1、“.....或滥用职权逾越控制，甚至相互勾结内外串通舞弊。这样，整个企业的内部控制才会是有效的。五加强风险控制风险是指行动的结果具有不确定性。对于个企业来说，它所面对的风险有内部风险和外部风险。例如，企业研制种新产品，事先只能肯定该种产品试制成功或失败两种可能，但不会知道这两种后果出现的可能性大小，这都必须建立健全严格的风险评估制度。与此同时，企业还必须重视外部风险的内部控制，外部风险因素般包括国家的甚至全球的经济形势的变化如年以来发生的全球性的金融危机已经影响到部分行业的实体经济，国家有关部门对本产业及相关产业的政策变化银行利率的调整以及融资环境的变化相关法律法规的变化，自然灾害水灾旱灾等多发性灾害等，这些不可抗力的外部风险是企业内部控制中必须考虑的，只有未雨绸缪，才会化解风险，有时候还可能赢得机遇，取得意外的成功。六加强企业内部审计内部审计是内部控制的再监督......”。

2、“.....既是内部控制的组成部分，又是预期效果的重要原因。企业可仿效巴雷特分析管理法即分类管理的理念，在全面全过程监控的同时，可根据企业的实际对些重要岗位重要部门进行重点内部控制，如业务经办会计记录财产保管等部门的控制。另外，对内控所涉及的重要岗位可设置岗双人相互制约制衡以及定期交流轮岗制度。八内部信息传递管理企业的生产经营活动涉及货币资金采购与付款存货对外投资工程项目固定资产销售与收款筹资成本费用担保合同财务报告编制预算人力资源政策等多个部门，为确保信息及时有效传递，实现过程的有效控制，企业必须建立内部信息传递体系，使企业各层次各职能部门之间及各职能部门与外部相关方之间的沟通与交流及时准确。综上所述，随着内部控制制度以及企业自身内部控制制度的不断完善，我国企业的内部控制制度必将由被动变为主动，促进企业的健康发展。参考文献刘玉廷中国会计改革理论与实践民主与建设出版社，罗勇......”。

3、“.....李建华会计准则理论研究立信出版社，部控制的特殊形式。内部审计是在个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政策的程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，目标是否达到。内部审计部门要独立承担监督检查企业内控制度执行的情况，评价内控执行的有效性，提出完善内控和纠正错弊的建议。企业的内部审计执行良好，能够为企业安全生产和经营提供保障反之，就会阻碍企业的正常经营秩序。所以，审计部门必须拟订年度内控审计计划，据以检查评估企业的内控制度，并编制工作底稿。企业内部控制是个涉及到企业运行过程的完整体系，企业必须不断地及时地加强内部控制的监督，即内部审计，企业内部控制执行效果如何，出现了哪些问题，这都需要及时发现并纠正和反映。为使内部控制具有实效，就必须保证内部审计部门的独立性。七全面控制和重点控制相结合企业内部控制涉及企业内部的方方面面......”。

4、“.....贯穿于企业管理质量检测销售服务等各个环节，这也是企业内部控制控而不控制而无制，达不对企业内部控制的监督实施，尽管有内部审计外部审计监督，但缺乏监督的法定参照物，所以在很多情况下监督效果不佳。强化我国企业内部控制的策略企业内部控制基本规范和陆续出台的企业内部控制具体规范是我国市场经济发展的必然，将促进我国企业内部控制制度的完善。企业内部控制具体规范第号预算征求意见稿第六章预算分析与考核控制第三十三条企业应当建立预算执行情况考核制度。企业预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核。有条件的企业，也可设立专门机构负责考核工作。二企业预算执行情况考核，依照预算执行单位上报预算执行报告预算管理部门审查核实企业决策机构批准的程序进行。上述规定表明，财务预算能够真正起到控制约束资金成本经营成本的作用，起到管家婆的作用，是企业理财的好帮手。但是，要使内部控制在企业中很好的运行，真正发挥作用......”。

5、“.....尤其在企业的各项活动中，不论是收入，规范的按照科学的运算程序运算方法进行测算，对每项业务的内部控制要按照调查预测分析评价进行设计和执行。用前期的实际指标和当前的实际情况不断地调整预测出未来的指标，不断地修订内部控制制度。四建立内控问责体系报告指出，再完善的内部控制也不能解决企业存在的所有问题和困难，具体包括以下问题不能解决管理阶层人员素质问题不能左右政府政策或经营环境不能绝对保证企业完成经营目标不能绝对保证企业决策中不出现失误。所以，建立健全各管理层以至全体员工担责的内控体系至关重要。企业内部的控制活动涵盖企业所有营运环节，包括销售及收款采购及付款固定资产管理存货管理资金管理包括投资融资借贷管理财务报告信息披露人力资源管理和信息管理等。转贴于看准网因此，必须明确企业内部各管理层应承担的内部控制责任......”。

6、“.....坚决遏制负有不同责任的管理者或职员忽视控是支出，严格按照税法的规定衡量。税务审计尤其要严审企业公司的成本费用损失等。成本费用的预算数应趋近于实际数，对于出现的偏差必须查找原因并追究责任。二完善企业内部控制审计监管机制企业管理者要强化内部控制意识，提高管理理念。企业设计内部控制时必须比照相关法律法规，同时还必须进行审计监督。内部控制制度是针对企业内部的具体情况进行的设计，其目的是为企业降低风险，了解企业内部实情是审计发挥作用的基础，公平公正审计是职能。为了审计结果的正确公平公正，也为了节约成本费用，要建立以内部审计为主外部审计为辅的企业内控审计监管机制。三提高企业财务人员的业务素质不论是美国的萨班斯法案，还是我国颁布的内部控制标准，均被人们视为稳定资本市场发展基石的举措，是为公司防范风险构筑的道防火墙。企业在具体制定时要求制定者财务人员的业务水平必须过硬......”。

7、“.....要以企业内部控制基本规范等为依据，按照前期的实际财务信年公众公司会计改革和投资者保护法案，该法案又被称作年萨班斯奥克斯利法案简称萨班斯法案或法案，该法案是美国证券立法以来最具影响力的法案，它的目标是提高财务报告内部控制的有效性，加强财务报告内部控制的可靠性，增加财务信息的透明度。我国企业内部控制制度的发展随着改革开放的深入，我国企业迫切需要建立现代企业制度，企业的内部控制制度越来越重要。年我国颁布了独立审计具体准则第号内部控制和审计风险年到年又陆续出台内部会计控制规范年发布中央企业全面风险管理指引年月颁布企业内部控制规范基本规范和企业内部控制具体规范征求意见稿。财政部证监会审计署银监会保监会五部门于年月联合发布了我国第部企业内部控制基本规范，该基本规范自年月日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。可以看出......”。

8、“.....可操作性越来越强这对企业提高经营管理水平和风险防范能力有很大的帮助。我国企业内部控制存在的问题长期以来，我国对企业的内部控制情况是用税法经济法会计法等法规要求，用审计约束。不少中小企业甚至用人的道德观念约束，用管理者的责任心约束。但由于相关法规的滞后性，加之我国内部控制理论研究起步较晚，实践中存在诸多问题。如用税法制约企业的成本费用发生就存在问题，比如管理费用不得超过企业年收入的，而对生产成本却没有具体的约束条规对于些损失只是用道德观念约束，没有要求由责任部门或责任人承担，而是要求由企业集体承担，这使得内部控制责任落实与差错追究非常困难，如营业外支出资产减值损失等。最重要的是，对于企业的资金成本预算没有要求单位负责人签章确认，导致企业的预算数据和实际数据出入太大，财务预算数据在企业经营管理中起不了大的作用。很多企业在管理过程中，财务缺乏监管......”。

9、“.....而是为了完成必要的程序而流于形式，明显缺乏良好有效的内部控制工具，或者缺关于我国企业内部控制的强化策略探析论文关键词内部控制制度内部审计风险控制论文摘要本文分析了我国企业内部控制制度存在的问题，并提出了强化我国企业内部控制的策略，以期为企业管理者制定决策及企业的良性发展提供借鉴。早在年，美国证券交易法中就提出了内部会计控制的概念。到年月，美国委员会全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会在企业风险管理控制框架中将内控目标界定为四类战略目标经营目标报告目标以及合规目标。年，针对安然世界通讯等财务欺诈事件，美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合出台了程序判断，或滥用职权逾越控制，甚至相互勾结内外串通舞弊。这样，整个企业的内部控制才会是有效的。五加强风险控制风险是指行动的结果具有不确定性。对于个企业来说......”。