（批复）年处理36万台废旧家电综合利用项目可研建议报告（发改委）

年处理万台废旧家电综合利用项目第十三章财务评价财务评价依据本项目财务评价计算分析，主要依据投资项目可行性研究指南及国家计委建设部公布现行建设项目经济评价方法与参数第三版，国家和地方财税规定，结合项目工程技术方案，设计参数等值测算项目有关效益和费用来进行相关财务评价分析。

本评估以人民币为本位币，财务基准收益率取。

按最终建成规模进行财务评价。

财务评价基础数据生产规模及产品方案本项目年生产规模和产品方案新建废旧家电综合回收生产线条。

年处理废旧电视机万台年处理废旧洗衣机万台年处理废旧电冰箱万台年处理废旧空调万台。

年处理万台废旧家电综合利用项目项目计算期项目拟个月建成，项目计算期为年。

工资及福利费估算本项目定员人，其中管理人员人。

项目生产期内生产人员人均工资按每人每月元估算，管理人员人均工资按每人每月元估算福利费按，工会经费，职工教育费，养老保险费，失业保险为，住房基金，医疗保险金，计为。

为方便计算，取值为。

即生产工人和管理人员工资及福利费分别按元月元月进行估算。

主要原材料动力价格废电视机万台废洗衣机万台废电冰箱万台废空调万台电元度水元吨工资标准及工资总额本项目企业人均含福利费年工资万元人项目年薪工资总额万元折旧费无形资产递延资产摊销计算项目经测算固定资产原值万元，按年限平均法残值计算，生产年限为年，采用静态折算法，则项目年折旧额万元。

其它摊销费用为万元年。

年处理万台废旧家电综合利用项目管理费用按目前公司现有情况测算约为销售收入销售费用按目前市场销售实际情况推算为销售收入计算财务费用按目前公司现有实际情况测算为销售收入计算税金平均税赋按计算税金及附加企业所得税按计算公益金公积金公益金按税后利润，公积金计算产品销售价格以年国内市场平均价计算。

财务评价产品成本估算项目达产后总成本费用估算正常年为万元，经营成本正常年为万元，详见附表总成本费用估算表成本核算表。

固定资产折旧和无形资产及递延资产摊销计算见表和表。

年销售收入和年销售税金及附加估算产品销售价格是依据财务评价定价原则，经分析论证，确定产品销售价格以近期市场价格为基础。

年销售收入情况见表年处理万台废旧家电综合利用项目。

表年销售收入情况序号项目达产生产量收入万元销售收入废电视机回收产品万台废洗衣机回收产品万台废电冰箱回收产品万台废空调回收产品万台城市维护建设税按教育费咐加按估算。

详见附表收入和销售税金及附加估算表。

利润及分配利润总额及分配估算见利润与利润分配表。

计算期年平均利润总额为万元。

为简便计算，所得税额按利润总额计算。

财务盈利能力分析财务现金流量全部资金见表。

根据该表计算以下财务评价指标财务税后财务内部收益率为，财务净现值时为万元，所得税前财务内部收益率为，财务净现值时为万元。

财务内部收益率高于企业财务基准收益率，说明项目盈利能力满足了企业最低要求，财务净现值大于零，表明该项目在财务上是可行。

所得税后投资回收期为年，所得税前投资回收期为年处理万台废旧家电综合利用项目年，表明项目投资能按时回收。

根据利润与利润分配表和项目总投资计算以下指标投资利润率计算期年均利润总额项目总投资。

该项目投资利润率高于行业平均水平，说明项目单位投资对国家和企业贡献水平高。

不确定性分析敏感性分析考虑项目实施过程中些不确定因素，分别假定固定资产投资，经营成本，销售收入作不利于项目效益单因素变化，计算其对内部收益率，财务净现值，投资回收期影响敏感性程度见表，计算其对三个指标参数影响敏感性程度。

表敏感性分析表序号项目内部收益率净现值万元投资回收期年税前税后税前税后税前税后基本方案固定资产增加销售收入减少经营成本增加从表中可以看出，销售收入对项目影响最大，经营成本次之，固定资产对项目影响则较小，如果销售收入减少，经营成本提高或固定资产投资增加时项目财务指标，仍高年处理万台废旧家电综合利用项目于企业财务基准收益率，可见项目风险较小。

盈亏平衡分析以生产能力利用率表示盈亏平衡点按下面公式计算第四年盈亏平衡点年总固定成本年销售收入年总可变成本年销售税金及附加计算表明，该项目第年生产和销售只要达到设计能力，企业就可以保本，说明本项目风险性较小。

财务评价结论从以上财务评价看，废旧家电综合利用项目财务内部收益率高于行业基准收益率，投资回收期好于行业平均水平，能满足贷款机构要求。

因此，项目从财务上看是可行模式应该是具备节约与循环特点，因为自然资源总是有限，而且很多自然资源是不可再生。

重视和扶持发民再生资源产业，既可直接将废旧物资转变为非常宝贵资源，产生巨大经济效益，同时也带来了社会环保效益和促进社会再就业，降低社会资源消耗和企业生产成本。

县地域面积相对较小，没有发达再生资源产业支撑，不可能实现经济腾飞，发展也是难以为继。

因此，十二五规划期间，要得到可持续发展，就要重点抓好循环经济，发展再生资源产业，使再生资源为发展注入强劲动力。

有利于提高再生资源行业技术水平和环保水平。

我市废旧物资回收利用总体技术水平落后，没有建立规范废旧家电及电子产品回收处理体系，废旧物资预处理机械化和自动化程度甚至处于空白，废旧家电回收和处理完全是在经济利益驱动下自发进行。

废旧家电无序回收，仅造成了资源浪费，而且污染了环境，同时也给使用旧家电消费者带来了安全隐患。

通过本项目建设，可利用先进工艺设备，对回收废年处理万台废旧家电综合利用项目旧家电进行科学拆解处理，将有效地防止废旧家电处理过程中对环境造成污染和危害，实现资源循环再用。

项目建设有利条件政府重视在年出台废弃电器电子产品回收处理管理条例和早在年国家发改委起草国内首都废旧家电及电子产品回收处理管理条例和征求意见稿，都将电视冰箱洗衣机空调和电脑在内类废旧家电将纳入回收管理，并且规定家电经销商和售后服务机构有义务回收废旧家电，如果不接受生产企业委托或拒绝消费者交售废旧家电，以及回收废旧家电不交处理措施，对生产过程中产生三废进行综合治理，采取有效措施，能达到环保部门规定排放标准。

项目建成后将创造较好经济效益，形成较好产业链发展，带动当地经济发展，增加就业机会，具有明显经济效益和社会效益。

本项目总投资为万元，其中固定资产投资万元，流动资金万元税后内部收益率，计算期年均利润万元，所得税后投资回收期为年含建设期，年处理万台废旧家电综合利用项目所得税前投资回收期为年含建设期。

因此，本项目具有较好经济效益，在经济上可行。

年处理万台废旧家电综合利用项目第二章项目背景和建设条件项目编制依据中华人民共和国国民经济和社会发展第十个五年规划纲要国务院关于加快发展循环经济若干意见国发号国家发改委十五资源综合利用指导意见省国民经济和社会发展第十个五年规划纲要省资源综合利用条例年省循环经济十五发展规划赣发改工业字号国家环保总局颁布废弃机电产品集中拆解利用处臵区环境保护技术规范赣州经济和社会发展十五规划纲要外商投资产业指导目录年修订工业企业总平面设计规范建筑给排水设计规范建筑设计防火规范中华人民共和国劳动法年处理万台废旧家电综合利用项目工业企业设计卫生标准建设项目经济评价方法与参数第三版发改投资号文机械工业建设项目概算编制办法及各项概算指标中华人民共和国国务院号文建设项目环境保护管理条例中华人民共和国环境保护法中华人民共和国水污染防治法中华人民共和国环境噪声污染防治法地表水环境质量标准污水综合排放标准环境空气质量标准及地方规定声环境质量标准大气污染物综合排放标准工业企业厂界噪声排放标准项目提出背景我国家用电器是在上个世纪年代开始进入家庭，年代家庭拥有量快速增加，特别是进入本世纪后，由于互联网发展，计算机迅速普及，有资料显示，截止年底，中国电视洗衣机空调电冰箱和电脑等种电器社会保有量超过了亿台按正常使用寿命年计算，从年起我国年处理万台废旧家电综合利用项目将开始进入家电第二轮报废高峰期，预计年上述种电器报废量将达万台。

此外，还有大量普及性较高小家电及其他电子产品。

面对这巨大数字，如果对报废家电不加以有效回收利用，其造成环境污染和资源浪费将是不可估量。

和赣州市地处经济欠发达地区，但近年来，随着我省实施大开放战略和推进招商引资工作，城乡居民可支配收入和日用品消费随之大幅提升。

而且，目前县和赣州市还没有建立规范废旧家电及电子产品回收处理体系，废旧家电回收和处理完全是在经济利益驱动下自发进行。

废旧家电无序回收，以及原始落后拆解处理造成资源浪费环境污染情况十分严重，同时也给使用旧家电消费者带来了安全隐患。

是对废旧家电进行分散不规范拆解，只提取了部分易于回收金属，而大量难以回收有用资源被当作垃圾随意丢弃或者填埋二是废旧家电中含有有毒有害物质没有进行专门处理，特别是拆解过程中三废直接排放，给周边环境及居民健康造成危害三是部分旧家电经销商利用废旧家电零部件非法拼装和销售质量低劣家电产品，坑害消费者。

废旧家电属固体废弃物，同于般城市垃圾，如不妥善处理而直接填埋或烧掉，必将造成空气土壤和水质严重污染。

电冰箱制冷剂和发泡剂是破坏臭氧层物质电视机显像管属于具有爆炸性废物，萦光屏为含铅汞废物，电冰箱废润年处理万台废旧家电综合利用项目滑油是污染环境物质。

这些物质埋入土壤中，会污染土壤将其烧毁，会放出大量有害有毒气体，对空气造成污染，最终形成酸雨。

超期服役家电除了会漏电外还有耗电量大噪声污染严重等问题。

电力消耗加大会出更多二氧化碳，加大温室效应。

家电类商品，更新换代很快，如对废旧家电没有个便捷处理市场服务体系，就会在很大程度上影响消费者更新和购买欲望，从而也就制约了这些商品生产，阻碍生产流通良性循环。

项目建设必要性再生资源回收利用行业发展是国家产业政策迫切需要。

党十七大和十七届四中全会提出了深入学习贯彻落实科学发展观，倡导节约，促进和谐，全面建设小康社会要求。

因此，必须大力发展循环经济，构筑再生资源回收利用体系，建立资源节约型社会，促进经济社会环境持续协调发展，已成为中央和地方共识。

为了促进我国再生资源回收利用，国家在再生资源回收利用十五规划中指出第，加强再生资源加工设施建设，提高加工质量，加快产业化进程。

建设具有定规模和水平再生资源加工基地，并以此为中心，形成再生资源