要通过产品市场资本市场及经理人员市场，建立起相配套的经理约束机制。只有建立起合理的激励与约束机制，使经理人员既享有充分的经营治理权，又能使其尽职尽责地履行对委托人的义务，才能实现企业经济利益的最大化。三是要严格制订考核和实行奖惩制度。对于执行内部控制制度较好的，应给予必要的精神和物质奖励对于违规违章甚至造成重大损失的应给予相应的行政处分和经济处罚，并与职务升迁挂钩，以达到有效控制的目的。建立健全内部控制体系现代企业应该结合自身情况，建立健全内部控制体系。按照不相容职务相分离的原则，科学划分企业内部各部门的职责权限，形成相互制衡机制。明确各职能部门授权批准范围权限程序责任等，保证企业权责分明，管理科学。设立授权批准业务主办会计记录财产保管稽核检查等职务，确保资产保管与会计核算相分离经营责权与会计责任相分离授权与执行保管审查记录等相分离。制定各种作业程序管理办法和工作目标，并订立明确的控制标准，定期进行考核，以便员工按照规定的标准正确处理各项业务，实现预定目标。要以营业收入成本费用现金流量为重点，推行全面预算管理，并对预算结果及河南理工大学万方科技学院本科毕业论文时进行分析，对预算差异进行控制。要树立风险意识，建立有效的风险管理系统，通过风险的预警识别评估分析报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。做好会计基础工作，完善会计信息系统，利用计算机信息技术手段，建立内部控制系统，减少和消除人为控制因素，确保内部控制的有效实施。提高财务管理和会计人员综合素质提高财务管理和会计人员素质是加强内部控制的关键，企业要通过科学合理的聘用培训轮岗考核奖励晋升淘汰等办法，提高财务管理和会计人员整体素质。在聘用财务管理和会计人员上，要制定严格的招聘程序，不仅要选择业务能力强的人，更要注意选择那些具有良好的道德观价值观的人才。在培养人才上，不仅要定期进行业务培训，不断提升业务水平，更要注意其职业道德及法制观念的培养。在财务管理和会计人员安排上，要实行工作岗位轮换制，通过轮换及时发现存在的问题，抑制部分人员的不良动机。要建立考核奖励晋升淘汰机制，定期对财务管理和会计人员进行业绩道德品质思想操守等综合考核，奖优罚劣，充分激发财务管理和会计人员的积极性和责任感。高度重视，以人为本企业领导对内部控制制度的建立健全以及有效实施起关键作用，因此必须提高现代企业领导对内部控制的重视程度。要强化企业领导的财经法规意识，提升对企业内部控制的认识，使之自觉遵守法律规定。管理者不仅负责建立制度，而且负责监督自身认真执行，带头遵守制度规定，将内部控制管理工作落到实处。同时，现代企业要强化以人为本的理念，做到制度面前人人平等，不分地位尊卑，在执行和落实内部控制制度过河南理工大学万方科技学院本科毕业论文程中视同仁，律平等，消除些人在制度面前的种种特权，对违反制度的人员，不分职位高低，在批评教育的基础上，按有关规定严肃处理。确立以人为本的思想，不对内部控制不重视，内控执行不力企业内部控制的基础比较薄弱，些企业的管理者对理人员的作用。财务会计信息系统的运作受企业经理的直接领导，财务监督被架空。相互制衡的法人治理结构无法建立，内部控制制度不能有效运行，河南理工大学万方科技学院本科毕业论文于是官出数字，数字出官的现象的合法权益。但是，近年来，国有企业改制以后，虽然形式上也建立了法人治理结构，但远未达到内部权利制衡的效果。很多公司内部董事长总经理由人担任有的国有企业的董事会成员由经理担任，董事会难以发挥监督经控制制度的建立及有效运行，有赖于内部良好的法人治理结构。现代企业所有权与经营权的分离，使管理范围增大，管理层次增多，管理职能分解，客观上需要个规范的法人治理结构，加强内部控制，以保障所有者债权人等，严重影响相互监督制约的机制。在上市公司治理准则中，明确要求上市公司董事会要有独立董事并设立审计委员会，实际中却存在重形式轻制度的问题，内部人控制的现象没有得到根本的转变。法人治理结构不规范。内部股东大会董事会监事会经理层相互监督制约，在董事会设立专门委员会，如审计委员会风险评估委员会等。但从目前情况来看，我国企业仍普遍存在股独大现象，股东大会监事会作用有限，有的甚至形同虚设不懈。但由于种种原因，我国还有很多企业没有内部控制制度，造成了会计信息失真，财务收支管理混乱。目前，我国企业内部控制方面还存在着如下些问题法人治理结构不完善现代企业制度要求建立规范的法人治理结构，的问题瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争，高科技的广泛应用带来了新的经营风险，要想生存和发展，就必须加强管理，提高效益，充分认识内部控制的重要性。许多单位已把建设并完善内部控制制度作为项重要任务常抓，企业内部控制的基础还十分薄弱，存在着许多问题。现代企业必须强化企业内部控制，而科，河南理工大学万方科技学院本科毕业论文目录前言内部控制简述企业内部控制的定义对内部控制的理解内部控制的主体内部控制的控制活动内部控制的形式内部控制为实现企业目标提供保证企业内部控制存在的问题法人治理结构不完善对内部控制不重视，内控执行不力内部控制体系不健全财务管理和会计人员整体素质不高对内部控制的监督检查不力会计信息系统失真加强现代企业内部控制的对策措施完善企业法人治理结构建立健全内部控制体系提高财务管理和会计人员综合素质高度重视，以人为本加强内部审计，强化外部监督建立内部控制考核评价机制致谢参考文献河南理工大学万方科技学院本科毕业论文前言为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会发展。企业内部控制基本规范，自年月日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。表明建立健全企业内部控制制度并有效实施已成为现代企业管理的重要组成部分，对明确和规范企业内部各部门各岗位的职责和行为，对保证经营目标的实现，对提高管理效率和保护资产的安全与完整，对规范会计秩序，防止会计信息失真等都具有重要的作用。但是由于管理体制和管理方式的问题，大部分企业内部控制的的基础很薄弱，内部控制体系不健全，内部控制管理控制的方法不够先进，内部控制制度的执行缺乏有效监督，内部控制在企业经营管理中的重要作用没有充分体现。内部控制是企业为了保护资产的安全与完整，确保会计数据记录的真实与正确，提高经济效益，贯彻执行所制定的各种管理制度，而在企业内部所采取的组织规则和系列调节方法与措施。内部控制是企业经营过程的部分，并与经营管理融合在起，而不是凌驾于企业的基本活动之上，它保证经营达到预期的效果，并监督企业经营过程的有效进行。我国加入后，内部控制对企业生存发展变得至关重要。建立完善的内部控制制度对企业既有防错防弊，又有促进经营管理效果的作用，能起到事前预防事中事后及时发现工作漏洞等作用。但从目前我国情况看，内部控制还存在许多薄弱的地方，内部控制已不适应市场竞争的需要，亟待改进和创新，本文立于此意，对此作下探讨。河南理工大学万方科技学院本科毕业论文内部控制简述企业内部控制的定义内部控制是由单位治理层管理层及全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证单位经营管理合法合规资产安全财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略。对内部控制的理解内部控制的主体其实是内部控制的责任者，内部控制强调企业全员共同参与，主要体现在治理层管理层及全体员工。从企业负责人，到各个业务部门职能部门的负责人，直至每位普通员工，都对实施内部控制负有责任。内部控