我国养老保险制度的现状分析及完善策略

首先是新老企业退休费用负担畸轻畸重，退休人员较多的老企业参与竞争时处于十分不利的地位。

其次是原有养老保险只在国有企业和部分集体企业实行，大量新出现的非国有经济组织中，职工的养老保险权益没有得到保障。

第三是随着劳动用工制度和工资制度的改革，原有的等级工资制度被打破，新建企业已没有标准工资，按标准工资作为养老金计发基数的办法难以实行下去。

为此，国家对企业职工养老保险制度进行了系列改革。

年，国家在全民和集体所有制企业开始了退休费用社会统筹试点，对市县级的国有企业按照以支定收略有结余的原则，实行保险费的统收缴养老金的统发放年的七五计划中，国家明确提出了要逐步建立和健全适应新形势需要的社会保障制度，并首次提出要以社会化管理为主年，国务院发布了关于企业职工养老保险制度改革的决定，规定实行基本养老保险企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的养老保险制度，费用由国家企业和个人共同负担，并明确规定养老保险实行社会统筹，先由市县级统筹逐步过渡到省级统筹。

这时期，我国的社会保障以单项制度改革为突破口，在社会保险模式选择保险费用分担等方面，进行了积极探索，但在改革目标方法等方面还有许多局限性，主要表现在社会保险改革的出发点局限于为企业改革提供配套服务，企业改革需要什么样的社会保险措施配合，就出台什么样的社会保险改革方法，没有从整个社会经济发展的高度进行通盘设计。

统帐结合阶段从年至今，是养老保险制度的全面改革阶段。

十四届三中全会通过的中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定，把建立社会保障制度作为社会主义市场经济基本框架的五个组成部分之，明确了我国社会保障体系的基本内容，提出了建立社会统筹与个人账户相结合的多层次养老保险制度，以及政事分开统管理的社会保障管理体制。

年，国务院发布了关于深化企业职工养老保险制度改革的通知，明确了基本养老保险制度适用城镇各类企业职工和个体劳动者，资金来源多渠道保障方式多层次社会统筹与个人帐户相结合权利与义务相对应管理服务社会化的目标，明确了保障水平要与我国社会生产力发展水平及各方面的承受能力相适应，社会互济与自我保障相结合，公平与效率相结合，政策统，管理法制化，行政管理与保险基金管理分开的原则，并提出了扩大覆盖范围建立多层次养老保障体系加强基金管理强化社会服务等任务要求。

通知还提出了社会统筹与个人账户相结合的具体实施办法，明确基本养老保险费用由企业和个人共同负担，并决定在全国进行社会统筹与个人帐户相结合的制度模式的试点。

自此开始，我国养老保险正式进入统帐结合阶段，社会统筹与个人帐户相结合的养老保险模式是中国在世界上首创的种养老制度模式。

该制度在基本养老保险基金的筹集上采用传统型的基本养老保险费用的筹集模式，由国家企业个人共同负担在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法，强调个人账户养老金的激励因素和劳动贡献差别，既吸收了传统型的养老保险制度的优点，又借鉴了个人账户模式的长处既体现了传统意义上的社会保险的社会互济分散风险保障性强的特点，又强调了职工的自我保障意识和激励机制。

年月，国务院发布关于建立统的企业职工基本养老保险制度的决定，提出要在年年底之前，在全国范围内实行统的养老保险制度。

主要内容是统规范企业和职工缴纳基本养老保险费的比例同个人账户的比例统基本养老金计发办法建立和完善离退休人员基本养老金正常调整机制。

统企业职工基本养老保险制度，标志着中国养老保险制度改革迈上个新的台阶。

在统后的制度中，社会统筹体现了社会互济，个人账户体现了自我保障企业和职工个人的缴费比例个人账户的计入比例和养老金的计发办法得到了统和规范通过建立养老金正常调整机制，使离退休人员分享了社会发展成果。

二我国养老保险制度的问题我国养老保险制度运行二十余年来，对于深化企业改革，保持社会稳定，顺利建设社会主义市场经济体制起到了积极作用，但是在发展过程中还存在定的问题。

养老保险资金缺口严重年我国确定了基本养老保险模式从现收现付向统账结合转变。

但在实际操作过程中，采取的是步到位的改革模式。

已退休人员和在职职工在现收现付体制中积累的养老金权益，作为种旧体制的遗留责任，全部进入新体制。

制度转轨确定以后，由于政府没有支付必要的改革成本，为了确保企业已退休职工的养老问题，不得不动用本应留作积累用，由于缺乏足够的法律地位和强有力的法律保障，农村养老保险工作受到严重制约。

法律制度的缺乏往往导致养老保险制度运作不规范，基金缺乏安全保障，政策尺度难以把握。

这些都要求必须建立具有现代意义的符合农村实际的农村社会保险法规。

因此，国家正在起草的社会保险法应当明确农村养老保险的法律地位们要加快立法进程，完善我国农村社会养老保险制度的法律框架。

尽快建立农村社会养老保险法，依靠法制的力量，有力持久稳定地推动农村社会养老保险的发展和完善。

二拓宽农村养老保险基金的筹资渠道充足的基金是完善农村社会养老保险制度的关键。

城镇社会养老保险已经使中央财政困难重重，省级财政也主要对落地区和欠发达地区的社会保障进行转移支付，新型的农村基本养老保险完全依赖于地方财政。

从长远发展来看，新型的农村基本养老保险制度建设要逐步体现中央财政和省级财政的责任，这是可持续发展的重要条件。

我国应该加强国家财力对农村社会养老保险制度的支持。

明确政府应承担的责任，加大政府支持力度，增加财政补贴，完善财政拨款机制。

国家陆续取消的农业税的部分可通过适当的制度设计使之转化为农村社会养老保险基金的部分来源。

提高城市化进程中的征地补偿费用，将土地征用费用用于建立并充实个人养老账户，使他们老有所养。

此外，可以通过发行农村社会养老保险国债，征收特种税如遗产税和谐社会的构建我们必须针对目前存殊消费品税等等多种渠道来筹集农村养老保险基金。

三协调农村社会养老保险与城镇社会养老保险现阶段我国农村存在着大量在农村和城镇之间双向移动的农民工或外出打工者。

这就需要在农村社会养老保险制度与城镇社会养老保险制度之间增加相互协调和相互衔接的机制。

建立城乡体化的社会养老保险制度是统筹城乡发展的必然要求和结果，针对我国城乡社保水平差异大的现状，可以采取分类建立不同账户的方法，根据是否拥有土地和职业关系，将农民分别纳入不同养老保险账户拥有土地承包权的农民纳入农村养老保险体系，城镇居民与失地农民纳入城镇养老保险体系，城市务工人员可自行选择加入何种账户。

其中，农保制度中个人账户和土地保障相结合城保制度中社会统筹与个人账户相结合。

参加农保的人员因失去土地和职业变动纳入城保范围时，应终止农保关系，转入城保，个人账户随同转移，农保历年缴费基数除以对应年度城保缴费基准数，折算为城保缴费年限，与城保制度顺利实现对接。

此外，还必须同时采取渐进式创新，实行梯度推进。

比如加大国家对贫困地区和家庭的投入力度，普遍实行最低水平的农村养老保险制度，逐渐让农民接受社会养老观念，然后根据不同地区农村生产力发展水平的地域差异和同地区农村内部的分化程度，逐层提高养老保险水平，使富裕地区和农民与城市职工在基本保障项目方面享受同等待遇，最终实现城乡社保制度的统。

四完善农村社会养老保险管理与服务体系目前，农村的社会养老保险工作仍由当地民政部门管理，而且集征缴管理和使用于身使之缺乏有效的监督。

因此，相关机构要加快农村社会养老保险的服务社会化，充分发挥社会力量在农村社会养老保险管理中的作用。

建立科学有效的农村养老保险管理体制，不断提高管理人员素质与农村养老保险管理水平，要求其工作人员尤其是领导者具有高度的事业心责任心和良好的业务素质。

而农村养老保险队伍中，有不少人员社会养老保险业务素质较低，未经系统学习和正规训练即开始从事业务活动，对社会保险的常识和原理知之甚少，法律金融经济方面的知识更少，严重影响了养老保险工作的正常运转，应该及时对现存农村养老保险工作人员进行系统培训，提高其理论水平和实际操作能力，同时应适当引进人才，不断提高这支队伍的政治素质和业务素质。

第六章防止养老保险基金不必要流失的思考与对策完善全国养老金发放体系目前养老基金是由各统筹地区分别征收支付和管理的，各地普遍严格限制跨地区的参保人员个人账户基金转移。

这种管理格局使各统筹地区的社保经办机构，只能管理本地区参保人员的有关情况，而对参保人员在异地是否曾参保则无过问。

这就导致有些人又流动到异地就业并且再次参加养老保险，造成了养老基金的流失加大了养老基金支付的压力。

国家应该严格规定，参保人员退休时只能在地区享受养老待遇而不能跨地区重复享受。

对其他地区已缴纳的养老金，在全国尚未建立统的养老保险制度，且各地经济发展财政负担差异的情况下，应允许其在不计算工龄或以工龄折价计算的前提下转入当地的个人账户对于无法转移或不愿转移到其他统筹地区的养老保险，在当事人达到法定退休年龄或户口迁移出本地区时，也应允许其领取个人账户储存额。

二加强基本养老保险基金的征缴工作些企业尤其是非公有制企业为了节省经营成本，便以种种理由来降低员工养老保险的缴纳基数，这将严重侵害参保人员的利益，导致他们将来在计算退休待遇时由于当时缴费指数过低而造成退休待遇偏低的后果，也给统筹基金的征缴积累带来严重隐患。

这就要求政府要做到基本养老保险费应收尽收。

对于企业故意找各种借口拖延缴交养老保险费的，决不姑息，坚决加收滞纳金。

同时要增强征缴的透明度。

变事后审核为事前稽核，能有效防止企业少报漏报缴费基数，对企业故意漏缴少缴的，经核实除严格要求补缴，除加收滞纳金外，还应从法律法规规定上明确规定给予定的处罚，强化社会保险基金监管力度，加大缴费