批手续是否完备审核部门费用支出进度如超计划额度，可拒绝报销编制记账凭证借营业费用相关明细科目部门专项贷现金银行存款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。费用审核依据年费用控制办法差旅费开支范围及标准通讯费管理办法等，其要点有计划额度内费用须经部门负责人分管领导财务部长审批计划外费用须有总经理批示的报告市内交通费通讯费须经总经办登记固定资产须经行政事务部登记差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。准确使用明细科目见科目表，正确选取专项。报销人有前期欠款时，报销费用律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。二办事处费用日常费用审核原始凭证完整合法金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用相关明细科目部门专项贷现金银行存款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核购置固定资产审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证借固定资产相关明细科目贷现金传出纳岗注办事处购置生活办公用品，使用年限超过年且单位价值在元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。记账凭证摘要栏须注明固定资产名称办事处。房租仓租审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证借营业费用房租仓租区域房租部门专项贷现金传出纳岗运费审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联且运费金额超出元以上运输发票附在同张支出证明单上以别针或回形夹住，无需粘贴和复印审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用运费市外运费市内运费部门专项应交税金应交增值税进项税贷现金传出纳岗注计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费装卸费保险费力资费等附加费。抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。途损审核途损合法依据途损报告审核签字手续完整编制记账凭证借营业费用途损专项贷应收账款注途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。途损报告须经办事处主任销售部长分管领导签字，财务部长审批。途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以现金科目过渡。高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证借营业费用高开冲红贷银行存款现金传出纳岗注冲红返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有现金字样。以冲红返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红返利分开核算，以现金科目相联系。返利审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利部门专项贷银行存款现金传出纳岗赞助费审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用宣传费赞助费部门专项贷银行存款现金传出纳岗注办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证律按代扣个人所得税。审核具体依据年费用控制办法差旅费开支范围及标准通讯费管理办法年销售政策等。报销人有前期欠款时，报销费用律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。三广告费用审核月度资金计划每月日根据预付账款策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批审核付款根据月度资金计划核查付款项目审核广告合同发票照片等审核付款审批单审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款签收出纳岗传来的付款审批单及银行付款凭证等编制记账凭证借预付账款贷银行存款在相应的广告合同上登记付款金额日期及凭证编号传主管岗复核注首次付款时，需留存份合同复印件。付款金额计划内万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。支付广告款时须凭发票，并审核第项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。媒体广告须审核发票报样及监播单等户外广告车体墙体广告牌等须审核发票照应交税金应交房产税应交土地使用税应交车船使用税结转当月增值税结转当月增值税查询当月应交税金中应交增值税的明细账将当月应交增值税的各子科目发生额作记录编制相应的会计分录将其转出借应交税金应交增值税销项税额应交增值税转出多交增值税贷应交税金应交增值税进项税额应交增值税已交税金本年数应交增值税已交税金出口交税应交增值税转出未交增值税转出当月未交或多交的增值税根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额编制相应的会计分录将差额转出借应交税金应交增值税转出未交增值税贷应交税金未交增值税或如下借应交税金未交增值税贷应交税金应交增值税转出多交增值税计提当月主营业务税金及附加查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额根据计算出的金额编制相应的会计分录借主营业务税金及附加贷应交税金应交城建税其他应交款应交教育附加应交堤防税应交平抑物价应交教育发展基金计提当月所得税按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。借所得税贷应交税金应交所得税二复核会计凭证将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统进行逐个复核发现有编制会计凭证出现差错的情况提请各核算岗改正其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号传税务岗验票以及编制抵扣联清单将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐三编制以及出具会计报表将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存复核所有已生成的结转凭证看其是否正确对已核准无误的结转凭证进行电脑记账出具会计报表交由副部长审定审定无误后将其复印若干份填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖再盖上法定代表人财务总监财务部门负责人三章将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期注每月的财务会计报表应在下月的日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。四编制以及出具会计报表附注将各核算岗提供的相关资料收齐编制会计报表附注复印在财务系统内部下发注每月的财务会计报表附注应在下月的日之前出具。五编制快报按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样再逐个查询账务系统中当月的各所需科目余额填制报表交副部长审查将审定无误的快报打印再传真到国资公司财务部注每月的快报应在当月最后天下班前予以传出。六编制财务分析报告每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息编制财务分析报告交部长审查将审定后的财务分析报各打印复印若干份向部长请示后下发相关人员注月和月为季度财务分析月和月为半年和年度财务分析每季的财务分析报告应在下月的日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。七编制现金流量预测表每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对从微机的账务系统中逐个查询经营活动投资活动筹资活动各自的现金流入和现金流出明细并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表再根据下季度的资金使用计划和经营规划编制下季度的现金流量预测表交部长审查将审定后的现金流量预测表打印复印若干份向部长请章后下发相关人员注现金流量预测表应在下季度开始月份的日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。八收集员工考核资料当初将员工月度考核表下发给财务部除部长外各员工督促其填写当月的工作计划当月完后督促其填写当月的工作小结将小结收齐交部长考核注员工月度考核表应在下个月日之前收齐。九管理性工作严格按国家财经法律法规政策会计制度，复核会计凭证，保证会计核算质量。在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。协助部长加强公司财务会计管理工作，统规范财务行为。协助部长有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。不定期组织成本核算小组或各会计核算岗位的经验交流以及业务沟通等小型的座谈会，不定期组织旨在提高财务管理核算的工作检查及经验交流。妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。积极完成领导交办的其他工作。十工作要求熟悉公司各类财务管理制度。了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。目录出纳岗工作流程二销售费用岗工作流程三管理费用岗工作流程四固定资产岗工作流程五材料审核岗工作流程六成本核算岗工作流程七销售核算岗工作流程八工资福利岗工作流程九税务岗工作流程十内部审计岗工作流程十主管岗工作流程出纳岗工作流程现金收付收现根据会计岗开具的收据销售会计开具的发票收款检查收据开具的金额正确大小写致有经手人签名在收据发票上签字并加盖财务结算章将收据第联或发票联给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗水电费代收款项管理费用岗其他应收款销售核算岗货款成本核算岗加工费材料款注原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有转账字样，后加盖转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。付现费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖现金付讫图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核人工费福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款包括车间工资差额需以现金形式发放的兑现奖金等款项在支出证明单上加盖现金付讫图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票或凭建行存折提取现金安全妥善保管现金准确支付现金及时盘点现金下午视库存现金余额送存银行注下午下班后，现金库存应在限额内。从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。二银行