第四年末第五年末净资产收益率盈亏平衡分析公司有床位张，所有床位不分级别，入住人员收费主要与护理级别相关，不单独收取取暖费。根据该养老院以往数据，入住人员比例为健康护理半护理全护理半自理型护理人均月收费标准元生活成本每人每月元，每年元。设入住人数为，则有年利润营业收入生活成本护工工资固定成本令年利润，可得人可知该养老院入住人数为人时，能够保持不盈不亏的状态，若入住人数少于人，则要亏本，多于人，则可盈利。通过入住率指标，可以更好地诠释盈亏分界点。入住率入住人数养老院总床位数该养老院盈亏平衡点入住率，即当入住率超过时，养老院才可盈利。成长性分析总资产增长率总资产年末数总资产年初数总资产年初数第年末第二年末第三年末第四年末第五年末总资产增长率通过以上对公司财务分析，可以看到偿债能力分析，公司偿债能力较强，能轻松地换还上银行贷款。营运能力分析，流动资产周转率较低，但是有公司发展战略上的原因，主要因为公司的目标是不断扩大养老规模，形成规模效益，因此要留有的银行存款较多，以备后面的扩张性建设投资，另外在具体时期，可以利用货币资金进行适当的投资，以增加企业收入。盈利能力分析，净资产收益率反映了投资与报酬的关系，是评价企业资本经营效益的核心指标。般认为企业资产净利润率越高，企业自有资产获取收益的能力越强，但由于养老这种非营利机构，政策上是不允许分红的，因此形成了个数量相当大的未分配利润，影响了净资产的数量，进步影响了净资产收益率企业利润非常稳定，但增长比较慢，主要因为养老院的收入与企业的规模，即房间数有关，企业的规模扩张具有周期性，因此利润的增长也具有周期性，大概五年的时间可以扩张倍，利润也将增长倍。成长性分析，因第年购置万的固定资产，第二年偿还万的贷款，所以总资产成长率变化较大，公司规模自第三年后逐年增加，在行业中发展较快，说明企业的成长能力比较好。总之，说明公司财务方面可行。组织与管理公司性质公司按有限责任公司的体制进行运作，并采用直线职能制的组织结构进行管理。组织结构组织结构公司按有限责任公司的体制进行运作，并采用直线职能制的组织结构进行管理。其结构图如下如图。总经理设施管理经理服务管理经理营销经理财务经理人力资源部后勤部餐饮部护理部外交部市场营销财务部水电设施生活器具房产设施娱乐设施部门职责总经理对公司的总体规划负责，制定战略，协调各方面工作之间的关系，聘用和解雇部门经理，在每台财政年度末对董事会报告。同时负责对人力资源部的管理。设施管理经理负责公司的基本设施与服务设施工作。包括对老人的建议性的选择采购计划的审批，老人满意度调查。对老人的日常生活休闲娱乐等设施进行全面容易，获得收益也较大，因此，第年风险投资撤出的最佳时机。附录市场容量截至年月，我国城乡空巢家庭超过，部分大中城市达到农村留守老人约万，占农村老年人口的，城乡家庭养老条件明显缺失。我国已有各类养老机构个，拥有床位万张，收养各类人员万人。养老床位总数占全国老年人口的，低于发达国家的比例，也低于些发展中国家的水平。养老服务专业人员缺乏。全国取得养老护理员职业资格的仅有几万人，潜在需求在万左右，养老服务体系建设的专业化程度亟待提高。世界发达国家中国大陆岁及以上老年人口总数亿人占总人口比重岁及以上老年人口总数亿人占总人口比重老年抚养比是指人口中非劳动年龄人口数中老年部分对劳动年龄人口数之比，用以表明每名劳动年龄人口要负担多少名老年人。注周岁以上老年人口年均增长全国为据有关资料分析，我国养老养生产业的市场约有万亿元，到年将达到万亿元的市场潜力。以养老机构床位来看，目前百位老人年拥有养老床位不足张，离国际通常认为的的比例，还有很大的距离。市场调研和定性分析调研目的掌握老人对新服务模式的情况反馈意见市场特征，及推测养老行业今后的市场容量国内养老方式决策影响因素养老乐园企业法律法规限制，老人入住服务期间感受情况养老乐园的市场前景调研方法根据调研的目的，设计好调研问卷，并通过试调研进行修改后，采用电子邮件和深度访谈的方式进行调研，访谈主要针对业内相关产业专家，访谈实行全过程记录。调研时间电子调查问卷于年月日年月日，向国内相关公司发出，并敦促相关公司进行回复。深度访谈将于年月日年月日进行。调研结果分析据大连市社情民意调查显示，对于养老方式的态度，的受访老人表示愿意去养敬老院限于经济实力等因素，也有的老年人能够真正实现候鸟式养老。以此推算，即约万的老人愿进入养老机构安享晚年，而这其中有的人能接受元月以上的养老费支出，万的老人能实现异地养地。据锦州市有关部门调查，老年人想入住养老机构而没有入住的原因，是因为没有合适的养老机构。他们盼望有价格合适出行方便环境优美服务齐全档次较高的养老机构。附录二财务附表资产负债表初期第年第二年第三年第四年第五年初期第年第二年第三年第四年第五年货币资金长期借款流动资产合计负债合计固定资产实收资本减累计折旧盈余公积固定资产净值未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计注固定资产以房屋为主，房屋的使用年限为年，按计提固定资产折旧。现金流量表现金流量表分析万元第年第二年第三年第四年第五年经营活动产生的现金流入量主营业务收到的现金收到其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的净现金流出量二投资活动产生的现金流入现金流入小计固定资产投资现金流出小计投资活动产生的净现金流量三筹资活动产生的现金流入量取得借款收到的现金现金流入小计偿还债务付利息现金流出小计筹资活动现金净现金流量净现金流的检查和维护。服务管理经理负责对老人的日常生活满意度的调查，解决公司和老人子女之间的矛盾，并向老人子女汇报下老人的生活状况。营销经理负责了解养老市场及相关产业变化情况。并且调查老人对我们服务人员的满意程度，判断是否需要针对市场做出改动。财务经理负责公司的财务管理工作，包括公司资金筹措使用及分配方案的审批，财务计划和分析投资决策，对公司财务状况进行审核及预测。创新与发展创新体制创新采用有限责任制，调动员工积极性，建立公司人才资源库，为员工提供