全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于个体系之中的管理控制方法。现已成为大型工商企业的标准作业程序。管理学教授戴维奥利对美国家大型公司的调查结果资料来源杰罗尔德齐默尔曼决策与控制会计管理咨询项目辅助实施阶段培训集团我国大中型企业预算管理运用面也较广资料来源全面预算不是计划和预算的简单转换，中国财经报管理咨询项目辅助实施阶段培训集团全面预算管理的功能计划•以长期的经营战略为指导，按系统合理的方式帮助进行企业计划协调•协调企业中各部门的行动，并保证他们的致性沟通•将目标机会和业务计划向不同部门的业务负责人传达激励•激励员工完成企业和个人的目标控制•对照初始计划衡量所取得的进展，控制各项行动，并适时做出调整评价•为评价员工在追求个人和企业目标中的业绩提供个基本框架管理咨询项目辅助实施阶段培训集团全面预算管理的观念整体观念全面观念计划观念责任观念弹性观念•预算编制以公司的发展战略目标和企业在各具体方面的基本策略为编制原则•以调整以后的组织架构明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础•全面预算管理和组织架构部门职责业务流程相互配合，实行分层授权负责制•各层管理人员在授权范围内，对日常事务自主决策，根据市场形势的变化做出高效的应对•各部门在充分协商的基础上，编制预算并认可公司正式下发的整体预算，负责本部门的预算执行和控制•财会部汇总各部门的预算，编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告•以各部门的各种计划为基础，包括各部门的工作计划采购计划业务发展计划专项计划等•预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接•各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标，以资金预算为编制的基础•各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系管理咨询项目辅助实施阶段培训集团目录战略计划与预算计划管理全面预算管理的功能特点概述全面预算管理的准备全面预算管理的组织全面预算管理过程预算目标预算编制预算执行监控预算反馈及考评附宝钢全面预算管理案例管理咨询项目辅助实施阶段培训集团全面预算管理体系的建立需要各方面的准备完善的管理制度全面预算管理组织结构合理未来战略导向性明确业务流程清晰全员认同参与配套的绩效考核体系管理咨询项目辅助实施阶段培训集团全面预算管理体系的建立需要高层领导的重视及全员参与全面预算管理不仅要求高层领导直接挂帅，介入授权审批等具体环节，且在整个落实过程都需具有权威性的领导阶层推动全面预算管理是个全员参与的管理方式，成功与否取决于预算过程各阶段涉及人员的认同与协作。因此，定要识别人的影响因素，重视员工积极性部门参与管理咨询项目辅助实施阶段培训集团组织结构是企业战略实现的保证，也是全面预算管理体系的基础组织分析实现组织目标所需的各项业务职能分配及相互关系各管理层次的构成，即纵向结构各业务职能部门的内部构成，即横向结构各层次部门在权力和责任方面的分工及相互关系职能结构层次结构部门结构职权结构企业的组织结构是实现企业经营战略目标的基础和保证，也是全面预算管理得以实现的载体管理咨询项目辅助实施阶段培训集团顺畅的业务流程能够保证全面预算管理的有效运行业务流程决定企业资源的运行效率和效果，只有建立在科学合理的流程基础上，全面预算管理工作才是有意义的分析关键主流程是否科学合理高效协调，是否明确了流程的关键控制点，并实现了对其有效控制。采购流程分析生产流程分析销售流程分析计划流程分析管理咨询项目辅助实施阶段培训集团建立科学的绩效管理体系是落实全面预算管理目标的保证全面预算管理要与企业绩效管理体系相结合，形成个完整的企业业绩控制系统，才能够名副其实地扮演起战略监控的角色建立集团业绩管理体系是否有效地将企业的发展目标加以分解，是否能通过对这些指标的控制实现企业的预算目标建立业绩管理的组织体系建立业绩管理的工作内容工作方法建立业绩考核指标体系建立业绩管理体系的运行状况管理咨询项目辅助实施阶段培训集团完善基础管理，保证成本核算等基础数据的“货真价实”，搭建全面预算管理运行的良好平台基础数据是全面预算的原材料。基础数据不准确不完善，整个的预算就成为“无源之水无本之木”了。因此，实施全面预算管理定要从源头抓起,加强数据统计和成本核算工作基础数据不透明不对称不集成，形成信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息。使得汇总起来的信息普遍失真，成本数据不真实，无法为企业决策提供依据管理咨询项目辅助实施阶段培训集团总的来讲全面预算的准备工作主要有三种全面预算管理制度绩效考核制度企业配套制度信息信息全面预算管理组织层级全面预目辅助实施阶段培训集团目录战略计划与预算计划管理全面预算管理的功能特点概述全面预算管理的准备全面预算管理的组织全面预算管理过程预算目标预算编制预算执行监控预算反馈及考评附宝钢全面预算管理案例管理咨询项目辅助实施阶段培训集团宝钢经营理念的演变年以生产为中心•期工程刚投产•创世界流战略目标•集中贯管理•五制配套基层管理•主辅分离，社会化专业协作•树立用户至上的理念•增强财务在市场竞争中的保障功能•满足用户需求作为检验质量的标准•建立适应市场竞争的营销体系•开发整体产销系统以用户为中心以价值管理为中心•以价值最大化为导向•实施工程•精益运营，推行•优化战略管理体系•以用户需求为导向的技术创新体系•培育创新型强势文化•规范法人治理结构年管理咨询项目辅助实施阶段培训集团宝钢以财务管理为过程控制手段来实现价值管理适应企业生产经营管理需要的财务控制体系以全面预算管理为纲以标准成本管理为基础以现金流量控制为核心以信息化技术为支撑管理咨询项目辅助实施阶段培训集团宝钢全面预算管理发展沿革初步形成•设置经营预算部门•编制第本年度预算•相关预算制度的完善•预算管理模式形成•发展完善预算管理技术•月度执行预算的推出•丰富预算蓝本内容规范完善深化发展•第本经营规划编制•季度滚动预算推出•以战略目标为预算编制逻辑起点•预算系统开发管理咨询项目辅助实施阶段培训集团宝钢推行全面预算具备的条件集中贯管理模式为预算管理的推行奠定了基础。宝钢二期工程建成后，在完善宝钢五大基础管理的同时，适应市场经济环境，需要建立与之相适应的经营管理体系。财务管理在市场竞争中的保障功能逐步增强，为实施预算控制提供了生长发育的土壤。计划管理财务管理营销管理的有机结合是实现财务预算向经营预算转变的前提。管理咨询项目辅助实施阶段培训集团全面预算管理框架战略目标经营规划年度预算计划季度滚动预算日常经营经营预算反馈年度滚动预算决策控制战略预算全面预算战略预算侧重于对规划期经营活动进行描述经营预算是企业对年度内经营活动所作的预算计划。战略预算通过经营预算来实现，并在经营预算中设置相应战略指标，以实现公司长期目标。预算体系以企业战略经营规划为导向，滚动预算为控制手段管理咨询项目辅助实施阶段培训集团宝钢以标准成本管理为基础开展对成本的挖潜，推进管理创新和技术进步，实现成本的持续改良和全过程控制，提升产品的成本竞争力。管理咨询项目辅助实施阶段培训集团宝钢标准成本制度的特点•便于优化资源配置指导营销决策•确定成本项目标杆，加强成本过程控制•确立成本管理的系统观和全局观•依靠科技进步和流程优化降成本管理咨询项目辅助实施阶段培训集团宝钢以现金流量控制为核心资金集中贯管理融资权的集中统确定融资规模结构和渠道，避免公司内部竞争调度权的集中实行统调度，银行账户开设变更或注销由资金管理部门统办理运作权的集中统协调金融机构，避免资金分散运作，实现规模资金保值增值运作管理咨询项目辅助实施阶段培训集团现金流量控制为核心通过对现金流向的监控，使各项业务活动的发生符合公司经营目标的要求通过对现金流速的监控，促使各项活动按计划节点进行通过对现金流量的监控，保证业务发生量的合理性。管理咨询项目辅助实施阶段培训集团现金流量控制为核心加强货款管理公司高度重视控制应收账款风险，采取了预收货款定期对账密切跟踪客户财务状况变化运用货款互抵等多种措施清理历史欠款等方式强化货款回笼。公司的货款回笼率直保持在左右，夯实了效益基础。在采购付款上树立了宝钢规范守诺诚信的卓越信誉管理咨询项目辅助实施阶段培训集团现金流量控制为核心强化营运资金管理，降低营运周期降低货币资金存量占用，提高资金使用效率建立系列管理制度，提高流动资金周转速度引入规模票据贴现和采购出票付款，扩大企业自身商业信用，加速营运资金周转。管理咨询项目辅助实施阶段培训集团以信息化技术为支撑管理咨询项目辅助实施阶段培训集团宝钢预算管理职能定位经营控制预算作为组织内部沟通的工具，可实现公司对二级部门的控制。管理控制全员参与的预算本身是种激励机制，可实现二级部门对基层的控制。关注企业各项资源的优化通过明细产品盈利能力管理，优化公司的销售资源根据不同用户对宝钢的价值贡献，优化用户结构根据不同产线产品成本，优化物流组织，降低生产运行成本，提高工序盈利能力。管理缺陷和漏洞的“探测器”功能，确定公司经营瓶颈任何管理业务中存在的缺陷和漏洞，都会在预算管理中无处藏身暴露无遗。项预算在现有管理分工中找不到真正的责任部门，说明管理中有缺位同项预算有两个以上的部门在编制和管理，说明管理中存在分工不明职责不清个部门或项业务的预算与另部门或业务的预算相矛盾，说明管理流程脱节。管理咨询项目辅助实施阶段培训集团谢谢！预算管理培训管理咨询项目辅助实施阶段培训集团目录战略计划与预算计划管理全面预算管理的功能特点概述全面预算管理的准备全面预算管理的组织全面预算管理过程预算目标预算编制预算执行监控预算反馈及考评附宝钢全面预算管理案例管理咨询项目辅助实施阶段培训集团战略计划预算和考核形成管理控制的循环公司战略总体战略范围性质目标选择主业业务战略每种业务个产品市场竞争优势的来源业务计划财务计划业务预算资本预算财务预算全面预算职能战略每种职能的战略财务销售人力资源考核控制体系管理咨询项目辅助实施阶段培训集团战略计划与预算的关系生产能力销售能力目标任务管理能力目标方针生产计划费用计划回款计划促销计划人资和培训计划经营计划资产负债表损益表经营方针竞争状态研发能力销售计划研发计划投资计划财务预算现金流量表销售预算成本预算现金流量预算费用预算资本支出预算采购计划企业战略发展规划战略规划市场需求管理咨询项目辅助实施阶段培训集团战略计划与预算的关系二年度经营计划年度预算发展战略规划在发展战略的指导下，将经营策略与经营计划有机结合。包括年度经营方针和目标主要经营管理业绩指标及计划为达到目标的实施举措影响经营计划完成的主要风险及对策详细的经营管理工作计划与期量表。以货币和数据的形式对定时期内的资金运动进行事前预测事中控制事后监督考核的管理活动。以价值量指标反映企业各项业务预算和资本预算的结果。明确