城市投资控股公司财务会计部规章制度汇编

第三十条资金结算管理公司业务经营活动中发生的资金收支业务，应严格执行国家有关法律法规和规章制度。

发生资金结算业务时，由公司财务会计部门对各种原始凭证，如发票业务合同保单合同除外等进行审核，并按照公司相关审批程序批准后，方可进行收付结算。

二严格执行不兼容岗位分离制度的规定，资金的支付申请与批准支付收付与记账及银行印鉴管理票据管理银行存款调节表编制与出纳等岗位职责，分别由不同人员承担。

现金出纳业务应严格职责分工，会计人员不得兼任出纳职务，坚持账款分管的原则。

三财务印鉴须妥善保管。

申请单位实际需要用印时，应填写印鉴使用申请表，连同用印文件送印鉴管理人，由印鉴管理人直接用印。

印鉴般不得携出公司，如因特殊原因必须携出的，须报经财务负责人批准。

四各种票据的购买保管领用转让注销等须按照内部票据保管和使用制度的要求，专设登记簿进行记录。

空白收据发票和其他收付款凭证等应妥善保管，防止遗失和被盗用。

五对各种授权审批文件货币资金收支记录现金盘点记录银行对账单银行存款余额调节表等货币资金收支活动，形成完整的文件记录，并做好保管工作。

第三十二条资金调度管理公司应严格规范资金使用权限，收入和其他收入按照公司规定的额度和期限全部上划总公司，任何单位和个人严禁挪作他用所需的费用和业务支出由总公司根据其预算和业务需要核定下划。

分公司的业务收入每日固定时段划转到上级公司账户，分支公司收入账户日终实现零余额。

二分公司的费用支出由总公司按预算进度，定期和不定期下划。

预算外和超过预算限额的事项须例外报告，由总公司审核后做出决策。

三公司要严格履行资金调度的授权审批制度，建立健全资金调度控制制度，明确资金调度的条件权限和程序，保证资金调动手续程序合规。

第七章资产管理第三十三条公司对库存现金实行日清月结，定期和不定期地进行现金盘点，确保账实相符核定现金库存量存放现金，超过库存限额的现金应及时存入银行严格控制现金的使用范围，不得坐支现金和私设小金库。

第三十四条公司对银行账户实行集中管理，各分支机构银行账户的开立变更和撤销均须报总公司审批和备案。

要严格执行总公司规定的账户资金限额，不得擅自挪用账户资金。

各类账户的开立使用和管理，按照国家和公司的有关规定执行。

公司收付款项，除小额允许以现金结算外，都必须通过银行转账结算。

公司银行存款由专人定期核对，每月至少核对次，并编制调节表，使账面余额与银行对账单的余额致。

第三十五条固定资产是指为承接工程提供劳务出租或经营管理而持有的，使用寿命超过个会计年度的有形资产。

公司固定资产实行分类管理，定期清查核实各类固定资产的落实使用和管理责任。

固定资产的购臵实行集中控制预算管理。

分公司按照预算管理办法的规定每年上报固定资产购臵计划，由总公司统审核批准。

分公司在预算内，根据购臵权限执行。

固定资产的折旧方法折旧年限及预计净残值率由公司统确定，各分支公司不得调整变更。

公司对全公司固定资产折旧资金实行统管理，按经审批的投资计划对固定资产折旧资金进行统筹安排和使用。

公司定期对固定资产的使用寿命预计净残值和折旧方法进行复核，并依据变化情况进行调整。

固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为公司提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应分别将各组成部分确认为单项固定资产。

公司投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提折旧。

固定资产折旧政策经选用，般不得变更，确需变更的，经股东大会或者董事会决议后执行。

有关法律行政法规规定必须披露变更理由的，须及时披露。

已交付使用而未办理竣工决算的在建工程项目，比照固定资产进行管理。

公司固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重最高不得超过。

国家另有规定的，从其规定。

第三十六条低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具家具工具等，按实际支付的款项入账。

公司对低值易耗品采用次摊销法计入成本。

各部门应加强对低值易耗品采购验收领用等环节的管理，发现丢失人为损坏等应及时处理，并追究相关人员的责任。

第三十七条无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权商标权专有技术租赁权土地使用权非专利技术软件使用权等。

公司取得无形资产按取得时的实际成本计价投资者作为资本或合作条件投入的无形资产，按合同协议约定的价值或评估确认的价值计价。

二购入的无形资产按实际支付的价款计价。

三接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产市场价格计价。

四自行开发并已取得法律承认的无形资产，按开发过程中的实际成本计价。

使用寿命有限的无形资产，应在其预计的使用寿命内采用系统合理的方法对应摊销金额进行摊销对于使用寿命不确定的无形资产，不需要摊销。

公司通过自创购买接受投资等方式取得的无形资产，按照有关规定，明确其权属，落实经营和管理责任。

变更无形资产权属时进行评估，并签订书面合同。

第三十八条长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用期限孰短的原则分期摊销。

第三十九条公司发生的资产损失，包括货币资金损失坏账损失投资损失固定资产及在建工程损失衍生工具损失等，进行及时核实，查清责任，追偿损失，并按照有关规定进行处理。

第四十条公司以出售出租抵押臵换报废等方式处臵资产，根据相关规定，履行相应程序。

处臵主营业务所用资产，涉及业务调整或者资产重组的，根据发展战略和经营规划，制订业务调整或者资产重组方案，履行规定的程序后执行。

第四十条经董事会批准，总公司可以对外进行公益救济性捐赠，分公司需报总公司经董事会批准后方可对外进行公益救济股股份有限公司以下简称公司为了保证出差人员工作与生活的需要，规范差旅费管理，参照相关规定，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于总公司和分公司。

第三条差旅费开支范围包括交通费住宿费伙食补助费和公杂费。

第四条城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。

第五条建立健全出差审批管理制度，严格控制出差人数和天数。

严肃财经纪律。

第二章交通费第六条出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。

未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。

出差人员乘坐交通工具的等级见下表交通工具级别火车轮船不包括旅游船飞机其它交通工具不包括出租小汽车公司董事长正副总经理及相当职务人员软席软座软卧头等舱商务舱凭据报销总公司各部门正副总经理分公司正副总经理软席软座软卧二等舱经济舱凭据报销及相当职务人员其它人员硬席硬坐硬卧三等舱经济舱凭据报销二出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，总公司经部门总经理批准分公司经总经理批准方可乘坐飞机。

第七条乘坐火车，从当日晚时至次日晨时乘车小时以上的，或连续乘车超过小时的，可购同席卧铺票。

符合规定而未购买卧铺票的，按实际乘坐的硬座票价的给予补助。

若遇本线路只有夕发朝至软卧专列的，可购软席卧铺票。

可以乘坐软卧而改乘硬卧的，不再给予补助。

第八条乘坐飞机，民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费限每人每次份，凭据报销。

第九条出差人员可报销时间对应的往返机场或火车站的交通费及从出差地市区往返机场或火车站的交通费。

出差地分公司负责接送的或无对应车票的，不再报销往返机场或火车站的交通费。

第十条全国铁路第七次提速后，高铁动车全列软席列车的数量大幅增加，根据客观情况的变化，为了保证工作人员出差的需要，可以乘坐高铁动车全列软席列车。

全列软席列车设有二等软座的，总公司各部门正副总经理省分公司正副总经理以上人员可乘坐等软座，其它人员可乘坐二等软座。

第三章住宿费第十条住宿标准公司总部董事长正副总经理及相当职务人员可住套间，总公司各部门主持工作的负责人和分公司主持工作的总经理可住标准间，其它人员两人住个标准间。

第十二条出差人员按照公司董事长正副总经理及相当职务人员每人每天不超过元总公司各部门主持工作的负责人和分公司总经理每人每天不超过元其它人员每人每天不超过元的标准凭据报销。

超标部分由出差人自行承担。

第十三条其它人员单人出差的，住宿费标准可以上浮，性别不同二人出差的，视同单人出差。

第十四条出差人员在酒店的个人消费洗衣费长话费等律自行承担。

第十五条出差人员无住宿费发票，律不予报销住宿费。

第十六条为强化差旅费预算管理，出差人员的住宿费不得由出差地的分支机构承担，律自行结账，回原单位报销。

第四章伙食补助费第十七条出差人员按出差自然日历天数，每人每天元的标准给予伙食补助费。

出差人员由接待单位统安排伙食的，不实行包干办法。

考虑到工作特性，路途中伙食补助费实行定额包干的办法。

住勤地无接待单位安排伙食的，每人每天在元补助标准以内凭出差地餐饮发票据实报销，无有效票据，不发放伙食补助费。

第十八条工作人员出差期间因病住院，按出差标准发放伙食补助费，减半发放公杂费。

住院超过天的，不再发放伙食补助费和公杂费。

第十九条出差期间除总公司各部门主持工作的负责人包括省分公司主持工作总经理以上人员以外，其它人员律不允许发生宴请费用。

部门负责人以上人员异地宴请的审批程序参见费用审批管理办法。

第五章公杂费第二十条出差人员的公杂费按出差自然日历天数实行定额包干，每人每天元，用于补助市内交通通讯等支出。

第二十条出差人员由所在公司接待单位或其他单位免费提供交通工具的，应如实申报，公杂费减半发放。

第六章参加会议等的差旅费第二十二条工作人员外出参加会议和培训，会议主办方承担食宿费用的，不再报销会议或培训期间的住宿费伙食补助费和公杂费。

若统安排住宿，但费用自理的，住宿费可根据会议费发票据实报销。

在途期间的住宿费伙食补助费和公杂费回所在公