建期间发生的工资办公费差旅费注册登记费等费用进行归集核算，并于开始经营的次月起，按年期平均摊销商品销售收入的确认企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方企业既没有保留通常和所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。所得税会计处理方法应付税款法。具体核算制度目录货币资金的核算存货及商品流转的核算长期投资的核算固定资产的核算无形资产长期待摊费用及其他资产往来款的核算其他业务利润的核算营业外收支的核算税金和税费的核算费用的核算所有者权益的核算家电医院安装业务延保服务异地购物金力系统合并中会员积分和提货卡的处理闭店和清算的核算货币资金的核算货币资金货币资金的核算范围贷币资金包括现金银行存款其他货币资金。出纳岗位职责办理现金收支办理银行结算业务登记现金银行存款日记账保管好库存现金保管有关印章保管空白支票和空白发票收据货币资金控制原则严格职责分工实行交易分开实行内部稽核实施定期轮岗定期盘点或抽盘控制现金管理原则收付合法原则钱账分工原则收付两清原则日清月结原则库存限额的规定现金使用范围规定职工工资奖金津贴个人劳务报酬各种劳保福利费用及国家规定的对个人的其他支出出差人员必须携带的差旅费零星支出规定可以支付现金的其他支出门店备用金规定为加强对门店备用金限额管理，由总部财务中心综合管理部根据门店的销售状况，并结合部分分部特殊情况对各门店备用金限额进行核定若根据门店具体情况需要增加备用金额度，应及时向总部财务中心综合管理部递交申请，批复后方可增加门店备用金额度。办理现金业务收支规定现金收入应于当日送交银行不能以白条顶库遵守库存现金限额规定不准坐支现金不准私设小金库购买国家规定的专控商品不得使用现金银行结算制度不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。不准签发取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。不准违反规定开立和使用账户。货币资金的管理按照货币资金内控管理制度和国美发第号关于库存货币资金内控管理的补充规定中的要求执行。货币资金的核算货币资金日常核算门店销售收取货币资金借现金人民币门店现金门店其他货币资金在途货币资金支票门店其他货币资金在途货币资金银行卡银行门店账户其他货币资金在途货币资金分期付款银行门店账户其他货币资金在途货币资金在线支付门店账户其他应收款预收账款其他应付款销售折让与折扣贷主营业务收入门店销售收入应付账款手机卡项目核算收入成本注手机卡销售时，单独作账应付帐款延保服务收取顾客定金时借现金或其他货币资金等借预收账款门店预收门店红字门店收到赊销款时借现金或其他货币资金等借其他应收款内部赊销款门店人员红字门店交存现金支票时分部在收到门店交来的现金缴存单支票进账单回单时借银行存款人民币银行账户贷现金人民币门店现金门店其他货币资金在途货币资金支票门店注意如支票为多张，借方银行存款应逐笔入账分部财务收到支票退票通知时做账借银行存款人民币银行账户红字贷其他货币资金在途货币资金支票门店红字在收到顾客重新开具的支票并收妥入账后借银行存款人民币银行账户贷其他货币资金在途货币资金支票门店注分部应注意，应在支票收妥入账后方可发货门店卡入账的账务处理分部财务在收到银行转来的卡入账单特种贷方转账凭证等时借银行存款人民币银行账户按扣除手续费后的余额财务费用手续费贷其他货币资金在途货币资金银行卡银行门店账户注在信用卡单据为多笔时，贷方应逐笔作分录，以便将来核对银行账如果分部卡开户行不能及时提供门店明细时，分部可先将其他货币资金在途货币资金银行卡部门账由门店转至财务部，借其他货币资金在途货币资金信用卡银行财务部账户贷其他货币资金在途货币资金信用卡银行门店账户收到银行转来的卡入账单无门店明细时，借银行存款人民币银行按扣除手续费后的余额财务费用手续费贷其他货币资金在途货币资金银行卡财务部账户在收到银行卡明细单时，分部应在金力系统中与其核对，制作卡未达明细表，标注部门未达情况。分部财务在收到银行卡退货通知时作账借财务费用手续费借方红字记退还本行手续费贷银行存款人民币银行账户贷方蓝字记退给客户金额其他货币资金在途货币资金银行卡银行账户红字，原交易额门店交存分期付款分部收到特约银行开来的特种入账证明时，借银行存款人民币银行账户财务费用金融机构手续费分期付款手续费贷其他货币资金在途货币资金分期付款银行门店账户考虑到分期付款信用卡特约银行开出的入账证明，有时不区分门店，因此给分部入账带来不便。为解决这下问题，分部有期初余额数据，系统仍允许通过年初重算强制进行年度结转，但结转后，会覆盖下年期初余额的数据，因此，请慎重执行此功能。在进行重算本年年初余额时，当科目辅助项与上年不致时，即做过科目变更或者科目修改，不重算该科目辅助项的本年年初余额，因此要对这些期初进行手工录入年初重算可以多次使用，以最后次为准，每重算次，手工录入的金额和前次重算出来的金额都将被删除，自动录入最后次计算出来的金额如果已做业务，只要未记账未结账都再次可以重算期初和修改期初，但建议确定期初无误后再做业务不需要分币种重算，点击次获取上年余额按钮，就自动将所有币种所有科目的期初余额进行重算，从上年年末获取期初余额年初重算后可以修改期初，但这样会引起上年期末与下年期初数据不致。新会计年度只要不记账，任何时候都可以进行年初重算，但只要有张已记账凭证就不可以进行年初重算。如用户的些科目需要在下年修改辅助核算，定要将这些科目的上年度业务全部完成后再修改辅助核算，否则，如果修改了辅助核算，上年度业务就没办法做了。修改辅助核算不影响年初重算。年初重算可以选择科目，例如，如果收支类科目的所有明细科目的余额都结转为零，则可以选择这些科目进行重算，如果只是级科目的余额转为零，而明细科目上有余额则最好不要选择这些科目。对于不变更科目的情形，可以先做第二年度凭证然后再进行上年结账，然后再年初重算。对于变更科目的情形，要看是采用什么方式变更。如果是直接修改科目无痕迹变更则同不变更科目的情形。如果是通过增加新科目封存旧科目的方式有痕迹变更，则可以先在新年度用新科目做凭证，再在新年度的期初余额中处理期初余额，处理的方式是先进行年初重算，再手工调整新旧科目的期初余额。对于公司科目每年都发生剧烈变更的用户，可以启用多科目方案进行处理，这样公司每年启用个账簿，会计科目上年的期末余额，可以通过期初余额折算功能，实现不同账簿间期初余额的复制，年底将提供这个功能的补丁。核对年初余额数据年初余额录入后，需要核对年初余额数据。单击试算，系统显示试算平衡窗，在试算平衡窗，可选择要进行试算平衡的币种，单击刷新，系统将对各科目已保存的期初余额进行试算，检查期初余额是否借贷平衡。注意事项核对数据时，请确定所比较的币种科目是致的经常有人拿人民币余额和本币余额进行比较，误以为数据不致。若期初余额试算不平衡，那么将不能记账，但可以填制未记账凭证。非启用年度的期初余额是从上年结转而来的，与上年年末余额致，因此，如果要调整新年度的期初余额，最好采用调整期凭证的方式进行，否则，在跨年查询时，将可能造成上下年余额的不致。若上年度未完全结账，本年度进入后，将不能看到上年年末余额。您可以手工录入本年度的期初余额，也可通过单击年初重算自动获取上年度各科目的余额。建议您尽量在上年业务结束后，由系统自动结转期初余额。进行年初建账上年年末未结账，本年不许进行年初建账。年初建账的步骤是单击年初建账，在弹出的界面上单击下步，第步，进行试算平衡，如果试算平衡，单击下步，期初数据通过检查，进入第二步，建账，单击建账，年初建账完毕，返回期初余额的窗口。不进行年初建账，本年任何月份不能结账。注意事项年初建账后，数据无法再修改，如果想修改期初余额，还可反建账。如果已有凭证记账，则不可反建账。对于调整期凭证调整期初余额，通过年初调整进行，必须在建账后来做。进行年初调整通过年初调整功能，将年初建账后，上年所有会计期调整期凭证发生额结转至本年期初余额。点击年初调整，弹出窗口与年初重算窗口致，从左侧方框内科目中选出与调整期凭证相关科目移至右侧方框内，然后点击确定即可。注意事项年初调整只是存在调整凭证时来应用。年初调整只能在年初建账后进行。科目要选对，否则，年初调整就会发生。年初调整是在年初建账后将选中科目的期末余额及调整金额自动结转过来，调整后数据调整数据科目上年期末余额数据。注意，在调整过程中，系统会提示定不要选择手工修改过期初余额的科目，否则将造成修改过的期初余额被冲掉，请定谨慎使用本功能,继续吗是因为，手工修改过期初余额的科目期初余额可能与该科目的上年期末余额不致，年初调整时，删除期初余额，自动结转上年年末余额。期初试算不平，是不允许年初调整的，年初调整选科目应将调整期凭证上科目均选上，否则试算不会平衡。年初调整过来的数据无法手工修改。如果存在多个调整期，在年初调整时，将所有前年度调整期间的数据都引入下年度的期初余额。年初调整时间只影响该年度的年初数据，如年月做年初调整，影响年度的期初余额。开始下年业务系统中允许只要未建账都可以再次重算期初和修改期初但建议期初核对无误后，再开始下年业务。注意事项取消期初建账后，可进行反结账。如对年月数据进行反结账，只需要进入结账结点，进行反结账即可。工作流程无注意事项无附件无国美电器有限公司会计核算制度目的为进步规范会计核算工作，统核算方法，为总部及分部财务部进行账务处理提供明确依据，根据国家相关会计法规，结合国美电器有限公司内部管理的实际需要制定本制度。范围适用范围国美电器总部财务中心各大区财务部各分部财务部发布范围国美电器总部财务中心各大区财务部各分部财务部名词解释客观性原则要求会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况经营成果和现金流量，做到内容真实，数字准确，资料可靠。相关性原则要求会计信息能够满足会计信息使用者的需要，包括符合国家宏观经济管理的需要，满足有关各方面了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部经营管理的需要。可比性原则是指企业之间的会计信息口径致相互可比。职责由财务中心会计管理部负责国美电器会计核算制度的修订和维护。总部及各分部财务人员有权利了解学习公司制度，也有责任严格遵守和执行公司制度。管理制度会计核算原则和政策具体核算制度账套设立和会计基础设置金力系统机制凭证模板金力系统和账务系统的数据勾稽核对金力系统和财务接口的设置版本号附件数密级机密撰写人周志勇审核人决策委员会审批人黄光裕年结操作步骤和注意事项会计核算原则与政策会计核算的般原则。衡量会计信息质量的般原则客观性原则客观性原则要求会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况经营成果和现金流量，做到内容真实，数字准确，资料