1、故亏损由工业项目补偿。第十章财务与敏感性分析基础数据与参数选取项目计算期及生产负荷安排根据项目市场开拓周期，本项目计算期及生产负荷拟定如下建设期年试产期年生产期年计算期年项目达产期年，其中第年达到设计生产能力的，第年达到生产能力的，第年达到生产能力的。率增值税销项税率为，进项税率为消费税城市建设维护税教育费附加。盈余公积金及公益金生产期各年盈余公积金及公益金分别按税后利润的和计取。基准收益率本项目参照行业收益和项目特点，基准收益率取。销售收入和销售税金及附加估算项目产品价格是市场预测价格，项目正常生产年的销售收入为产品销售收入万元与农业项目收入万元之和共计万元，见表。表达产年产品销售收入估算表销售收入计划产量吨占总产量比例销售平均单价元瓶销售收入万元产品销售收入平均猕猴桃酒樱桃酒苹果酒青。

2、器材以及装修装饰类产品零售额增长对社会消费品零售总额增长的拉动作用在增大。我国的宏观经济稳定高速的发展，为本项目提供了良好的大环境，人民生活水平的提高保证了强有力的实际购买能力。去年召开的全国果酒行业年会暨产品质量认定会对外宣称，目前，我国果酒行业发展前景相当良好，据国家统计局统计，年月全国果酒销售总额比年同期增长了，增长比例远远超过其他酒类的增长。宁夏红的成功也从另个侧面反映出市场对健康果酒的认可。除了产品本身的准确定位以外，也赶上了个大的行业发展的背景。专家认为，低度多风味的饮料酒是未来酒业市场拓展空间的发展方向。国家的酒业总体政策为限制高度酒，鼓励发酵酒和低度酒的发展，支持水果酒和非粮食原料酒的发展，这对果酒的发展非常有利。从总量分析看，果酒市场容量仍有较大的增长空间。目前我国饮料。

3、调整酒业结构中发挥着举足轻重的作用，从产业政策来看，国家的酒业总体政策为限制高度酒，鼓励发酵酒和低度酒的发展，支持水果酒和非粮食原料酒的发展。现在人们喝饮料的主要目的不但是清凉解渴降温防暑。而许多人喝饮料是为了补充营养维生素美容降火气等，还有部分消费者是为了享受解馋。目前开发的低酸低酯低甲醇低杂醇油的净爽类白酒和为适应农业产业化要求而利用苹果山楂猕猴桃等水果作原料开发的新风格新口感的水果发酵蒸馏白酒，作为新的白酒品种，也是白酒行业发展方向。为了适应广大农业项目农业项目以支农为根本，间接支持工业项目。农业项目成本分析如表表农业项目成本分析表项目金额万元占总成本原材料燃料及动力工资及附加农业经费土地使用费企业管理费总计总成本农业项目每年亏损万元，但支援了果农的良种化，也间接的支援了工业项目，。

4、萄酒现已达到每瓶元以上葡萄酒最低价可低于元毫升通化葡萄酒国产高档葡萄酒价格在元以上。啤酒价格啤酒的价格接近软饮料，本地产的瓶装啤酒最低元，进口品牌啤酒元瓶左右，比如百威嘉仕伯等。啤酒业的盈亏平衡点，业内人士估算约为万至万吨。年百威在中国市场的销量增长了，拥有国内高档啤酒市场近的份额后，才首次获得盈利。由此可见，啤酒的赢利模式是低价上量。市场预测国内市场需求预测根据最新统计数据详见图，我国居民消费水平和消费结构升级。图我国居民平均各项消费性支出食品衣着文教娱医疗保健交通通讯年年年年单位元食品衣着教育文化娱乐医疗保健交通通讯数据来源中国商务部市场调节运行司从总体上来看，人均消费总量上升。从今年至月份的消费品市场表现可看出，我国居民总体消费稳定增长趋势明显，特别是餐饮业和些热点消费品如汽车通讯。

5、葡萄酒品味独特，格调高雅，具有保健作用，在城市中颇受青睐。据计算，我国果酒现人均消费水平只有升左右，与世界平均水平升多有较大距离。有关专家预测，随着经济快速发展和人们消费观念的转变，在未来几年内，是果酒和果汁饮料业发展的黄金时期，预计到年，果酒消费量将达到万吨，到年需求量将达到万吨，为各大酒种中增长势头最迅猛的。由于果酒生产和开发速度等方面的问题，现在中国仍是世界主要葡萄酒进口国之，年进口量只有万升，到年猛增到万升，是年的倍，年进口又增加到万升，是年的倍。预测未来几年内，中国市场就葡萄酒而言，年供需缺口达到多万吨。另根据中国酒业市场研究报道通过总量分析和国际比较可看出中国酒业市场仍有定的拓展空间，低度多风味的饮料酒是未来发展方向。白酒在国家政策调控和消费习惯改变的影响下将逐步萎缩，政策在。

6、梅酒广柑酒农业项目收入合计说明以上单价为不含税价。销售税金及附加估算，详见附表。总成本费用估算为了与产品价格相适应，项目原材料辅助材料及燃料动力价格均以近几年的市场已实现价格为基础，根据项目生产规划计算的原料费用为万元，燃料动力费为万元见附表。固定资产折旧固定资产折旧按直线平均计算，项目生产期定为年，净残值大部分是不锈钢设备，年固定资产折旧费万元农业项目未计年大修理费万元农业项目未计年土地使用费万元其中农业项目万元，工业项目万元。固定资产及流动资金的利息计入成本，按照人民银行同期利率水平，年利率以计。制造费用销售费用管理费用等计算详见表。财务盈利能力分析财务现金流量表，见附表根据该表计算以下财务评价指标所得税后财务内部收益率为财务净现值，为万元。财务内部收益率大于基准收益率，说明盈利能力。

7、酒年消费量大约在万吨左右，而果酒仅为万吨包括葡萄酒，可见，市场需求之大。利用水果发展果酒业有着很好的发展前景，以各种水果为原料酿造的果酒，酒度低，酒质温和爽口，果香味浓，营养价值高，基本保持了水果中的天然营养成分，并且富含人体所需的各种氨基酸，多种维生素及矿物质，是所有酒品中最具发展前途的酒种大力提倡发展果酒生产，不仅可减少粮食消耗，改善酒类消费结构满足消费者需求有益于国民健康。价格预测年由于粮食价格上涨和酿酒业产业政策四个转变的提出，各大白酒生产厂家做出战略性的价格政策调整，体现在限制产量，提高单价。啤酒也由于相同的原因，长远来看限量行不通，所以如果大麦价格不降，各厂家提高单价势在必行。葡萄酒价格近年来相对稳定，但由于加入进口酒关税价格下降，进口酒的竞争力增强，葡萄酒的性价比提高才能确。

8、与建议建设年产吨果露酒生产及种子基地项目，符合国家鼓励发展的产业政策，本可行性研究报告依据市场需求，结合当地经济发展状况和资金筹措的可能性，合理确定了该项目的建设内容及其生产规模和产品方案，对项目的市场前景具体选址方案工艺技术设备选型组织机构劳动定员实施进度等进行了全面的研究和论证，并依照国家有关规定，对项目从动态的角度进行了财务评价和不确定性分析。通过分析论证，认为该项目采用技术先进，设备经济适用，工艺可靠，项目在技术上是可行的。从项目的财务评价结果来看，财务状况良好，内部收益率达到税后，财务净现值万元税后，投资回收期年含宽限期年，投资利润率，销售利税率。表明企业具有较强的获利能力和清偿能力，抗风险能力，具有较高的经济效益，项目在财务上也是可行的。该项目的实施，不仅可以提高优良品种繁育。

9、保市场地位。果露酒的价格没有受到以上所述的特殊因素影响，能够按照市场供求关系定价。良好的市场前景和原料成本优势，决定了较大的利润空间。参考同类产品定价，预计毫升瓶装果酒的价格按原料成本和品质定价，零售综合平均价范围在元瓶元瓶，与中低档葡萄酒价格相当。果酒发展前景分析现在市场上果酒产品仍是葡萄酒占主导地位，从总量分析看，尽管饮料酒整个行业已步入成熟期，但其市场容量仍有较大的增长空间。目前我国饮料酒年消费量大约在万吨左右，其中啤酒约万吨，白酒近万吨，黄酒万吨，而果酒仅为万吨包括葡萄酒，另包括些进口的成品酒。啤酒葡萄酒和黄酒在城市消费占较大比重，白酒则在农村消费占较大比重。据专家分析，在我国年消费万吨饮料酒中，城市消费占了约吨，而近亿人口的广大农村仅消费了万吨左右，农村有巨大的市场潜力。果酒包。

10、感性最弱。需要说明的是本着稳健营经的原则，本项目对产品单价的预测比较客观，单价降低的可能性并不大。盈亏平衡分析由表总成本概算表和附表可得，以生产能力利用率表示的盈亏平衡点正常生产年份固定成本销售收入可变成本销售税金及附加计算结果表明该项目需达到设计生产能力的，企业就可以保本。社会效益评价本项目属农业科技项目，可以带动水果产业发展。每年利用基地，培养不同品种优良种苗万株以上，挂果后综合平均可以达到产量万吨，以每吨元计算，直接经济收益可达万元以上其中吨用于果酒生产，其余流向水果市场。带动包装燃料辅料产业价值万元。另方面，对下游的商贸运输零售服务餐饮旅游产业也会产生带动作用。如果按照企业年总收入万的计算，也可创造价值万元。直接创造就业机会个岗位，间接增加果农经济收益万元。第十二章可行性研究结论。

11、技术，也能提高农产品附加值，加快当地农业产业化进程同时，为该地区农村剩余劳动力创造了就业机会，改善农村经济结构。总之，该项目经济上技术上可行，并有着良好的社会效益经济效益和生态效益。项目建设可行性依据充分，建设条件具备，应抓住机会，尽早实施。附表项目主要技术经济指标表序号指标名称单位数量备注建设规模设计生产能力吨年产品方案猕猴桃酒吨年樱桃酒吨年苹果酒吨年青梅酒吨年广柑酒吨年主要原辅料消耗量鲜果吨年白砂糖吨年占地面积亩总建筑面积平方米公用工程供水吨达产供电度达产燃气平方米达产年工作日天人员配臵人项目总投资万元固定资产投资万元流动资金万元筹资方案自筹资金万元银行贷款万元正常年份主要经济指标销售收入万元达产销售税金及附加万元达产总成本费用万元达产利润总额万元达产所得税万元达产税后利润万元达产主。

12、足了最低要求，财务净现值大于，该项目在财务上是可以接受的。所得税后的投资回收期分别为年静态和年动态，表明投资回收的周期较短，项目风险相对较小。根据损益表见附表和固定资产投资估算表表计算以下指标投资利润率利润总额总投资销售利税率年利税总额销售收入该项目投资利润率和投资利税率均大于行业平均利润率和平均利税率，说明单位投资对国家积累的贡献水平达到了行业的较好水平。不确定性分析敏感性分析见表。表敏感性分析表项目标准指标产品单价固定资产投资经营成本财务内部收益率财务净现值财务净现值率投资回收期静态投资回收期动态考虑项目实施过程中些不确定因素的变化，分别对产品单价固定资产投资经营成本作了增加和减少的单因素变化对各项财务评价指标的敏感性分析。可知，项目对产品单价变化的敏感性最强，对固定资产投资因素的敏。

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