TOP13股份有公司全面预算管理制度.doc文档免费在线阅读

需求及提供产品结构以及市场价格编制生产预算是公司在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，是在销售预算的基础上依据各种产品的生产能力，各项材料及人工消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制，包括人工预算和直接材料预算等制造费用预算是公司在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算，主要在生产预算基础上按照费用项目及其上年预算执行情况根据预算期降低成本，费用的要求编制产品成本预算是公司在预算期内生产产品所需的生产成本，单位成本和销售成本的预算主要依据生产预算，直接材料预算直接人工预算制造费用预算等汇总编制采购预算是公司在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品各项材料低值易耗品等存货的预算，主要根据销售预算，生产预算，期初存货情况及期末存货经存量编制期间费用预算是公司在预算期内组织经营活动必要的管理费用财务费用和销售费用等预算，在区分变动费用和固定费是公司在预算期内生产产品所需的生产成本，单位成本和销售成本的预算主要依据生产预算，直接材料预算直接人工预算制造费用预算等汇总编制采购预算是公司在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商制，包括人工预算和直接材料预算等制造费用预算是公司在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算，主要在生产预算基础上按照费用项目及其上年预算执行情况根据预算期降低成本，费用的要求编制产品成本预算量或劳务需求及提供产品结构以及市场价格编制生产预算是公司在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，是在销售预算的基础上依据各种产品的生产能力，各项材料及人工消耗定额及其物价水平和期末存货状况编造费用预算，生产成本预算，期间费用预算销售费用管理费用财务费用预算其他业务预算等销售预算是公司销售各种产品或提供各种劳务可能实现的销售量或业务量及其收入的预算，依据年度目标利润，预测的市场销环节相互关联，相互作用，相互衔接，周而复始地循环，从而实现对公司全面经济活动的控制第十九条预算编制的内容要求经营预算经营预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，包括销售预算，生产预算制的基本流程包括预算编制，预算执行和预算考核三个阶段，其中预算编制阶段包括预算编制，预算审批，预算下达等具体环节，预算执行阶段涉及预算指标分解和责任落实预算执行控制预算分析，预算调整等具体环节，这些业务配合预算管理部门做好企业总预算的综合平衡，执行监控，考核奖惩等工作执行预算管理部门下达的其他预算管理任务各预算执行单位负责人应当对本单位预算执行的结果负责第十八条全面预算的编制程序及流程全面预算业务格执行经批准的预算，监督检查本单位预算执行情况及时分析报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题根据内外部环境变化及企业预算管理制度，提出预算调整申请组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作本公司全面预算的编制工作，严格执行批准下达的预算各预算执行单位的主要职责是提供编制预算的各项基础资料负责本单位全面预算的编制和上报工作将本单位预算指标层层分解，落实到各部门，各环节和各岗位严是根据其在公司预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担定经济责任，并享有相应权利和利益的公司内部各单位，包括公司内部各职能部门，所属分子公司等预算执行单位在预算管理部门的指导下，组织开展本部门或源监督考核第十六条各分公司经理负责按本制度的要求组织本公司范围内的年度计划和预算的编制，并配合总公司编制合并的计划和预算第三章预算的编制第十七条本公司预算的编制的基本原则及各单位职责全面预算执行单位公司财务预算的综合平衡协调分析控制等工作部门负责人和预算协调员参与公司财务预算工作的全过程，部门负责人对本部门的预算执行结果承担责任组织落实执行计划和预算，对结果负责，接受预算管理委员会财务人力资责本部门预算管理工作，主要包括以下内容实施部门评估，进行资源盘点和分析，进行任务盘点拟定部门年度行动计划，协助企管部门编制公司年度经营计划各自业务预算的编制执行分析控制监督工作配合财务部门做好形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算提交预算执行差异反馈组各部门，季度提交预算差异分析报告给各部门和预算管理委员会，提出预算考核方案第十五条公司各部门及各分子公司全面参与公司全面预算工作，并具体负各部门预算编制会议，与企管部门共同检查确认预算编制进度，组织讨论平衡预算并报预算管理委员会审批按预算管理委员会的要求，组织和监督财务预算实施，具体跟踪检查预算实际执行情况预算执行完毕后，按要求及时策，预算管理的具体措施和指引，预算表格体系等，报预算管理委员会批准实施向其他部门传达预算的编制方针程序具体指导各部门的业务预算编制根据预算的编制原则平衡各部门的业和预算编制公司的财务预算草案召开算管理领导小组审议第十四条预算常务小组，是财务预算编制部门，在财务总监的领导下，负责全面预算的总体汇总和平衡，其他部门应予以协助配合，主要职责是根据公司的年度经营目标和计划，制定修改公司的预算政策算管理领导小组审议第十四条预算常务小组，是财务预算编制部门，在财务总监的领导下，负责全面预算的总体汇总和平衡，其他部门应予以协助配合，主要职责是根据公司的年度经营目标和计划，制定修改公司的预算政策，预算管理的具体措施和指引，预算表格体系等，报预算管理委员会批准实施向其他部门传达预算的编制方针程序具体指导各部门的业务预算编制根据预算的编制原则平衡各部门的业和预算编制公司的财务预算草案召开各部门预算编制会议，与企管部门共同检查确认预算编制进度，组织讨论平衡预算并报预算管理委员会审批按预算管理委员会的要求，组织和监督财务预算实施，具体跟踪检查预算实际执行情况预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算提交预算执行差异反馈组各部门，季度提交预算差异分析报告给各部门和预算管理委员会，提出预算考核方案第十五条公司各部门及各分子公司全面参与公司全面预算工作，并具体负责本部门预算管理工作，主要包括以下内容实施部门评估，进行资源盘点和分析，进行任务盘点拟定部门年度行动计划，协助企管部门编制公司年度经营计划各自业务预算的编制执行分析控制监督工作配合财务部门做好公司财务预算的综合平衡协调分析控制等工作部门负责人和预算协调员参与公司财务预算工作的全过程，部门负责人对本部门的预算执行结果承担责任组织落实执行计划和预算，对结果负责，接受预算管理委员会财务人力资源监督考核第十六条各分公司经理负责按本制度的要求组织本公司范围内的年度计划和预算的编制，并配合总公司编制合并的计划和预算第三章预算的编制第十七条本公司预算的编制的基本原则及各单位职责全面预算执行单位是根据其在公司预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担定经济责任，并享有相应权利和利益的公司内部各单位，包括公司内部各职能部门，所属分子公司等预算执行单位在预算管理部门的指导下，组织开展本部门或本公司全面预算的编制工作，严格执行批准下达的预算各预算执行单位的主要职责是提供编制预算的各项基础资料负责本单位全面预算的编制和上报工作将本单位预算指标层层分解，落实到各部门，各环节和各岗位严格执行经批准的预算，监督检查本单位预算执行情况及时分析报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题根据内外部环境变化及企业预算管理制度，提出预算调整申请组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作配合预算管理部门做好企业总预算的综合平衡，执行监控，考核奖惩等工作执行预算管理部门下达的其他预算管理任务各预算执行单位负责人应当对本单位预算执行的结果负责第十八条全面预算的编制程序及流程全面预算业务的基本流程包括预算编制，预算执行和预算考核三个阶段，其中预算编制阶段包括预算编制，预算审批，预算下达等具体环节，预算执行阶段涉及预算指标分解和责任落实预算执行控制预算分析，预算调整等具体环节，这些业务环节相互关联，相互作用，相互衔接，周而复始地循环，从而实现对公司全面经济活动的控制第十九条预算编制的内容要求经营预算经营预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，包括销售预算，生产预算制造费用预算，生产成本预算，期间费用预算销售费用管理费用财务费用预算其他业务预算等销售预算是公司销售各种产品或提供各种劳务可能实现的销售量或业务量及其收入的预算，依据年度目标利润，预测的市场销量或劳务需求及提供产品结构以及市场价格编制生产预算是公司在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，是在销售预算的基础上依据各种产品的生产能力，各项材料及人工消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制，包括人工预算和直接材料预算等制造费用预算是公司在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算，主要在生产预算基础上按照费用项目及其上年预算执行情况根据预算期降低成本，费用的要求编制产品成本预算是公司在预算期内生产产品所需的生产成本，单位成本和销售成本的预算主要依据生产预算，直接材料预算直接人工预算制造费用预算等汇总编制采购预算是公司在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品各项材料低值易耗品等存货的预算，主要根据销售预算，生产预算，期初存货情况及期末存货经存量编制期间费用预算是公司在预算期内组织经营活动必要的管理费用财务费用和销售费用等预算，在区分变动费用和固定费用可控费用和不可控费用的基础上根据上年度实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本费用的要求，分项目分责任单位进行编制，其中研究开发费用业务招待费差旅费运输费会议费广告宣传费加油费等重要项目，应当重点列示其他费用预算包括其他业务的收支，缴纳税金政策性补贴，对外捐赠支出及其他营业外支出等根据实际情况及国家有关政策规定编制资本预算资本预算是公司在预算期内进行