1、“.....且并不存在预算外资金和制度外收费，预算内收费占财政收入的比重也很低，而中国政府收入的形式不甚规范，税外收费比重很大，所以采用中小口径的宏观税收负担指标并不能真实的反映企业和国民经济的负担情况。因此，我国的大口径宏观税收负担与其他国家的税收收入占的比重才具有可比性，所以采用大口径宏观税负来进行国际比较。表世界不同收入水平国家的人均和宏观税负水平比较计量单位美元国家类型人均平均税收负担率高收入国家中等高收入国家中等低收入国家低收入国家从表中我们可以看出我国目前属于中下等收入的国家，但是大口径宏观税负水平却非常高。年我国的宏观税收负担为，远远高于中下等收入国家宏观税收负担的平均水平。再加上中国经济处于体制转轨时期，政府的预算外收入较为复杂，考虑到对体制外预算外收入测算的保守性，我们计算的大口径宏观税收负担应该是实际税收负担的下限。换句话说，当前我国宏观税负要大于......”。

2、“.....可以说目前企业和居民的总体税费负担是偏重的，不利于提高企业的竞争能力和发展后劲。三影响我国宏观税收负担的因素分析经济发展的影响由拉弗曲线可以看出，在定时期个国家的宏观税收负担水平与经济增长水平呈正相关关系。社会产品越丰富，经济增长水平越高，的水平就越高，这样税基就相对比较宽广，整个社会税收的承受能力就强。因此，经济增长水平较高的发达国家，其宏观税负水平要高于发展中国家。从理论上讲，宏观税负水平的最终确定，不能脱离定时期的经济发展水平，其增长应该是与生产力发展水平相协调的。近十年来，我国在实行市场经济体制改革的推动和对外开放政策的鼓舞下，社会生产力得到了极大的解放，国民经济增长速度直保持着较高的水平，尤其是我国于年成功加入以后，国内经济更是得到了快速稳定的发展。根据相关数据显示，在年间，我国的潜在经济增长能力分别为和，高于改革开放年来潜在增长率左右的平均水平，这使得我国的经济税基扩大......”。

3、“.....自中国加入以后,中国经济增长对世界经济增长的贡献率已经达到了。因此，我国经济的迅速增长极大地增加了政府收入。在实行了年的税制改革以后，我国的财政收入转变为以税收收入为主。所以经济发展带来的财政收入的迅速增加直接导致了税收收入的快速增长，这也使得宏观税负水平世界银行，年世界发展报告，中国财政经济出版社，年水平逐年稳定提高。二非税收入规模因素的影响在衡量宏观税收负担水平时，不仅需要考察政府通过税收方式所取得的收入，还需要考察政府通过非税方式取得的收入规模的大小。因为政府的各种收入都来源于当期社会所创造的，在满足政府定支出需要的情况下，通过非税形式取得的收入规模大，通过税收取得的收入规模必然减少。图中国非税收入所占政府收入的比例由图可以看出根据世界银行世界发展报告和国际货币基金组织政府财政统计年鉴所列多个国家和地方的中央政府财政收入构成情况看，大多数国家非税收入所占比重在之间，许多高收入国家低于......”。

4、“.....其所占政府收入的比例还是属于比较大的，基本上占到了政府收入的由于近几年在政府采取系列的预算管理体制改革之后，非税收入的增长得到有效控制，其增长速率与税收收入相比减缓，非税收入与税收收入之比已经下降很多，从图中也可以看出已经基本达到了大多数国家的水平。鉴于历史基数很大以及税收征管改革落实不到位等方面的原因，中国的收入结构仍然不够合理。而合理的宏观税收负担，要求税收收入与非税收入相结合，统筹安排。如中国在计划经济体制时期，国有企业采用上缴利润的方式来代替税收，因此造成税收制度比较单，财政收入中税收收入所占的比例较低，宏观税收负担也相应较低。因此税收负担并不是纳税人的全部负担，政府取得财政收入也不仅仅只有税收种形式。要保证宏观税负水平合理化，首先应保证政府收入形式规范化。三税收制度及税收征管水平的影响虽然经济的发展水平决定了宏观税收负担的水平，但是税收制度和征管水平却决定了宏观税负高低的现实性......”。

5、“.....从而形成了不同的宏观税负水平。比如目前世界上许多发达和发展中国家都开征了社会保障税，然而中国还没有开征社会保障税，社会保障资金也没有纳入到政府收入中。而个税种在理论上再好，如果在实践中可操作性差，就不可能实现既定的收入目标。税收部门的税收征管能力是税收制度得以实施的环节，其决定了能否做到应收尽收。在其他因素不变的情况下，税收征管水平直接决定税收数量。此外，税收执法是否具有法律强制力，是否具有科学严密的征管程序和办法，是否具有有效的打击偷逃税的办法措施，税收部门监控税源征收税款能力的强弱及纳税人依法纳税的自觉性和能力的高低都会影响到税收收入的实现，从而影响到宏观税负水平的高低。近年来，中国税收征管理念逐步向以税收服务为主转变，开始强化税收监督的作用，加大税收征管的力度，使得管理性增长对中国税收持续快速增长的贡献加大。在征管方面采取很多措施有效地堵塞了税收漏洞，抑制了偷逃税现象......”。

6、“.....这就在客观要求扩大财政收入的规模，提高定的宏观税收负担来保证政府职能范围的拓展，更好的发挥政府的职能。而伴随着中国财政收入高速增长的同时，中国的财政支出也保持着以上的增长速度。在财政支出的功能性分类中，社会文教费用的增长速度从年起超过了财政支出的增长速度，这体现了政府提供社会基本公共服务均等化，建设服务性政府这政策目标。但基于历史等方面的原因，中国的财政支出结构仍然存在很多不合理的地方。比如在支出的功能性分类中，随着政府逐步退出市场竞争性领域，经济建设费用大幅度下降，但与之相较而言的是社会文教费用并没有显著变化，行政管理费用反而略有提高。财政支出在连年迅速增长的同时，用于改进社会福利的公共产品以社会文教事业为代表所占的份额却仍然保持与往年相当的规模，其增长速率与同期税收的增长更是相差较远，这也在定程度上造成了中国的宏观税收负担水平较高，尤其是微观经济主体税收负担偏重......”。

7、“.....目前中国大口径的宏观税收负担水平较高，会给居民和企业造成较大的负担，不利于国民经济的发展和政府的宏观调控能力的增强。因此应从以下几个方面优化中国的宏观税负水平。整顿政府收入渠道，加强资金管理大量存在的预算外收入和制度外收入是中国宏观税负水平居高不下的大原因。这部分收入不仅难以测算，同时也是引起纳税人感觉税负过重的大诱因。想要减轻税负水平，必须规范政府收入。因此应控制收费项目，理顺税费关系。严格立法，明确政府各类合法收入的方式和数量，对现行的税外收费进行科学分类，杜绝切不合理收费。对目前各级政府和部门收取的各种收费项目进行检查清理，对各级政府及其所属部门越权设置或巧立名目设置的不合理的乱收费项目重复收费项目擅自扩大收费范围的项目以及完全凭借部门行政管理权和执法权强制收取的改费项目都应予取消。进步加大费改税力度，将具有税收性质的基金和收费，通过扩大现有税种税基或设置新税种的办法......”。

8、“.....如环境税社保税等。对需要保留的收费项目，国家通过法律法规加以规范保留的收费项目应严格限定在规费和使用费的范畴内，所有的收费都尽量纳入政府预算内统管理，使政府各单位的收入都接受财政监督。坚持向税收为主的政府收入体制转变，对现有的收费项目进行调整，或规范，或取消，或改税，使三种口径的税收负担趋于致。二进步推进税制改革和税收政策调整从总体上对税收制度做整体考虑，对各税种的地位作用和税种之间的关系加以协调，在合理设置税种的前提下实现税制的简化。合并性质相近征收交叉的税种，对征收些特定目的税的必要性及其效果重新论证，权衡利弊后进行调整。近年来，中国政府在这方面也进行了多方面的改革，如取消了农业税，实行了新的企业所得税法，加强了税收优惠政策的管理等等。但税制建设不可能蹴而就，必须根据不断变化的政治经济形势作相应的调整和完善。因此税收制度必须具有相应的灵活性。将社会不公平程度控制在社会可承受范围内。既要努力促进经济的高速增长......”。

9、“.....改革和完善增值税，推进增值税转型。增值税从生产型转为消费型，能够明显减少企业的税收负担，降低成本，既避免重复征税，又能促进企业设备投资和技术进步，增强企业的竞争能力。同时增值税的转型对财政收入的影响较小。年和年中央政府分别在东北地区部分行业和中部地区部分城市进行增值税转型试点。目前这项工作达到预期并顺利进行，因此根据试点的情况，本着总结经验，积极准备，分步实施，稳妥推行的原则，国家税务总局从年月日起在全国范围内开始实行了全面的增值税转型。从而使得增值税转型与税制整体改革配合，推进在全国所有行业的增值税抵扣范围，将增量抵扣改为全额抵扣方式，将先征后退改为企业自行核算自行抵扣方式，从而消除不同行业之间的差别，体现税收公平。同时要进步加强增值税专用发票的管理，完善增值税配套措施。在推进增值税转型的同时......”。