处理时全部通过应收账款科目，这种结算方法更清晰省时，便于财务核算。核算销项税金，立账时借助于暂估收入和暂估税金科目，系统中发票号码用代替。等到拉出对账单和客户核对相符后开立增值税专用发票，以发票为附件做两笔记账凭证借方冲掉暂估收入和暂估税金如上面的分录，并将系统中的发票号码改成增值税的发票上的号码。这种账务处理在每个月检查未开票交易时就方便许多，不用每笔交易都要查找，只需在系统中按照发票号码这条件查询，显示的即为还没开票的。每个月将未开票交易信息反馈给业务和营管，分析未及时开票原因，催客户拉对账单对账尽快开票送给客户，因为客户般都以发票日期计算应收账款的到期日，发票开的越及时越利于尽快收回款项。三针对存在问题的改进措施减少应收账款增加现金流动实现的营业额很大旺季平均每月万元，但应收账款数额也很大，旺季平均每月万元，应收账款占用万元的流动资产，仅万元的现金流动，所以我们必须下大力气采用切办法减少和降低应收账款。可以采用以下两种方法降低应收账款提供现金优惠政策对支付现金购买本公司生产的东西的客户提供优惠条件，如免运费送货上门。这样客户可以免去笔运费,减少费用开支,增加利润,因此客户会愿意以现金支付货款,公司可以减少应收账款的金额。签订分期付款合同二签订合同时就规定分期收回货款。分期收款销售能先收回部分货款,给客户定地时间筹集资金支付另部分货款,这样客户会愿意接受,可以减少当期应收账款,还可以避免全部货款收不回来造成更大的损失。二账龄分析的改进至年月日应收款金额元比例未逾期应收款逾期应收款表以逾龄计提坏账针对可能会多计提坏账的情况，公司可以按照已逾期的应收账款划分账龄提取坏账，如表所示，至年月日未逾期应收款元不用计提坏账，应根据逾龄划分为个月个月个月个月个月和个月以上，逾期应收款的合计应为，然款余额保持较高水平，淡季应交税金销项上海乐宝开立增值税发票后，先在系统将发票号码和发票日期改成增值税发票的号码和日期。凭专用发票在总账系统中做笔记账凭证，冲暂估收入暂估税金。借暂估收入贷主营业务收入内销应交税金暂估应交税金销项。整个销售环节流程，如图，财务需仓库提供的成品交运单，按照业务订单上的客户信息立账，具体账务如下借应收账款非关联企业内销上海乐宝贷暂估收入应交税金暂估单生管排交期生产本公司生产的东西成品入库仓库出货财务立账图发生销货交易，全部通过应收账款科目，对于发生的收入未开增值税发票前先计入暂估收入发生的销项税未开票前计入坏账表四公司应收账款账务处理公司使用系统处理日常事务，各个部门信息都系统的关联起来,公司没有单独的财务软件，而是使用专门为定制的系统进行财务核算。业务接应收账款提取比例为，账龄为个月的应收账款提取比例为，而账龄大于个月的提取比例为。表是年月份计提坏账的方法未包括催收账款单位元账龄个月个月个月个月个月个月以上账列计提比例单位的实际财务状况和现金流量等相关信息以交易日期为依据，采用账龄分析法即根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失，账龄越长，计提坏账的比例越大，如表，账龄为个月的应收账款提取比例为，账龄为个月的如此大规模的应收账款，必然存在坏账风险，而且账龄越长，坏账风险越大。既然存在坏账风险就应提取坏账准备，计提坏账准备的方法有很多种，有账龄分析法余额百分比法销售百分比法，根据以往的经验债务部分的流动资金，应收账款的大量存在，影响流通过程的顺利实现。表是以年报表数据计算得到单位万元平均月销售额每月产生应收款应收账款占销售额比重旺季淡季表三账龄分析法计提坏账准备对应收账款占销售额的比例应收账款的规模很大，主要是每个会计期间产生的应收账款占当期销售额的比重过大，如表，旺季每个月应收账款占当期销售额的淡季应收账款占当期销售额的，也可以看出仅应收账款就占用大，财务凭成品交运单立账。公司规定，发生销售业务立账时全部通过应收账款科目，即使有预收款或收到支票和现金也应先立预收或打印收款单，待出货单送到财务处立账后再冲掉预收款或银行存款，减少应收账款。二维持企业规模，扩大收益，对客户级别为级以上的客户，公司多以赊销为主生产经营各种本公司生产的东西为主的外资，年在建立分公司中国有限公司，注册资金万美元。有员工多人，有三个大部门生产部厂务处行销部和管理部。生产的生产的东西远销欧洲美国英国韩国日本越南等地，公司与这些国家有不少客户建立长期供求关系，国内的许多生产的东西需求商是公司的长期客户。公司应收账款的现状应收账款的规模及结算方式每年月是本公司生产的东西行业的旺季，有限公司旺季平均月销售额万元，旺季每月平均产生应收账款万元。每年月为本公司生产的东西行业的淡季，淡季月平均销售额万元，淡季月平均产生应收账款多万元。公司有千多家客户，大多数客户与公司长期保持业务往来，如此繁多的客户公司内部有专门的客户信用管理部门营管课建立每家客户的信用档案。为了适应市场竞争维持企业规模，扩大收益，对客户级别为级以上的客户，公司多以赊销为主对多数新客户信用资料不健全信用评价低的客户，则以款到发货或预收货款方式结算。销售业务发生即签订销售合同，待出货后，财务凭成品交运单立账。公司规定，发生销售业务立账时全部通过应收账款科目，加强短期应收款的收回三呆账处理呆账原因分类分类处理呆账四总结参考文献致谢浅谈有限公司应收账款管理摘要应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项,是企业流动资产的重要组成部分，属于企业的债权。随着经济的发展和竞争的加剧，应收账款作为种促销手段，被企业广泛采用。应收账款周转不畅会给企业的生产经营活动造成严重影响，制约企业的正常生产和发展。所以，加强应收账款的管理，控制应收账款的产生，采用其他方式销售，是盘活企业资金存量，提高资金的使用效率，防止资产流失，增强企业市场竞争力的个重要环节，所以说，加强企业应收账款管理，对提高资金使用率降低经营风险具有十分重要的意义。关键词应收账款账龄账务处理浅谈有限公司应收账款管理前言随着改革开放的发展及社会主义市场经济的建立，企业进入了激烈的市场竞争，应收账款做为种信用和促销手段提高了企业的竞争力，增加了销售量，促进了利润增长，被企业广泛采用。但应收账款拖欠是目前很多企业被拖垮的重要原因之，本文从应收账款产生原因出发，阐述了企业在应收账款形成之前和形成之后的相应的管理方法和措施，增加企业的净收益，减少企业的坏账损失。有限公司以下简称，是在上市的主要以生产经营各种本公司生产的东西为主的外资，年在建立分公司中国有限公司，注册资金万美元。有员工多人，有三个大部门生产部厂务处行销部和管理部。生产的生产的东西远销欧洲美国英国韩国日本越南等地，公司与这些国家有不少客户建立长期供求关系，国内的许多生产的东西需求商是公司的长期客户。公司应收账款的现状应收账款的规模及结算方式每年月是本公司生产的东西行业的旺季，有限公司旺季平均月销售额万元，旺季每月平均产生应收账款万元。