TOP14科技股份有限公司内部审计制度.docx文档免费在线阅读

第三十条公司管理层必须牢固树立内控优先思想，自觉形成风险管理观念同时制定有效的信息资料流转通报制度，保证全体员工及时了解重要的法律法规和管理层的经营思想。

公司全体职工必须忠于职守，勤勉尽责，严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度。

第三十二条公司必须建立科学的聘用培训轮岗考评晋升淘汰等人事管理制度，严格制定单位业绩和个人工作表现挂钩的薪酬制度，确保公司职员具备和保持正直诚实公正廉洁的品质与应有的专业胜任能力。

对重要岗位如子分公司总经理财务经理等必须在回避的基础上实行委派制和定期轮换制。

股份有限公司第页共页第三十三条公司授权控制主要内容包括股东大会董事会监事会必须充分履行各自的职权，健全公司逐级授权制度，确保公司各项规章制度的贯彻执行。

二公司实行法人负责制，公司各业务部门在其规定的业务财务人营思想。

公司全体职工必须忠于职守，勤勉尽责，严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度。

第三十二条公司必须建立科学的聘用培训轮岗考评晋升淘汰等人事管理制度，严格制定单位业绩和个人工作表现挂钩的薪和监事会的监督职能，坚决避免内部人控制现象的发生。

第三十条公司管理层必须牢固树立内控优先思想，自觉形成风险管理观念同时制定有效的信息资料流转通报制度，保证全体员工及时了解重要的法律法规和管理层的经结构包括民主透明的决策程序和管理议事规则，高效严谨的业务执行系统，以及健全有效的内部监督和反馈系统。

公司必须严格按照现代企业制度的要求，健全符合公司发展需要的组织结构和运行机制，充分发挥董事九条公司内部控制的主要内容包括环境控制资金管理控制会计系统控制电子信息系统控制内部审计控制等。

环境控制包括治理结构控制管理思想控制员工素质控制授权控制等。

环境控制第三十条科学的公司治理防范系统等。

通过严密的风险管理，及时发现内部控股份有限公司第页共页制的弱点，以便堵塞漏洞消除隐患。

第二十八条公司必须制订切实有效的应急应变措施，设定具体的应急应变步骤。

四内部控制的主要内容第二十计业务等各种信息资料及时准确报送制度，确保各种信息资料的真实与完整。

第二十七条公司必须建立严密有效的风险管理系统，包括主要业务的风险评估和监测办法重要部门的风险考核指标体系以及管理人员的道德风险推行各岗位各部门各机构的目标管理。

第二十六条公司必须在保证资产安全性的前提下追求利润的最大化，严格控制公司的财务风险。

公司必须真实全面地记载每笔业务，充分发挥会计的核算和监督职能，健全会计统位责任制度和规范的岗位管理措施。

在明确不同岗位的工作任务基础上，赋予各岗位相应的责任和职权，建立相互配合相互制约相互促进的工作关系。

通过制定规范的岗位责任制度严格的操作程序和合理的工作标准，大力须建立科学的授权批准制度和岗位分离制度。

各业务部门必须在适当的授权基础上实行恰当的责任分离制度，直接的操作部门或经办人员和直接的管理部门或控制人员必须相互相互牵制。

第二十五条公司必须建立完善的岗建立以内部审计部门对各岗位各部门各项业务全面实施监督反馈的第三道监控防线。

内部审计部门设于公司监事会之内，于其他部门和业务活动，并对内部控制制度的执行情况实行严格的检查和反馈。

第二十四条公司必立相关部门相关岗位之间相互监督制衡的第二道监控股份有限公司第页共页防线。

公司必须在相关部门和相关岗位之间建立重要业务处理凭据顺畅传递的渠道，各部门和岗位分别在自已的授权范围内承担各自职责。

三的第道监控防线。

在行政部物流部财务部采购部等部门直接与客户资金供应商重要空白凭证业务用章等接触的岗位，必须实行双人负责的制度。

属于单人单岗处理的业务，必须有相应的后续监督机制。

二建，建立架构清晰控制有效的内部控制机制，制定全面系统切实可行的内部控制制度。

第二十三条公司必须依据自身经营特点设立顺序递进权责统严密有效的三道监控防线建立线岗位双人双职双责为基础。

第二十条档案管理具体办法参照公司档案管理制度保密管理制度执行。

如借阅审计档案，应经有关领批准。

审计档案的保管期限为十年。

第七章内部控制的基本要求第二十二条公司必须按业务的特点和自身的经营管理特点反映被审单位和个人业务活动的书面文件五总经理对审计事项或审计报告的指示批复和意见六审计处理决定及执行情况报告七申诉申请复审报告八复审和后续审计的资料九其他应保存的资料案管理制度，审计档案的归档保管由内部审计人员负责。

第二十条审计档案管理范围审计通知书和审计方案股份有限公司第页共页二审计报告及其附件三审计记录审计工作底稿和审计证据四审人员按照本制度规定在审计机构领导下开展工作。

第十八条公司在内审人员不足时，由总会计师提出建议，报经总经理同意，正副董事长批准方可聘请特邀内审员。

第六章审计档案管理第十九条审计部门应当建立建全审计档案审人员按照本制度规定在审计机构领导下开展工作。

第十八条公司在内审人员不足时，由总会计师提出建议，报经总经理同意，正副董事长批准方可聘请特邀内审员。

第六章审计档案管理第十九条审计部门应当建立建全审计档案管理制度，审计档案的归档保管由内部审计人员负责。

第二十条审计档案管理范围审计通知书和审计方案股份有限公司第页共页二审计报告及其附件三审计记录审计工作底稿和审计证据四反映被审单位和个人业务活动的书面文件五总经理对审计事项或审计报告的指示批复和意见六审计处理决定及执行情况报告七申诉申请复审报告八复审和后续审计的资料九其他应保存的资料。

第二十条档案管理具体办法参照公司档案管理制度保密管理制度执行。

如借阅审计档案，应经有关领批准。

审计档案的保管期限为十年。

第七章内部控制的基本要求第二十二条公司必须按业务的特点和自身的经营管理特点，建立架构清晰控制有效的内部控制机制，制定全面系统切实可行的内部控制制度。

第二十三条公司必须依据自身经营特点设立顺序递进权责统严密有效的三道监控防线建立线岗位双人双职双责为基础的第道监控防线。

在行政部物流部财务部采购部等部门直接与客户资金供应商重要空白凭证业务用章等接触的岗位，必须实行双人负责的制度。

属于单人单岗处理的业务，必须有相应的后续监督机制。

二建立相关部门相关岗位之间相互监督制衡的第二道监控股份有限公司第页共页防线。

公司必须在相关部门和相关岗位之间建立重要业务处理凭据顺畅传递的渠道，各部门和岗位分别在自已的授权范围内承担各自职责。

三建立以内部审计部门对各岗位各部门各项业务全面实施监督反馈的第三道监控防线。

内部审计部门设于公司监事会之内，于其他部门和业务活动，并对内部控制制度的执行情况实行严格的检查和反馈。

第二十四条公司必须建立科学的授权批准制度和岗位分离制度。

各业务部门必须在适当的授权基础上实行恰当的责任分离制度，直接的操作部门或经办人员和直接的管理部门或控制人员必须相互相互牵制。

第二十五条公司必须建立完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施。

在明确不同岗位的工作任务基础上，赋予各岗位相应的责任和职权，建立相互配合相互制约相互促进的工作关系。

通过制定规范的岗位责任制度严格的操作程序和合理的工作标准，大力推行各岗位各部门各机构的目标管理。

第二十六条公司必须在保证资产安全性的前提下追求利润的最大化，严格控制公司的财务风险。

公司必须真实全面地记载每笔业务，充分发挥会计的核算和监督职能，健全会计统计业务等各种信息资料及时准确报送制度，确保各种信息资料的真实与完整。

第二十七条公司必须建立严密有效的风险管理系统，包括主要业务的风险评估和监测办法重要部门的风险考核指标体系以及管理人员的道德风险防范系统等。

通过严密的风险管理，及时发现内部控股份有限公司第页共页制的弱点，以便堵塞漏洞消除隐患。

第二十八条公司必须制订切实有效的应急应变措施，设定具体的应急应变步骤。

四内部控制的主要内容第二十九条公司内部控制的主要内容包括环境控制资金管理控制会计系统控制电子信息系统控制内部审计控制等。

环境控制包括治理结构控制管理思想控制员工素质控制授权控制等。

环境控制第三十条科学的公司治理结构包括民主透明的决策程序和管理议事规则，高效严谨的业务执行系统，以及健全有效的内部监督和反馈系统。

公司必须严格按照现代企业制度的要求，健全符合公司发展需要的组织结构和运行机制，充分发挥董事和监事会的监督职能，坚决避免内部人控制现象的发生。

第三十条公司管理层必须牢固树立内控优先思想，自觉形成风险管理观念同时制定有效的信息资料流转通报制度，保证全体员工及时了解重要的法律法规和管理层的经营思想。

公司全体职工必须忠于职守，勤勉尽责，严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度。

第三十二条公司必须建立科学的聘用培训轮岗考评晋升淘汰等人事管理制度，严格制定单位业绩和个人工作表现挂钩的薪酬制度，确保公司职员具备和保持正直诚实公正廉洁的品质与应有的专业胜任能力。

对重要岗位如子分公司总经理财务经理等必须在回避的基础上实行委派制和定期轮换制。

股份有限公司第页共页第三十三条公司授权控制主要内容包括股东大会董事会监事会必须充分履行各自的职权，健全公司逐级授权制度，确保公司各项规章制度的贯彻执行。

二公司实行法人负责制，公司各业务部门在其规定的业务财务人事等授权范围内行使相应的经营管理职能。

三各项经济业务和管理程序必须遵从管理层制定的操作规程，经办人员的每项工作必须是其业务授权范围内进行的。

四公司授权要适当，对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制，对已查。

折扣和折让的真实性折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。

产品成本审计审计目标证实成本形成的真实性合规性成本会计处理的正确性计算的正确性内部控制系统的测试调查了解并描述产品成本的内部控制系统审查产品成本计划审查产品成本管理责任制的执行审查成本基股