款项。应每月清理，前账未清不得续借。备用金用于核算经公司领导审批，由出纳或经常现金业务发生的人员负责管理用日常经营费用开支的资金。外部往来单位，用于核算关联方以外单位且应收账款核算科目以外内容的各种应收款项。在实际运用中，应收业务较多的单位其中发生少量应付款项也在此科目中核算。具体按照对方公司明细进行核算，借方反映尚未收回的款项。待摊费用，用于核算应有本期和以后各期分摊的，分摊期限在年以内含年的各项费用。按照费用明细项目核算，期末借方余额为尚未摊销金额。待清欠款项，用于核算由于各种原因造成以前年度的单位及个人无法收回且暂时无法清理并未进行坏账核销的款项。保证金，用于因经营业务需要按照合同及协议或领导审批签呈向对方单位支付的保证金，保证金到期后应及时收回。其他，用于核算除上述事项以外与生产经营无直接关联的应收款项。坏账准备本科目核算应收款项的坏账准备。按照应收账款其他应收账款资产管理有限公司分别明细核算，公司采用备抵法核算坏账损失，发生时借记资产减值损失，贷记本科目，应计提大于账面余额时补提坏账损失，如小于时按差额反向冲回。对于债务人破产或死亡，其剩余资产无法清偿债务时，经公司董事会批准，可做为坏账准备处理，并冲销原计提坏账准备，不足计入当期损益。期末贷方余额反映已计提未转销的坏账准备。应收款项坏账准备的确认标准和计提方法，其他应收款为单项余额在人民币万元以上的往来单位。单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准本公司根据现有的经营规模业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的应收账款标准为人民币万元以上或公司应收账款前五名客户单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，不对其预计未来现金流量进行折现。单独测试未发生减值的应收款项，按应收款项组合在资产负债表日余额的账龄，分析计提坏账准备。单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项确认标准为账龄超过年以上的应收款项。单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款资产管理有限公司项坏账准备的计提方法按应收款项组合在资产负债表日余额的账龄，分析计提坏账准备。其他不重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法其他不重大的应收款项的确认标准除上述第种情形以外的其他应收款项单项。其他不重大的应收款项坏账准备的计提方法按应收款项组合在资产负债表日余额的账龄划分为若干组合，结合公司现时情况确定各组合坏账准备的比例。按照各级账龄和相应的比例计算确定减值损失，计提坏账准备。计提的比例如下账龄应收账款坏账准备计提比例其他应收款坏账准备计提比例年以内年年年年对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司董事会批准后核销时，冲销提取的坏账准备。物料本科目核算企业库存的各种办公或投资礼品的实物材料，购入材料入账采用实际成本进行核算，发出材料采用加权平均法或个别认定法确定。期末借方余额为未领用材料。低值易耗品本科目核算企业低值易耗品的实际成本，具体可设置低值易耗品二级科目进行核算。低值易耗品按照五五摊销法进行核算。期末借方资产管理有限公司余额为尚可使用低值易耗品。代理业务资产本科目核算企业不承担风险的代理业务形成的资产，本科目可按委托单位资产管理类别如定向集合和专项资产管理业务，分别成本已实现未结算损益等进行明细核算融资租赁资产本科目核算企业为开展融资租赁业务取得资产的实际成本，按照租赁人租赁资产类别和项目进行明细核算，按照最低融资收款额与未担保余值的现值之和确认该项资产价值。期末借方余额为融资租赁资产的成本。存货跌价准备本科目核算存货发生减值时计提的跌价准备，按照存货类别及种类进行明细核算。期末贷方余额为已计提但未转销的存货跌价准备。持有到期投资减值准备本科目核算企业持有到入本年利润科目，结转后本科目无余额。投资收益本科目核算企业根据长期股权投资准则确认的投资收益或投资损失。本科目应当按照投资项目进行明细核算。期末将本科目余额转入本年利润科目，本科目结转后应无余额。营业外收入本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净收入，主要包括处置非流动资产利得非货币性资产交换利得债务重组利得罚没利得政府补助利得其他确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。具体可按照上述营业外收入项目进行明细核算。期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。主营业务成本本科目核算企业根据收入准则确认投资项目等其他主营业务收入时应结转的成本。应按照主营业务收入对应的经营项目进行成本结转二级明细核算。期末将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。其他业务支出资产管理有限公司本科目核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成本出租固定资产的累计折旧出租无形资产的累计摊销出租低值易耗品的成本或摊销额等。按照其他业务支出的种类进行明细核算。期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。营业税金及附加本科目核算企业经营活动发生的营业税消费税城市维护建设税资源税教育费附加地方教育费附加等相关税费。具体核算可按企业实际发生上述税种设立二级核算科目，期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。销售费用本科目核算企业营业部发生的各种费用，包括职工薪酬房租水电物业费保险费包装费展览费和广告费维修费运输费装卸费等业务费折旧费等经营费用。具体核算可设置工资福利费工会经费职工教育经费社会保险费养老医疗失业住房工伤生育保险办公费会议费差旅费通讯费车辆费市内交通费招待费房租水电物业费广告费业务宣传费含样品等运费及仓储费含装卸费等邮寄费其它含保险费折旧无形资产摊销低值易耗品摊销等费用进行二级核算。同时可按公司考核营业机构或区域设置上述费用辅助明细核算。期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。资产管理有限公司管理费用本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统负担的公司经费包括行政管理部门职工薪酬修理费物料消耗低值易耗品摊销办公费和差旅费等工会经费董事会费包括董事会成员津贴会议费和差旅费等聘请中介机构费咨询费含顾问费诉讼费业务招待费费用性税金房产税车船使用税土地使用税印花税技术转让费资源补偿费研究费用排污费等。具体核算可设置工资福利费工会经费职工教育经费社会保险费下设养老医疗失业住房工伤生育保险办公费会议费差旅费通讯费车辆费交通费招待费房租水电物业费税金含房产税车船使用税土地使用税印花税水利基金残疾人保障金保险费折旧费董事会费审计咨询费维修费摊销费含无形资产摊销长期待摊费摊销低值易耗品摊销其他含劳务费年检费开办费认证申请费等费用进行二级核算。同时可按公司考核管理机构要求设置上述主要项目费用辅助明细核算。期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。财务费用本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出减利息收入汇兑差额以及相关的手续费企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本资产管理有限公司化借款费用，在在建工程等科目核算，不在本科目核算。具体可按照费用项目设置金融机构手续费存款利息收入汇兑差额其他等科目进行二级明细核算。期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。资产减值损失本科目核算企业根据资产减值等准则计提各项资产减值准备所形成的损失。应按照资产减值损失的项目进行明细核算，具体可根据实际使用情况设立坏账准备存货跌价准备长期股权投资减值准备持有至到期投资减值准备固定资产减值准备在建工程减值准备无形资产减值准备等二级明细科目。期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目无余额。营业外支出本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出，包括处置非流动资产损失非货币性资产交换损失债务重组损失罚款支出捐赠支出非常损失等。具体应当按照上述实际支出项目，设置相应科目进行明细核算。期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。所得税费用本科目核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。应按照当期所得税费用递延所得税费用进行明细核算。期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。以前年度损益资产管理有限公司本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益事项以及本年度发现前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出之日间发生的需要调整报告年度损益的事项，也通过本科目核算。本科目结转后无余额。财务报表样式期末财务报表为新企业会计准则规定标准资产负债表利润表现金流量表样式。检查与考核对于公司及控股子公司应在日常会计核算中严格按照上述制度执行，公司计划财务中心将不定期对执行情况进行抽查，如有违反上述规定情况出现，将按照公司规定给予通报批评，并视情节给予相应处理。相关法规及资料中华人民共和国会计法企业会计准则企业财务通则会计工作基础规范中华人民共和国企业所得税法本制度自批准之日起执行。附表会计科目及编码表序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称资产类资产类续三共同类续库存现金固定资产清理衍生工具银行存款未担保余值套期工具存放中央银行款项生产性生物资产被套期项目存放同业生产性生物资产累计折旧四所有者权益类资产管理有限公司其他货币资金公益性生物资产实收资本结算备付金油气资产资本公积存出保证金累计折耗盈余公积交易性金融资产无形资产般风险准备买入返售金融资产累计摊销本年利润应收票据无形资产减值准备利润分配应收账款商誉库存股预付账款长期待摊费用五成本类应收股利递延所得税资产生产成本应收利息账户资产制造费用应收代位追偿款待处理财产损溢劳务成本应收分保账款二负债类研发支出内部往来短期借款工程施工其他应收款存入保证金工程结算坏账准备拆入资金机械作业贴现资产向中央银行借款六损益类拆出资金吸收存款主营业务收入贷款同业存放利息收入贷款损失准备贴现负债手续费及佣金收入代理兑付证券交易性金融负债保费收入代理业务资产卖出回购金融资产款租赁收入材料采购应付票据其他业务收入低值易耗应付账款