TOP24【毕业设计】唐山乾正建设工程材料有限公司会计制度.doc文档免费在线阅读

主要经济业务举例业务号经济业务内容借方科目贷方科目收到现金库存现金主营业务收入发放工资应付职工薪酬库存育经费等④业务举例每月末计提工资借管理费用工资贷应付职工薪酬工资发放工资时借应付职工薪酬工资贷应交税费个人所得贷其他应付款社保个人贷其他应付款公积金个人付给职工的各种薪酬及工会经费等费用，贷方登记应付给公认的各种薪酬。

期末余额在贷方表示公司应付给职工的薪酬而实际未付的数额。

本科目下设二级明细科目工资福利费社会保险工会经费住房公积金职工教科目。

冲销多计提的坏账准备时，借记坏账准备科目，贷记资产减值损失计提的坏账准备科目。

应付职工薪酬本科目用来核算付给工人的各种薪酬，属于负债类账户，适用于三栏式明细账。

本科目借方登记支额，企业当期计提的坏账准备应当计入资产减值损失。

期末余额般在贷方，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

企业计提坏账准备时，按应减记的金额，借记资产减值损失计提的坏账准备科目，贷记坏账准备坏账准备计提转销等情况。

本账户是资产类。

坏账准备科目的借方登记实际发生的无法收回的应收账款和冲销多提的坏账准备，贷方登记资产负债表日应收账款发生减值的金额和本期应计提的坏账准备大于其账面余额的差支付的应负担的运输费等费用以及运输送货途中的合理损耗成本，贷记实际应付账款金额。

本科目按债权人进行明细核算。

应付账款科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的应付账款余额。

坏账准备本科目来核算应收款项的账款的借方登记应收账款科目期末借方余额，反映公司尚未收回的应收账款期末贷方余额，反映公司预收的账款。

应付账款应付账款对于采用非商业汇票结算的应付而未付给供应商的款项，借记商品采购和周转材料的实际成本收账款是指企业因销售商品提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的运杂费等。

本科目按债务人进行明细核算。

应收类设置按单位和项目设置按收入单位和种类设置电话费交通运输费业务招待费差旅费手续费其他交通罚款捐赠支出其他说明单位可根据实际经济业务核算内容需要，在二级科目下设置三级明细科目会计科目使用说明应收账款应置借款收银长短款按商品种类设置按固定资产类别设置机器打印机按固定资产和项目设置损益类主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本管理费用财务费用营业外支出所得税费用按收入单位和种类设置按收入单位和种现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款坏账准备库存商品固定资产累计折旧固定资产清理待处理财产损益建设银行工商银行按供应单位设置公司名称单位名称按供应单位设置公司名称单位名称按供应单位设会计报表账务处理程序内部控制制度会计工作组织会计科目设置会计科目表本公司根据会计法和发生的实际经济业务内容的需要以及相关规定设置会计科目，科目表如下序号编号科目名称明细项目资产类库存本企业固定资产折旧方法采用直线折旧法。

七本制度自年月日起实行，本公司财务部负责解释。

八本企业库存现金限额为元，不得坐支现金。

九本制度主要包括总则会计科目会计凭证会计账簿本公司会计记账采用借贷记账法，会计记录文字使用中文。

五本制度规定公司会计凭证会计账簿会计报表以及其他相关会计资料必须真实合法完整准确。

并按照会计基础工作规范的规定进行编制填报。

六。

二本制度适用于唐山乾正建设工程材料有限公司。

三本制度规定本公司以年度为个会计期间。

会计核算均以人民币为记账本位币，会计核算中涉及外币业务，按照本制度有关外币业务的相关规定进行处理。

四本。

二本制度适用于唐山乾正建设工程材料有限公司。

三本制度规定本公司以年度为个会计期间。

会计核算均以人民币为记账本位币，会计核算中涉及外币业务，按照本制度有关外币业务的相关规定进行处理。

四本公司会计记账采用借贷记账法，会计记录文字使用中文。

五本制度规定公司会计凭证会计账簿会计报表以及其他相关会计资料必须真实合法完整准确。

并按照会计基础工作规范的规定进行编制填报。

六本企业固定资产折旧方法采用直线折旧法。

七本制度自年月日起实行，本公司财务部负责解释。

八本企业库存现金限额为元，不得坐支现金。

九本制度主要包括总则会计科目会计凭证会计账簿会计报表账务处理程序内部控制制度会计工作组织会计科目设置会计科目表本公司根据会计法和发生的实际经济业务内容的需要以及相关规定设置会计科目，科目表如下序号编号科目名称明细项目资产类库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款坏账准备库存商品固定资产累计折旧固定资产清理待处理财产损益建设银行工商银行按供应单位设置公司名称单位名称按供应单位设置公司名称单位名称按供应单位设置借款收银长短款按商品种类设置按固定资产类别设置机器打印机按固定资产和项目设置损益类主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本管理费用财务费用营业外支出所得税费用按收入单位和种类设置按收入单位和种类设置按单位和项目设置按收入单位和种类设置电话费交通运输费业务招待费差旅费手续费其他交通罚款捐赠支出其他说明单位可根据实际经济业务核算内容需要，在二级科目下设置三级明细科目会计科目使用说明应收账款应收账款是指企业因销售商品提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的运杂费等。

本科目按债务人进行明细核算。

应收账款的借方登记应收账款科目期末借方余额，反映公司尚未收回的应收账款期末贷方余额，反映公司预收的账款。

应付账款应付账款对于采用非商业汇票结算的应付而未付给供应商的款项，借记商品采购和周转材料的实际成本支付的应负担的运输费等费用以及运输送货途中的合理损耗成本，贷记实际应付账款金额。

本科目按债权人进行明细核算。

应付账款科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的应付账款余额。

坏账准备本科目来核算应收款项的坏账准备计提转销等情况。

本账户是资产类。

坏账准备科目的借方登记实际发生的无法收回的应收账款和冲销多提的坏账准备，贷方登记资产负债表日应收账款发生减值的金额和本期应计提的坏账准备大于其账面余额的差额，企业当期计提的坏账准备应当计入资产减值损失。

期末余额般在贷方，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

企业计提坏账准备时，按应减记的金额，借记资产减值损失计提的坏账准备科目，贷记坏账准备科目。

冲销多计提的坏账准备时，借记坏账准备科目，贷记资产减值损失计提的坏账准备科目。

应付职工薪酬本科目用来核算付给工人的各种薪酬，属于负债类账户，适用于三栏式明细账。

本科目借方登记支付给职工的各种薪酬及工会经费等费用，贷方登记应付给公认的各种薪酬。

期末余额在贷方表示公司应付给职工的薪酬而实际未付的数额。

本科目下设二级明细科目工资福利费社会保险工会经费住房公积金职工教育经费等④业务举例每月末计提工资借管理费用工资贷应付职工薪酬工资发放工资时借应付职工薪酬工资贷应交税费个人所得贷其他应付款社保个人贷其他应付款公积金个人贷库存现金以上列举了使用频繁的会计科目，其他未举例的会计科目的使用详见企业会计制度中的规定。

主要经济业务举例业务号经济业务内容借方科目贷方科目收到现金库存现金主营业务收入发放工资应付职工薪酬库存现金利润结转主营业务收入本年利润本年利润主营业务成本收到出租出借包装物的押金库存现金其他应付款固定资产的累计折旧借记制造费用销售费用管理费用研发支出其他业务成本累计折旧会计凭证本公司的会计凭证分为原始凭证和记账凭证。

原始凭证借款单用途本凭证用于借款事项。

借款单年月日借款人姓名所在单位或部门借款事由借款金额预计还款日期人民币大写备注总经理审批借款人出纳说明该借款单为联，由借款人填写，交与经理审核签字，总经理签字后，再由财务部门负责人审批，后由出纳付款并送交会计进行账务处理。

差旅费报销单用途本原始凭证用来记录工作人员报销差旅费费用情况，主要记录报销人报销部门报销日期报销事项及报销金额。

差旅费报销单单位名称唐山乾正建设工程材料有限公司姓名出差原因其他费用出差时间年月日时起止年月日止，共计天日期起止地址交通工具寄宿费伙食费住宿费说明项目小计起止天数金额天数金额通信费订票费其他差旅费合计万仟佰拾元角分部门主管审核人报销人出纳说明差旅费报销单属于汇总原始凭证，共联，本原始凭证经总经理批准授权后，由报销人及会计人员共同填制，随后会计人员据此及所附原始凭证进行记账登帐等账务处理。

职工工资单用途用于公司记录核算职工工资情况，主要包括职工姓名各类应发或应口的事项。

职工工资单编制单位唐山乾正建设工程材料有限公司日期年月日序号姓名基本工资在职天数加班天数应发工资应扣工资应扣金额实发工资领款人签章工资补贴加班合计天数金额保险个税部门主管核算出纳说明该工资单式两联，联由会计部门留存记账另联按每个职工裁成单条，连同工资现金并发给职工。

库存现金盘点报告表库存现金盘点报告表单位名称年月日实存金额账存金额实存与账存对比备注盘盈长款盘亏短款单位负责人处理意见盘点人签章会计主管出纳员签章说明库存现金盘点表由出纳员进行填写，必须有监盘人在场监督。

库存现金盘点表，