1、利润,所得税可分配净利润销售净利润率销售利税率财务费用按成本费用的月利率，周转天数按天计算经营成本费用税金及附加见香炉山有机茶基地建设项目财务成果分析表茶叶茶花油财务成果分析汇总收入费用税收及附加利润汇总项目第年第二年第三年第四年第五年第六年茶叶收入茶花油收入合计收入茶叶费用茶花油费用费用合计农业产业化经营项目税率税额,茶叶利润茶花油利润利润合计所得税,净利润合计利税合计销售利税率销售净利润率固定资产投资回收期回收期固定资产投资总额第年净利润第年折旧年年盈亏平衡曲线图┄┄┄收入支出盈亏临界点茶叶年产量吨不变，在确保茶农的鲜叶优质优价的前提下鲜叶的收购价由每公斤元，提高到第六年的元，只有提高茶叶的加工质量，确保市场认可，从而提高产品价值，才能获得最大的经济效益。经测算，本产品的销售价格盈亏。

2、利于无公害茶绿色食品茶有机茶的生产。低产茶园逐步得到改造。由于优胜劣汰的市场机制的作用和县政府采取发展批改造批淘汰批的政策调控，茶园面积由八十年代公顷调减到现有亩，这些茶园大多是新发展的或经低改后的茶园，条件优越品种优良相对连片长势茂盛亩以上的成片茶园集中在自然条件好的马迹塘鸬鹚渡大栗港武潭乍埠高桥浮邱山雪峰山等地。茶叶加工生产水平不断升华。全县现有茶厂多家，其中具农业产业化经营项目有粗精制联合加工能力的中小茶厂家，年可加工大宗茶吨以上，名优茶吨以上。同时，规模较大，经营状况较好粗精制联合加工厂多数分布在集中成片的茶区。可供新扩良种的丘岗山地资源丰富。全县有宜茶的红黄壤丘山坡地万亩，海拔较高生态环境优越土质微酸土层深厚肥沃是茶叶优质高产基础条件。项目建设的必要性本项目是促进我县农业产业结。

3、龄群体种茶园，更是改植换良之种，发展良种的理想土地资源。生态条件优势。我县森林覆盖率达，比全省和全国平均分别高出和。全县山峦起伏，河流纵横，水库密布，林木繁茂，绿树成荫，远离城市工业污染区，是生产无公害茶，绿色食品茶和有机茶的理想地区之。区位优势。公路有高速公路连接二年,第三年第四年,第五年,第六年香炉山有机茶基地茯砖茶叶分年度销售收入年份常规栽培转换栽培有机栽培合计收入金额面积总产量单价收入金额面积总产量单价收入金额面积总产量单价收入金额第年,第二年,第三年,第四年,第五年,第六年茶花油分年度收入见下表香炉山有机茶基地建设项目财务效益分析项目年度第三年第四年第五年第六年合计年产量吨销售单价销售收入,茶花茶籽工资燃料动力包装运输费折旧费维修费营销广告费管理费财务费用其他费用费用合计,税费。

4、个，高桥乡黑石村周裕组决心组等亩以上的专业组个，张建中尹德良等亩以上的茶叶专业户户，村品户业的茶叶产业格局正在形成。茶叶生长生态条件优势。我县属以雪峰山余脉组成部分的山丘为主的地貌，其中山丘面积占全县总面积的，近年来平地茶园逐步淘汰，剩下的茶园中有约万亩面积分布在海拔米以上的山丘，占现有茶园面积我县是全国有名的林业先进县，林业面积达公顷，森林覆盖率达，比全省平均值高和个百分点，全县处处森林繁茂绿叶成荫我县境内河流纵横，水库密布，光热水资源丰富土壤肥沃，海拔高差从米到米为生物多样性和茂盛生长提供了良好的自然条件我县主要产茶基地都远离城区和工业区，无工业污染，空气质量好，且近年大力推广等生物农药，茶叶农药残留量低我县是国家首批生态环境建设重点地区，综合治理项目县，使桃江的生态条件更加优化，有。

5、国际国内茶叶贸易方式转向产区批发。国际上茶叶拍卖近年来向产区转移，个拍卖中心，已有个建在产区，年建立的伦敦茶叶拍卖中心在经营年以后，被迫于年关闭。国内茶叶交易已有是通过产区专业化批发市场销售的。我县发展茶叶生产具有基础资源区位和技术等四大优势基础优势。我县是全国有名的产茶大县之，茶园面积大，加工能力强，群众有种植习惯和丰富的经验。有福鼎大毫福云六号福鼎大白白毫早等优良品种资源个，有桃江竹叶桃江春毫近仑炒青等省级名茶个。自然资源优势。在全国的九大优势作物区域带中桃江列入了茶农业产业化经营项目叶优势区域带，地处雪峰山余脉，丘岗山地为主的地理类型亚热带大陆性季风湿润气候，光热水土资源有利于茶叶的优质高产。全县有宜茶的红黄壤丘山坡地公顷，海拔较高，生态环境优势，土层深厚肥沃尤其是其中现有的公顷老。

6、临界点为每吨万元。茶花油固定成本为万元，单位变动成本为万元含税单位售价为万元。本产品的产量盈亏临界点为吨。即万元万元万元敏感性分析敏感性分析表敏感性分析表项目第六年收入成本固定资产投资增减额收入,费用,税费,投资额,利润,所得税净利润,销售净利润率投资净利润率投资回收期个月敏感性分析图从项目财务敏感性图中可以看出，销售净利润率随销售收入的增减变化非常大，需要加强市场的开拓，把握好市场的脉搏销售利润率随经营成本的增减变化也非常大，需要加强内部管理，降低管理费用，创造最好的效益固定资产投资的多少与投资回收期，变化不大，说明加强内部管理，抓好营销的同时，项目发展越大获利越多。农业产业化经营项目财务评价结论通过以上分析，销售利润率大于的行业基准收益率，项目在财务上可行。销售利润率的大小随销售收入。

7、构调整，加快富民强县步伐的需要我国农业已进入了个新的发展阶段，其显著特点是绝大多数农产品由长期短缺转变为供求平衡或供大于求，价格下跌的状况。要适应市场对农产品优质化和多样化的需求，提高农业和农村经济的整体素质和效益，增加农民收入，就要以市场为导向，以科技为支撑因地制宜，大胆进行农业产业结构战略性调整。优质茶叶具有较好的市场前景，我县的茶叶生产又有定的基础和优势，应是我们调优调新做大做强的重点之。国内外茶叶市场预测趋势看好，本项目有市场竞争优势茶叶有稳定的消费市场。茶叶是比咖啡可可更早利用的世界上三大无酒精饮料之，有其成熟而相对稳定的消费市场。茶叶消费量将不断增长。随着人们对含色素防腐剂等有害健康的有色饮料的疏远随着技术进行对茶叶特别是绿茶的药理和保健功能的深入研究与发现，人们对茶叶饮料倍。

8、茶生产是在没有污染环境下，遵循原始生态生物链，不用化肥农药人工合成化学物质转基因产品及物种生产的产品，是现代农业的发展方向。本项目进行春茶与夏季茯砖茶相结合生产，延伸了我们年之中茶园出产产品的时间其茶叶副产品加工更是产业链条中高附加值新成员茶园种植牧草，大量牧草地下部分的深根系腐烂变成有机肥，地上部分发酵接种非转基因生物菌，作为生物有机菌肥返回到茶园，以及茶园复合养蚯蚓，虽然是茶叶产业链条的附加成员，但它们是实现有机茶成功生产的重要技术措施。农业产业化经营项目本项目实行股份合作经营基础上的有效资源整合，将小规模的产业链归纳到大的产业链条中，无异于细小的江河汇入大海，能够产生冲击市场的巨大波浪。辐射带动能力分析项目单位与农户利益联结机制现有加工厂按有效资产评估入股，按股份公司模式进行运作，。

9、加青睐。矿泉水虽对健康无害，但毕竟泛味，无营养。因此，饮料市场上咖啡碳酸饮料矿泉水三次冲击茶叶市场的效应正在逐步递减。加上茶叶深加工与多途径利用的深入研究与开发，茶叶消费总量的不断增加是必然趋势。近年茶叶内外销不断增加。全国总产茶叶余万吨，万吨左右供出口，万吨左右供内销。内销方面，北方以花茶为主，南方以绿茶为主，新疆西藏甘肃宁夏内蒙主销砖茶。目前国内人平年茶叶消费量只有公斤，不足印度的半，英国的十分之。近几年来，茶叶内销产销基本平衡，同时随着购买力的增强，销量在逐年增加。近年来的茶叶出口也不断增加，年出口万吨，比年增加。出口茶类的比例红茶，绿茶，乌龙茶，特种茶。加入对我国茶叶发展有利。茶叶生产以发展中国家为主，发达国家主销，且现行关税率很低，加入后受影响较小，贸易壁垒减少，有望增加出口。。

10、促进结构调整分析茶叶是我县历史以来的主导产业，实行其产业升级，上升到农业发展最高水平和食品质量最安全的有机食品生产，其意义之重要与重大绝不是用壮大主导产业，促进产业结构调整能衡量的，而是解决了我县乃至世界茶叶产业今后发展的根本出路问题，茶产业将成为我县不会衰败的产业。本项目的茶副产品深加工是我县茶叶产业走向综合开发的大进步，使茶产业结构中增加了个新的组成部分，增加了项新的创收途径，是茶产业开发的大贡献。完善产业链条，促进产业化发展，建设现代农业等衡量现代农业是否先进，历史的经验告诉我们，单的经济指标作为标准，均会出现偏差。所以人们在解决温饱问题，生活水平提高后，越来越感受到农药化肥造成的食品有害化学物质残留，对人体生命健康的危害性，这是社会和科学进步对原来认为是科学的事物的彻底否定。有机。

11、依照公司法取得股东应有的权益。公司与所有大小茶园签定茶叶收购合同，公司以市场价格收购。辐射带动基地公司先期用年时间，建设亩有机茶园，计划花年时间有步骤地建设全县亩有机茶园，成为全国有名的有机茶出口基地县，对全国乃至世界有机茶的开发产生积极深远的影响。辐射带动农户本项目，前期亩有机茶园建设，招收农民工约人进厂工作，茶叶种植可以解决名茶农就业出路。后期的亩有机茶园建设，茶叶种植可以解决名茶农就业出路。农民增收农业增效评价农民增收实行茶园有机改造后，茶农每亩产名优有机鲜叶公斤，大宗有机鲜叶公斤，茯砖有机鲜叶公斤，鲜叶平均收购价由原来的每公斤元提高到元，每亩增加收入元。每亩副产品茶籽公斤，茶花公斤。每亩新增加收入元。农业增效普通茶叶收购均价元公斤，改造为有机茶园以后，有机茶叶收购均价元公斤。以个。

12、与经营成本的变化，产生非常大的改变，通过降低经营成本，增加销售收入可以获得很好的效益回报。第十二章社会效益分析社会评价基本结论本项目针对茶叶老产区需要产业升级改造进行设计，设计的内容是能够持续发展的有机产品及其副产品深加工，增加产品附加值，提高当地农民收入和地方政府的财政收入，带动当地其它产业的发展本项目设计的茶园套种牧草牧草发酵接种有机菌肥茶园复合养蚯蚓解决有机茶生产有机肥源与土壤深耕培肥问题，是对有机茶种植的大贡献，既可以在全国广大产茶区推广，又值得其它有机种植业加以效仿，社会效益之大，不可估量本项目的产业升级进行了股份合作经营基础上的有效资源整合，可以减少零散经营时，许多中间环节的重复浪费，突破了责任承包到户后不利产业形成与发展的局限，社会意义非常重大。农业产业化经营壮大主导产业，。

参考资料：

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