中的两个关键点合同管理较少或较粗。在实务中，尤其是权利导向的时候，企业建立的内部控制也只是堆文件，实际操作时并未按制度流程来执行，缺乏有效的内部监督和外部监督。二写作意义内部控制体系并不是柜中文档作秀之景。完善的内，或应付主管部门检查而制定的规章制度，简单地认为现有的分工体系审批授权即为内部控制。不重内部控制的执行，并且缺乏有效监督企业即使建立了内部控制体系，但以框架导向居多，关于控制方法流程等具体手段涉及目前的内部控制还不尽人意，特别是对于销售业务中合同管理和信用控制内控在认识和实践上还体现如下的不足片面理解内部控制，对内部控制缺乏系统性认识企业般认为内部控制就是内部控制制度，是企业仅用于纠错防弊服务品质下降，应收账款急剧上升，现金流发生断档，拖欠供应商货款。冷静分析该案例，第章绪论公司内部控制的设计与运用发现该企业在包括合同管理和信用控制在内的销售业务内控存在巨大漏洞。我们认识到我国企业影响较大。但是持续经营三年后，由于合同管理混乱，加盟店的进货销售评级续约管理松散，总公司对加盟店管理形同虚设，甚至发生了加盟店私自从其他渠道进货，随意定价和加盟期已过仍旧使用企业品牌的情况。公司名餐饮企业，该餐饮企业为了竞争中求发展，以赊销方式和加盟店作为营销策略，急剧扩张市场。该企业在年之内在全市扩张多个门店，甚至在北京上海南京等地相继设立，同时收款账期为天。在营销初期生意火红，市场与运用。选题背景在目标扭曲和短期利益驱动之下，企业目光聚焦收入，为实现收入指标选择各种营销手段，偏离企业长期战略目标，忽视销售和收款业务的前期中期后期的全程控制。个典型的例子是本地知利润之泉。现阶段我国企业对于内部控制的认识和建设还存在不足，笔者希望能够在内部控制基本规范和企业内部控制配套指引下，选择公司销售业务中合同管理和信用控制环节，进行实例分析，探讨内部控制在企业的设计与利润之泉。现阶段我国企业对于内部控制的认识和建设还存在不足，笔者希望能够在内部控制基本规范和企业内部控制配套指引下，选择公司销售业务中合同管理和信用控制环节，进行实例分析，探讨内部控制在企业的设计与运用。选题背景在目标扭曲和短期利益驱动之下，企业目光聚焦收入，为实现收入指标选择各种营销手段，偏离企业长期战略目标，忽视销售和收款业务的前期中期后期的全程控制。个典型的例子是本地知名餐饮企业，该餐饮企业为了竞争中求发展，以赊销方式和加盟店作为营销策略，急剧扩张市场。不足，笔者希望能够在内部控制基本规范和企业内部控制配套指引下，选择公司销售业务中合同管理和信用控制环节，进行实例分析，探讨内部控制在企业的设计与利润之泉。现阶段我国企业对于内部控制的认识和建设还存在不足，笔者希望能够在内部控制基本规范和企业内部控制配套指引下，选择公司销售业务中合同管理和信用控制环节，进行实例分析，探讨内部控制在企业的设计与运用。选题背景在目标扭曲和短期利益驱动之下，企业目光聚焦收入，为实现收入指标选择各种营销手段，偏离企业长期战略目标，忽视销售和收款业务的前期中期后期的全程控制。个典型的例子是本地知名餐饮企业，该餐饮企业为了竞争中求发展，以赊销方式和加盟店作为营销策略，急剧扩张市场。该企业在年之内在全市扩张多个门店，甚至在北京上海南京等地相继设立，同时收款账期为天。在营销初期生意火红，市场影响较大。但是持续经营三年后，由于合同管理混乱，加盟店的进货销售评级续约管理松散，总公司对加盟店管理形同虚设，甚至发生了加盟店私自从其他渠道进货，随意定价和加盟期已过仍旧使用企业品牌的情况。公司服务品质下降，应收账款急剧上升，现金流发生断档，拖欠供应商货款。冷静分析该案例，第章绪论公司内部控制的设计与运用发现该企业在包括合同管理和信用控制在内的销售业务内控存在巨大漏洞。我们认识到我国企业目前的内部控制还不尽人意，特别是对于销售业务中合同管理和信用控制内控在认识和实践上还体现如下的不足片面理解内部控制，对内部控制缺乏系统性认识企业般认为内部控制就是内部控制制度，是企业仅用于纠错防弊，或应付主管部门检查而制定的规章制度，简单地认为现有的分工体系审批授权即为内部控制。不重内部控制的执行，并且缺乏有效监督企业即使建立了内部控制体系，但以框架导向居多，关于控制方法流程等具体手段涉及较少或较粗。在实务中，尤其是权利导向的时候，企业建立的内部控制也只是堆文件，实际操作时并未按制度流程来执行，缺乏有效的内部监督和外部监督。二写作意义内部控制体系并不是柜中文档作秀之景。完善的内部控制保证企业经营管理合法合规资产安全财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。本文写作的实际意义在于以下两点系统地认识内部控制从销售业务中的两个关键点合同管理和信用控制出发，进行内控关键点设计与研究，在设计过程中体会了内控建设包括控制环境风险评估控制活动信息与沟通评价与监督五要素，并且五要素内在逻辑具有致性，均在内控中发挥重要作用。切实地执行内部控制仅仅有了内部控制框架和体系是不目录第章绪论写作背景和意义选题背景二写作意义二研究方法和创新点研究方法二研究创新点三本文的内容和结构第二章国内外内部控制文献综述及相关理论国内外内部控制文献综述国外内部控制文献综述二国内内部控制文献综述三小结和启示二内部控制理论的发展和内涵内部控制理论的发展二内部控制的内涵第三章销售业务内部控制分析销售业务内控的重要性销售业务的重要意义二销售业务内控的重要地位二销售业务内部控制的设计目标与主要风险销售业务内部控制的设计目标二销售业务内部控制的主要风险三销售业务内部控制的关键点设计销售合同管理的关键点设计二信用控制的关键点设计第四章公司销售业务内部控制的案例研究企业的基本情况行业背景介绍及企业概况二公司的销售业务内部控制评价二公司销售合同管理的设计与运用公司销售合同管理现状及评价二公司的销售合同管理关键点设计三公司信用控制的设计与运用公司信用控制现状及评价二公司的信用控制关键点设计第五章结论与展望结论与建议二研究的局限性参考文献致谢攻读硕士学位期间公开发表的论文公司内部控制的设计与运用第章绪论第章绪论内部控制是现代企业的管理元素。从国内外些较成功的企业管理经验得知，完善并运转良好的内部控制是这些企业能够在激烈的市场竞争中屹立不倒的重要基础。关于企业业务活动的内部控制在企业内部控制中占有举足轻重的位置。业务活动的内部控制可划分为资金活动采购业务资产管理销售业务生产与研发等。其中销售业务内控对于产品安全企业利润现金回流以及整个企业的持续发展起着至关重要的作用，它是规范销售行为防范销售过程中的差错和舞弊的内部控制行为。从众多内部控制失败的案例分析发现，销售业务内控缺失或执行无效，特别是合同管理和信用控制环节的忽略，将导致企业运营的多米诺牌的倒塌。写作背景和意义企业生存和发展的基石是利润。销售业务包含销售和收款，特别是合规高效的合同管理和良性有效的信用控制将给企业注入健康新鲜的血液