（批复）生态陵园项目可研建议报告（发改委）

全县水库年蓄水量万立方米，自来水厂个，年供水量万立方米，额乘以所得税税率。

营业税收费收入营业税税率所得税收费收入营业税及附加总成本费用所得税税率营业税及附加按经营收入计征。

所得税税率根据年月日起实施中华人民共和国所得税法计取，本项目为。

折旧摊销固定资产折旧本项目固定资产折旧采用平均年限法，预计运营期末净残值率为，折旧年限取运营期年限年。

固定资产年折旧额固定资产投资总额无形资产及其他资产摊销项目无形资产其他资产自运营通车开始，采用平均年限法，在有效使用期限内平均摊销入成本，不计残值，摊销年限为年。

无形资产及其他资产年摊销额无形资产及其他资产总额财务效益拟建项目效益主要来自经营墓地和殡仪馆收入。

墓地收费标准元座农村人口元座县城公务员离退休人员县内企业职工异地经济型墓地每座售价元座含道路绿化建设墓碑。

墓地需求估计根据目前石林县人口万近年来平均死亡率以及选择墓地埋葬认可程度报告根据实际情况调查，拟定了逐年变化比例，计算出每年殡仪馆和墓地需求及当年累计墓地数量。

当年收入当年年收入墓地收费标准当年累计墓地需求数项目假设年后石林县出现第二家墓地经营单位，直至本项目经营结束，石林县共有两家墓地经营单位。

项目盈利能力分析项目盈利能力分析，主要考察项目本身盈利水平，通过编制项目投资现金流量表利润及利润分配表总成本费用表计算得到财务内部收益率投资回收期和财务净现值等指标。

拟建项目盈利能力分析结果见下表，详见计算见附表。

盈利指标表经济指标指标结果净现值万元内部收益率投资回收期年资本金净利润率财务敏感性分析财务敏感性分析主要不利因素为由于市场被瓜分或者政府行为使收费标准降低等，致使收费收入降低建设期由于通货膨胀或工程设计方案变动，造成建设费用增加。

报告对拟建项目进行财务敏感性分析，结果详见表和图。

表财务敏感性分析表税后建设费用变动效益变动财务敏感性分析图税后以上分析可以看出，在建设费用增加，效益减少情况下，拟建项目财务内部收益率大于基准收益率，项目抗风险能力较强。

由以上分析可以看出，拟建项目盈利性财务指标良好，具有定抗风险能力，项目财务可行。

附表经营期年收入估测表单位万元年份墓地收入年份墓地收入年份殡仪馆收入年份殡仪馆收入年份殡仪馆收入表成本费用估算表单位万元序号项目生态陵园建设项目年份维护费用工资福利折旧摊销费利息支出其他费用总成本费用其中固定成本可变成本经营成本表成本费用估算表单位万元序号项目生态陵园建设项目年份维护费用工资福利折旧摊销费利息支出其他费用总成本费用其中固定成本可变成本经营成本表成本费用估算表单位万元序号项目生态陵园建设项目年份维护费用工资福利折旧摊销费利息支出其他费用总成本费用其中固定成本可变成本经营成本表成本费用估算表单位万元序号项目生态陵园建设项目年份维护费用工资福利折旧摊销费利息支出其他费用总成本费用其中固定成本可变成本经营成本表成本费用估算表单位万元序号项目生态陵园建设项目年份维护费用工资福利折旧摊销费利息支出其他费用总成本费用其中固定成本可变成本经营成本表全部投资现金流量表单位万元序号项目生态陵园建设项目年份现金流入经营收入收回固定资产余值回收流动资金小计现金流出固定资产投资流动资金经营成本经营税金及附加所得税营业外收入小计净现金流量累计净现金流量净现值累计净现金流量现值计算结果财务内部收益率财务净现值万元全部投资投资回收期年表全部投资现金流量表单位万元序号项目生态陵园建设项目年份现金流入经营收入收回固定资产余值回收流动资金小计现金流出固定资产投资流动资金经营成本经营税金及附加所得税营业外收入小计净现金流量累计净现金流量净现值累计净现金流量现值计算结果财务内部收益率财务净现值万元全部投资投资回收期年表全部投资现金流量表单位万元序号项目生态陵园建设项目年份现金流入经营收入收回固定资产余值回收流动资金小计现金流出固定资产投资流动资金经营成本经营税金及附加所得税营业外收入小计净现金流量累计净现金流量净现值累计净现金流量现值计算结果财务内部收益率财务净现值万元全部投资投资回收期年表全部投资现金流量表单位万元序号项目生态陵园建设项目年份现金流入经营收入收回固定资产余值回收流动资金小计现金流出固定资产投资流动资金经营成本经营税金及附加所得税营业外收入小计净现金流量累计净现金流量净现值累计净现金流量现值计算结果财务内部收益率财务净现值万元全部投资投资回收期年表全部投资现金流量表单位万畜牧业提供了有利环境。

矿产资源极其丰富，目前已探明和初步探明有煤铜铁银磷铅锌石灰石大理石等，其中较有优势为煤石灰石大理石锌铁等。

县境内遍布奇特壮观溶洞湖泊石林地下河等自然景观，构成了举世闻名石林风景区，旅游资源极其丰富，有天下第奇石之美称。

境内拥有石林国家重点风景名胜区石林世界地质公园圭山国家森林公园。

社会经济发展状况年全县实现地区生产总值万元，比上年增长。

其中第产业实现增加值万元，增长第二产业实现增加值万元，增长第三产业实现增加值万元，增长。

二三产业比重为。

从拉动增长主要因素看，第产业拉动经济增长个百分点，第二产业拉动经济增长个百分点，第三产业拉动经济增长个百分点，第三产业对经济增长贡献进步增强。

石林县目前确定了全面建设小康社会基本实现现代化发展战略，即充分发挥资源文化区位三个优势，实施对外开放科教兴县小城镇发展三个战略，加快以粮烟果菜为龙头种植业以科技型工业为龙头第二产业以旅游业为龙头第三产业以羊产业为龙头畜牧业以阿诗玛文化为特色文化产业等五个重点产业发展，努力实现烤烟稳县旅游生态立县工业强县三个目标，逐步形成石林路城市经济带和九石阿旅游专线阿诗玛民族文化经济带两个经济带。

项目建设条件土地资源石林彝族自治县以下简称石林县属昆明市郊区县，地处昆明曲靖红河文山四地州市交汇面上，距昆明公里，全县国土面积平方公里，耕地万亩，草场万亩。

本项目占用为狮子山片区，土地使用问题已经完全得到解决。

水资源境内水利资源丰富，有巴江南盘江普拉河大可河四条主要河流有月湖长湖圆湖等个天然湖泊益率所得税后财务净现值万元所得税后投资回收期年所得税后，含建设期资本金净利润率第二章项目建设背景及必要性项目背景据民政厅社会福利和社会事务处统计数据表明，年全省火化率仅为，与全国平均火化率相比差距很大，在全国仅高于西藏。

年月，昆明市召开殡葬改革工作电视电话会议提出，到年，全市火化率要达到，今年要超过，力争达到。

今年底，全市要建成农村公益性公墓个，明年再建个。

据介绍，去年全市火化率为，虽高于全省平均水平，但远远落后于成都贵阳等西部城市。

年，全市火化率与年相比，仅提高个百分点，农村火化率仅为，严重影响和制约了全市火化率整体提高。

年完成火化率指标较好安宁市，较之上年提高了，而个别县火化率仅为，差距甚远。

与年全市火化率要达到目标差距较大。

这次会议提出，要在提高火化率上实现新突破，凡是划定为火葬区，要坚决推行火葬，严格禁止土葬，确保火化率提高。

要制定相应优惠及鼓励政策，促进火化率提高。

下达给个县市区火化率指标是项刚性指标，每年要进行考核，各县市区要确保完成。

要在殡葬设施建设上取得新突破，加大财政投入，抓紧农村公益性公墓建设，到年底，全市要建成农村公益性公墓个，年再建设个。

根据规划，殡葬改革重点将向农村延伸，并规划建设座农村公益性公墓，在火化区规划建设骨灰公墓，解决边远山区群众死亡后遗体火化问题对暂不具备火化条件农村地区，也要因地制宜地划定荒山瘠地作为公益性遗体公墓，从而规范农村村民丧葬行为，严禁乱埋乱葬。

同时，将大规模清理取缔活人墓及空墓穴，并有计划地将现葬于耕地良田中坟墓统迁进公墓。

在此背景下，本项目开发建设具有很大迫切性。

项目建设必要性公墓是社会公共设施重要组成部分，也是社会建设组成部分。

如果把医院产房比作生命起点，把少年青年中年老年视为，生命之旅各个驿站，那么陵园和墓地则是人生终点站和归宿。

其存在本身具有定合理性。

随着社会发展和人们生活质量提高，人们对公墓需求也越来越高，搞好公墓建设正是满足社会发展需要。

公墓建设是精神文明建设需要。

丧葬消费是种精神消费，由于其相对稳定性和传承性，它易与封建迷信风俗习惯连在起，产生些不文明行为，如哭闹，烧纸，冥钱等，这就需要政府去引导，用先进科学文明丧葬理念取代愚昧落后迷信丧葬观念。

所以现代公墓建设是精神文明发展需要。

公墓建设是殡葬改革需要。

公墓是党和国家推进殡葬改革重要载体，可以规范人们丧葬消费。

建国以来，殡葬工作取得了很大成就，人们基本上树立了正确文叨丧葬观，丧葬作为种传统民俗，本身具有很多落后东西，旦条件允可，很可能死灰复燃，因此，加强公墓建设与管理，提供多元化骨灰处理方式，满足不同层次消费者需求，可以起到引导殡葬消费作用。

公墓建设是城市建设发展规划需要。

陵园建设水平在定意义上象征着现代城市文明与进步。

综观其他城市公墓陵园，无不以其优美环境独奇艺术形态浓厚文化底蕴成为城市历史人文景观。

公墓是城市组成部分，是重要人文景观，更应成为重要人文纪念公园，而不是堆人为垃圾。

因此，个城市应从历史与文化角度搞好公墓陵园建设，提高公墓陵园文化含量。

公墓这种形式其实是很适合现代城市发展需要，它分为碑葬塔葬树葬廊葬几种形式，不多占用土地，同时又充分照顾人们对先辈怀念之情，是现代社会文明进步象征。

公墓是人们寄托感情场所和国家推行殡葬改革载体，是社会化服务中不可或缺相对行业。

随着历史变迁社会发展，公墓已有简单单处理骨灰或遗体功能演变这为多功能集合体。

充分认清公墓价值与功能对于公墓建设具有重要意义。

第三章市场预测及分析项目定位生态陵园建设项目要充分利用石林品牌优势，在规划设计方面要将文化融入殡葬文化之中，要充分利用这方面优势。

把历史文化，佛家文化融入我们殡葬文化陵园之中，建座活人乐死人安集旅游，休闲，娱乐为体殡葬文化主题公园，既解决了殡葬又能带动地区经济发展。

根据前选址，距石林县城约十公里，面山背水，完全有条件打造个园林式主题公园。

同时，本项目实施也将具有以下功能。

文明消费功能死亡本是种自然现象，但受绵延已久灵魂不灭观念影响，中国人相信人死后多变成鬼，鬼是要害人，所以田野林间山地出现墓地，都给人以压抑感和恐惧感。

殡葬是个民族个地方传统文化重要组成部分，它制约规范