8集团财务核算制度x文档

内部借款负债类科目系内部贷款的对应科目，在集团合并报表时抵销集团内部拆借资金必须签订借款合同。

原材料核算内容本科目核算集团全部材料含辅料。

会计政策或强制性要求成本会计应不定期对库存实物与账面数量进行抽查所有材料按实际成本入账，包括买价运杂费运输途中的合理损耗入库前的挑选整理费用进口关税和其他不可以抵扣的税金。

注意事项本科目相关所有凭证，必须经由供应链系统生成，严禁在总帐中手工进行凭证处理，月末盘点结束后，总账与供应链中月末库存金额核对致才能出具报表在资产负债日对存货进行全面清查时，如由于存货毁损全部须经由供应链系统生成，严禁在总帐中手工进行凭证处理，月末盘点结束后，总账与供应链中月末库存金额核对致才能出具报表。

期末要求月末对供应链系统进行期末处理数量为零金额不为零的材料需进行处理成品，如混凝土钢筋加工品等。

注意事项对已完成加工进入下道工序的产品，都应录入供应链，进行入库及下工序的领料动作成本会计应不定期对库存实物与帐面数量进行抽查本科目相关所有凭证，必素。

期末要求月末物流系统关帐后物流人员必须对集团材料进行盘点，财务人员抽盘，做到账实相符。

对盘亏盘盈的物料查找原因，并书面报告集团厂长进行相应处理。

自制半成品核算内容本科目核算集团全部半或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值，应按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备会计要收集原材料采购的合同原件，在对合同评审时须关注数量单价结算方式发票等因项本科目相关所有凭证，必须经由供应链系统生成，严禁在总帐中手工进行凭证处理，月末盘点结束后，总账与供应链中月末库存金额核对致才能出具报表在资产负债日对存货进行全面清查时，如由于存货毁损全部会计政策或强制性要求成本会计应不定期对库存实物与账面数量进行抽查所有材料按实际成本入账，包括买价运杂费运输途中的合理损耗入库前的挑选整理费用进口关税和其他不可以抵扣的税金。

注意事注意事项该科目属于资产类账户。

内部借款负债类科目系内部贷款的对应科目，在集团合并报表时抵销集团内部拆借资金必须签订借款合同。

原材料核算内容本科目核算集团全部材料含辅料。

了，对应收账款进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账准备，对预计不能收回的应收款项，应当计提坏账准备。

内部贷款核算内容本科目核算集团集团与下属单位之间以及下属单位之间的资金拆借业务。

长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小的账款。

未能收回的坏账，应向总集团财务部提出书面申请，经总集团财务部批准后，方可进行坏账冲销。

期末要求企业应当定期于每年年度终年年年年以上注意事项集团不得自行确定坏账，符合下列条件之时可确认为坏账债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的账款债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的账款债务人较大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项，按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。

坏账准备计提比例般为账龄计提比例年以内年年年年年项金额重大的应收款项单项金额重大的具体标准为金额大于万元，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

对单项金额不重坏账准备是对企业应收款项计提的，是备抵账户。

会计政策或强制性要求集团采用备抵法核算坏账损失。

坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。

坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。

在资产负债表日，集团对单注意事项对于除备用金之外的个人往来，需按月通知平帐，未平帐部分与当事人通知后在当月工资中扣除。

期末要求会计月底对其它应收款余额进行清理，对异常事项需与业务部门及时沟通。

坏账准备核算内容核算内容本科目核算除应收票据应收账款预付账款等以外的其他应收及暂付款项，包括各种赔款罚款备用金应向员工收取的各种垫付借支款等。

下设个人往来单位往来两个二级科目进行核算。

核算材料采购预付给供应商的款项。

注意事项按供应商设置明细账进行核算在支付预付款时，严格按合同条款进行期末要求会计月底对预付账款余额进行清理，对异常事项需与业务部门及时沟通。

其他应收款应收账款帐龄明细表，提交给业务部门，由业务部门核对无误后报集团厂长组织账款回收工作科目余额般在借方，反映尚未收回的应收帐款如为贷方余额时，则反映企业的预收帐款。

预付账款核算内容本科目核应收账款帐龄明细表，提交给业务部门，由业务部门核对无误后报集团厂长组织账款回收工作科目余额般在借方，反映尚未收回的应收帐款如为贷方余额时，则反映企业的预收帐款。

预付账款核算内容本科目核算材料采购预付给供应商的款项。

注意事项按供应商设置明细账进行核算在支付预付款时，严格按合同条款进行期末要求会计月底对预付账款余额进行清理，对异常事项需与业务部门及时沟通。

其他应收款核算内容本科目核算除应收票据应收账款预付账款等以外的其他应收及暂付款项，包括各种赔款罚款备用金应向员工收取的各种垫付借支款等。

下设个人往来单位往来两个二级科目进行核算。

注意事项对于除备用金之外的个人往来，需按月通知平帐，未平帐部分与当事人通知后在当月工资中扣除。

期末要求会计月底对其它应收款余额进行清理，对异常事项需与业务部门及时沟通。

坏账准备核算内容坏账准备是对企业应收款项计提的，是备抵账户。

会计政策或强制性要求集团采用备抵法核算坏账损失。

坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。

坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。

在资产负债表日，集团对单项金额重大的应收款项单项金额重大的具体标准为金额大于万元，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项，按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。

坏账准备计提比例般为账龄计提比例年以内年年年年年年年年年以上注意事项集团不得自行确定坏账，符合下列条件之时可确认为坏账债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的账款债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的账款债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小的账款。

未能收回的坏账，应向总集团财务部提出书面申请，经总集团财务部批准后，方可进行坏账冲销。

期末要求企业应当定期于每年年度终了，对应收账款进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账准备，对预计不能收回的应收款项，应当计提坏账准备。

内部贷款核算内容本科目核算集团集团与下属单位之间以及下属单位之间的资金拆借业务。

注意事项该科目属于资产类账户。

内部借款负债类科目系内部贷款的对应科目，在集团合并报表时抵销集团内部拆借资金必须签订借款合同。

原材料核算内容本科目核算集团全部材料含辅料。

会计政策或强制性要求成本会计应不定期对库存实物与账面数量进行抽查所有材料按实际成本入账，包括买价运杂费运输途中的合理损耗入库前的挑选整理费用进口关税和其他不可以抵扣的税金。

注意事项本科目相关所有凭证，必须经由供应链系统生成，严禁在总帐中手工进行凭证处理，月末盘点结束后，总账与供应链中月末库存金额核对致才能出具报表在资产负债日对存货进行全面清查时，如由于存货毁损全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值，应按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备会计要收集原材料采购的合同原件，在对合同评审时须关注数量单价结算方式发票等因素。

期末要求月末物流系统关帐后物流人员必须对集团材料进行盘点，财务人员抽盘，做到账实相符。

对盘亏盘盈的物料查找原因，并书面报告集团厂长进行相应处理。

自制半成品核算内容本科目核算集团全部半成品，如混凝土钢筋加工品等。

注意事项对已完成加工进入下道工序的产品，都应录入供应链，进行入库及下工序的领料动作成本会计应不定期对库存实物与帐面数量进行抽查本科目相关所有凭证，必须经由供应链系统生成，严禁在总帐中手工进行凭证处理，月末盘点结束后，总账与供应链中月末库存金额核对致才能出具报表。

期末要求月末对供应链系统进行期末处理数量为零金额不为零的材料需进行处理仓库须在月末进行盘点，财务人员复核抽盘。

对盘亏盘盈的物料应查找原因，并书面报告集团厂长进行相应处理。

产成品核算内容本科目核算集团全部产成品。

本科目借方记录产成品的入库，贷方记录产成品的出库。

余额在借方，表示结存在产成品库房的产成品金额。

注意事项本科目在物流系统中按型号设置明细管理，月末必须对产成品进行全盘，涉及本科目的凭证必须从供应链系统中生成，关帐保证供应链与总账金额核对致。

期末要求月末供应链系统进行期末处理数量为零金额不为零的材料需进行处理仓库须在月末进行盘点，财务人员复核抽盘。

对盘亏盘盈的物料应查找原因，并书面报告集团厂长进行相应处理。

固定资产核算内容本科目核算集团使科目应付职工薪酬内部控制相关规定或要求核算计时工资时，需取得的核算依据各部门考勤及绩效计时人员工资标准各项扣款名单等，依据基础资料计算计时工资，报财务经理审核，报总经办批准后发放。

核算计件工资时，需取得的核算依据各车间流程卡工时报告各车间考勤及各项扣款名单等。

成本会计