【优秀毕业论文】关联交易中的信贷风险形成及其管理对策

目前涉及此案的工行南海支行有关领导正在接受司法机关问讯，南海区国有资产管理公司已开始接管破产的华光公司，具体的资产清算正在进行中。

经初步核查，冯明昌的骗贷使得银行贷款损失已超过亿元。

个小小的支行对家民营企业的贷款就给我们的银行系统造成这么大的损害，联想到最近的德隆事件，这不得不引起人们的高度关注，关联交易对我们的金融体系带来了极大地危害。

关联交易中信贷风险的形成及其管理对策研究意义及目的随着企业改革深入及市场竞争加剧，企业的产权形式和经营模式也发生了变化。

企业集团规模不断增大，产权关系日益多元化，关联交易的数量不断增多，形式日新月异。

经过不断的演变和发展，关联交易的隐蔽性和复杂性也越来越强，而我国现行的关联企业法律制度尚未随之得以丰富和完善，仍存在着些缺陷和空白，这大大增加了借贷双方的信息不对称程度和贷款者的风险识别难度，使得银行的债权无法得到合法有效的保护。

当前，由于我国商业银行法人治理结构不完善激励和约束机制不健全，商业银行对企业集团授信的风险意识较为淡薄，管理制度不健全，造成商业银行对集团客户多头授信过度授信和不适当分配授信额度等现象，给商业银行带来了巨大的风险。

这些集团客户组织结构复杂，信用状况参差不齐，些集团客户通过关联交易资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润，商业银行很难判断这些集团客户经营与财务信息的真实性，贷后管理也有很大的困难，导致商业银行不能按时收回授信本金及利息。

对银行来说，关联交易增加了有关信贷资产的风险。

如何认识以及如何防范控制这些风险，对保证银行信贷资产的安全是十分重要的。

本文旨在对关联交易进行初步的研究，以招商银行西湖支行发生的隆达集团起贷款为例来探讨关联交易中银行信贷风险的形成，银行在信贷管理中存在的问题，并提出相应的管理对策。

研究思路本文的研究思路在对比了关联交易和非关联交易信贷风险之间的特点，分析了非公允关联交易在信贷给银行贷款安全带来的危害，信息不对称是银行在信贷关系中处于劣势的重要原因之后，本文以招商银行杭州分行西湖支行家集团性贷款客户隆达集团的笔贷款业务为例，揭示了该集团内部存在的主要关联交易事项，这些关联交易导致了贷款客户财务数据失真担保虚化关联交易中信贷风险的形成及其管理对策资金抽逃并从银行信贷管理角度分析了在贷前调查贷时审查和贷后监测的过程中，现有的银行信贷管理体制中存在的些弊端难以让银行识破这些关联交易，也难以消除银企之间的信息不对称集团型客户贷后监管不到位等问题。

因此在新形势下，关联交易带来的信贷风险令银行信贷管理面临更大的挑战。

信息不对称问题是关联交易信贷风险的发端和起点，也是银行信贷管理的难点。

减少而不是消灭信贷业务中的信息不对称，不仅仅需要建立健全银行信贷管理信息系统，还必须从优化银行信贷业务流程入手，调整银行的信贷组织结构，由原先的纵向管理结构转变为横向管理结构，建立良好的激励约束机制，实行的审贷制度等等加以解决。

在此研究基础上希望银行界对防范关联关系信贷风险问题给予更大的关注，引起更多的思考，尽量减少关联交易信贷风险给金融系统带来的危害。

研究框架全文共分为六章，依次如下绪论。

简单介绍了本文的研究背景和研究意义，并简述本文的研究目的研究思路及基本结构。

关联交易与信息不对称理论。

解释说明相关概念，比较了关联交易和非关联交易信贷风险之间的特点，阐述了不公允的关联交易对银行信贷资产的巨大危害，阐述了存在于关联交易信贷业务中的信息不对称理论。

招商银行的信贷业务申请审批检查流程。

简述了招商银行西湖支行信贷业务基本状况和流程。

关联交易信贷风险的形成过程。

以招商银行西湖支行的家集团型贷款客户隆达集团公司在该行的笔贷款为例，揭示了该集团内部存在的主要关联交易事项，并从贷前调查贷时审查及贷后监管等方面分析了关联交易信贷风险的形成过程。

关联交易信贷风险的控制。

结合第四章对关联交易信贷风险形成的分析，本章从六个方面提出控制关联交易信贷风险的方法，包括优化银行信贷组织结构改变激励约束机制强化贷后风险监控以及加强集团内部关联企业授信管理等措施。

关联交易中信贷风险的形成及其管理对策结论。

对研究结果进行总结，并对今后关联交易信贷风险的研究和防范提出相应的建议。

关联交易与信息不对称理论关联交易关联交易的内涵我国的会计准则并没有给出关联方的具体定义，但明确规定了判断关联方的基本标准。

即在企业财务和经营决策中，如果方有能力直接或间接控制共同控制另方或对另方施加重大影响，本准则将其视为关联方如果两方或多方同受方控制，本准则也将其视为关联方。

这判断标准给出了各方在横向和纵向之间存在关联方关系的主要形式。

从纵向看，关联方主要存在于方控制共同控制另方，或对另方施加重大影响从横向看，当两方或多方同受方控制，则该两方或多方之间视为关联方。

该准则进步规定，控制，是指有权决定个企业的财务和经营决策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。

而实现控制的方式包括通过方拥有以上表决权资本的比例来确定二虽未拥有以上的表决权资本，但通过拥有的表决权资本和其他方式达到控制。

关联交易行信贷管理角度提出了六条对策，如建立激励约束并重机制，改变以往重约束轻激励的现状根据信贷人员的专业素养和业绩，授予不同的信贷审批权限，提高信贷人员的积极性改变贯的与行政体系高度耦合的金字塔关联交易中信贷风险的形成及其管理对策型的垂直信贷管理结构，而采用条块结合的矩阵型结构，强调横向部门的分工与制约建立真正的审贷分离，实行的信贷评审制度建立隶属于总行的风险管理部门，对关联交易信贷的调查与跟踪实施监控，并对审贷提出风险控制的建议通过与固定的中介机构建立长期的合作关系，降低信息不对称风险改变对关联交易信贷中孤立地看待关联关系方的做法，积极建立健全集团企业关联交易贷款授信的管理制度。

由于学识有限，对关联交易信贷的认识有不足，论文肯定存在不足之处，如本文主要从银行信贷管理的角度探讨了关联交易中的信贷风险控制，而关联交易的信贷风险并不是银行方所能控制的，因此以后的研究范围可扩大。

本文仅为抛砖引玉，希望能使银行界对关联交易信贷制定更多有效的措施，真正降低关联交易信贷的风险，降低不良贷款。

关联交易中信贷风险的形成及其管理对策参考文献委员会，报告，。

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