，导致很多组织将内部控制看作纯粹的制度和文件，不利于内部控制的有效实施。 年月，中国证监会发布了证券公为了提高会计信息质量保护资产的安全完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的系列控制方法措施和程序。 该规范所限定的这三项目标基本上是报告的子集，侧重于会计信息质量和法规遵循性财政部于年月日颁布了内部会计控制规范基本规范试行，该规范在会计法的指导之下制定并体现了会计法中关于内部会计监督的要求。 规范第章总则第二条规定本规范所称内部会计控制是指单位素。 年颁布的会计法是我国第部体现会计内部控制要求的法律，但是这基本上不能被认为是对内部控制的定义，而是对内部控制些控制活动的具体描述，无疑需要更加系统的规范支持。 作为会计法的配套法规之，单位为了保二〇三年五月二日星期四证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止发现纠正与舞弊，保证会计资料的真实合法完整而制定和实施的政策和程序，包括控制环境会计系统和控制程序三大要控制和审计风险，主要为注册会计师,执行审计业务时对内部控制的考虑提供指导，准则中界定的内部控制概念与美国内部控制结构的定义基本相同，其影响力主要体现在注册会计师职业界。 该准则认为内部控制是指被审计评估，控制活动，信息与沟通和监督。 该定义进步丰富了控制环境的基本内涵。 截至目前为止，我国对内部控制研究具有代表性的成果体现在几个法规和文件之中。 年月，中国注册会计师协会发布了独立审计准则第号内部的研究，并提出了许多重要的观点。 当然，关于内部控制的概念具有国际影响力并处于主流地位的是由美国全国反舞弊性财务报告委员会下属的委员会提出来的，指出内部控制是以下五要素的有机结合控制环境，风险究根据内部控制概念与思想的历史对称，内部控制主要经历了内部牵制内部控制制度内部控制结构和内部控制整体框架这个个台阶式跃进的发展阶段。 在世纪年代到年代，美国注册会计师协会等机构对内部控制进行了相关文通过对特定独资民营企业跨区域管理内部环境的实务研究，方面可以在实务方面为完善该企业控制的内部环境做些探索，同时也能在理论上为丰富企业控制的内部环境理论研究提供实践经验。 文献综述内部控制方面的研究文通过对特定独资民营企业跨区域管理内部环境的实务研究，方面可以在实务方面为完善该企业控制的内部环境做些探索，同时也能在理论上为丰富企业控制的内部环境理论研究提供实践经验。 文献综述内部控制方面的研究根据内部控制概念与思想的历史对称，内部控制主要经历了内部牵制内部控制制度内部控制结构和内部控制整体框架这个个台阶式跃进的发展阶段。 在世纪年代到年代，美国注册会计师协会等机构对内部控制进行了相关的研究，并提出了许多重要的观点。 当然，关于内部控制的概念具有国际影响力并处于主流地位的是由美国全国反舞弊性财务报告委员会下属的委员会提出来的，指出内部控制是以下五要素的有机结合控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通和监督。 的实务研究，方面可以在实务方面为完善该企业控制的内部环境做些探索，同时也能在理论上为丰富企业控制的内部环境理论研究提供实践经验。 文献综述内部控制方面的研究根据内部控制概念与思想的历史对称，内部控制主要经历了内部牵制内部控制制度内部控制结构和内部控制整体框架这个个台阶式跃进的发展阶段。 在世纪年代到年代，美国注册会计师协会等机构对内部控制进行了相关的研究，并提出了许多重要的观点。 当然，关于内部控制的概念具有国际影响力并处于主流地位的是由美国全国反舞弊性财务报告委员会下属的委员会提出来的，指出内部控制是以下五要素的有机结合控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通和监督。 该定义进步丰富了控制环境的基本内涵。 截至目前为止，我国对内部控制研究具有代表性的成果体现在几个法规和文件之中。 年月，中国注册会计师协会发布了独立审计准则第号内部控制和审计风险，主要为注册会计师,执行审计业务时对内部控制的考虑提供指导，准则中界定的内部控制概念与美国内部控制结构的定义基本相同，其影响力主要体现在注册会计师职业界。 该准则认为内部控制是指被审计单位为了保二〇三年五月二日星期四证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止发现纠正与舞弊，保证会计资料的真实合法完整而制定和实施的政策和程序，包括控制环境会计系统和控制程序三大要素。 年颁布的会计法是我国第部体现会计内部控制要求的法律，但是这基本上不能被认为是对内部控制的定义，而是对内部控制些控制活动的具体描述，无疑需要更加系统的规范支持。 作为会计法的配套法规之，财政部于年月日颁布了内部会计控制规范基本规范试行，该规范在会计法的指导之下制定并体现了会计法中关于内部会计监督的要求。 规范第章总则第二条规定本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量保护资产的安全完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的系列控制方法措施和程序。 该规范所限定的这三项目标基本上是报告的子集，侧重于会计信息质量和法规遵循性目标，但由于将内部控制的定义止于系列的控制方法措施和程序，而非所界定的动态过程，导致很多组织将内部控制看作纯粹的制度和文件，不利于内部控制的有效实施。 年月，中国证监会发布了证券公司内部控制指引，该指引认为公司内部控制包括内部控制机制和内部控制制度两个方面。 内部控制机制是指公司内部组织结构及其相互之间的运行制约关系内部控制制度是指公司为防范金融风措通过完善公司治理结构提高经理层的道德价值观与决策能力，改善公司人力资源政策，加强企业文化优化中普公司内部环境，力求使该公司的内部环境更好的促进企业控制实现，在企业控制有效落实的基础上提升公司内部环境，两者形成良性循环促进企业不断发展。 关键词企业控制，内部环境，治理结构，经理层人力资源，企业文化分类号二〇三年五月二日星期四目录摘要目录绪论研究的背景选题意义及问题的提出文献综述内部控制方面的研究内部环境方面的研究研究方法与论文结构内部控制与控制的内部环境内部控制的概念内部控制的环境外部环境及其构成要素内部环境及其构成要素内部控制与内部环境的关系控制的内部环境构成公司治理结构内部控制的组织保障经理层内部控制的对象人力资源政策内部控制的激励约束机制中普公司控制的内部环境现状及存在的问题中普公司背景资料中普公司概况中普公司从事领域及主要业务中普公司内部控制环境现状中普公司内部控制环境存在的问题公司治理结构不完善公司管理层对内部控制的重要性缺乏足够的认识现有人力资源难以满足内部控制需要企业文化建设不能适应内部控制制度的需求完善中普公司内部控制环境建设的对策及措施完善中普公司内部控制环境的对策优化公司治理结构提升企业文化完善人力资源政策完善公司内部控制体系完善企业内部控制环境的措施按现代企业制度要求建设法人治理机构通过构建和谐企业文化打造内部控制软环境建立科学有效的激励政策加强内部监督，建设现代信息系统，打造完美的内控体系结论与启示致谢参考文献二〇三年五月二日星期四绪论研究的背景当前我国社会主义市场经济进步建立和完善面对复杂和竞争激烈的市场环境特别是加入后国内市场竞争更加激烈。 同时我国的很多企业要走出国门加入国际市场的竞争。 市场竞争归根到底是企业管理的竞争企业只有进行有效的内部控制才有可能在市场竞争中取得席之地。 而企业控制的内部环境直接影响到企业内部控制的贯彻执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现是推动企业发展的引擎也是其他切要素的核心。 内部控制是由企业董事会经理层和其他员工实施的为达到财务报告的可靠性经营活动的效率和效果相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。 它包括控制环境控制活动信息与沟通监督等要素是企业自我约束自我调节自我保障的机制。 加强并不断完善企业内部控制有利于保证会计信息真实完整规避企业经营风险提高经营效益保护资产安全完整。 由于任何企业的内部控制都是在特定的控制环境中实施的是和特定的控制环境相适应的内部控制功能发挥的过程就是内部控制与控制环境相互作用的过程控制环境不但直接影响内部控制的建立还直接决定到内部控制实施的效果影响到内部控制目标的实现。 因此完善的内部环境是内部控制实施有效的基础是解决企业频频出事的治本之举。 选题意义及问题的提出企业目标的实现是以规范有效的内部控制为前提的，而有效的内部控制系统是以完善的内部环境为基础，因为任何内部控制规范都是在特定控制环境中实施的。 美国的委员会，英国的特恩布尔报告等非常重视内部控制的环境问题，而我国在各种内控指导原则意见或指引中对内部控制环境这要素还缺乏详细的规范，但是由于我国企业内部环境的不完善而导致内部控制系统的失效二〇三年五月二日星期四已是不争的事实，同时我们在对民营企业尤其是中小民营企业进行研究的过程中会发现当企业发展到定程度以后，很多企业就很难再发展，要么停止不前维持现状，要么在日趋激烈的竞争中慢慢消失，究其原因就是受制于企业控制的内部环境，尤其是在公司治理人力资源政策上没法实破而导致民营企业难以做大做强。 所以，在强调内部控制制度本身建设的同时，如何优化和完善内部环境建设应该成为关注的重点。 因此理论界有必要加强对内部控制环境的研究。